ministrar har en unik skattesituation. Även om de är anställda av en religiös institution följer de okonventionella regler när det gäller deras avkastning.
vem kvalificerar sig som skatteminister?
IRS har bestämt att ordet ”minister” inte refererar till någon specifik religion och används i stor utsträckning för att beskriva en ledare i någon religion., För skatteändamål måste ministrarna uppfylla kraven och vara licensierade, beställda eller ordinerade av sin specifika religion för att utföra ministeriella uppgifter. Dessa kan innefatta predikning, genomförande av dyrkan och upprätthållande av en religiös organisation.
är ministrar traditionella anställda?
ministrar behandlas som en hybrid av en egenföretagare och en traditionell anställd för skatteändamål. I de flesta fall är kyrkan en skattebefriad enhet. Det betyder att kyrkan, som är ministerns arbetsgivare, inte undanhåller inkomstskatt från ministerns löner., Men i nästan alla andra aspekter av lagen anses ministrar anställda. Kort sagt, en minister måste betala skatt som en egenföretagare, men de är inte berättigade till alla skatteförmåner som många egenföretagare åtnjuter.
vad ingår i en ministerns bruttoinkomst?
en minister får lön i utbyte mot många olika tjänster och från många människor utanför kyrkan., När det gäller att rapportera sin årliga inkomst måste en minister inkludera belopp som erhållits för att utföra äktenskap, dop, begravningar, rådgivning och andra tjänster utöver deras kyrklön. Om de får bostadsbidrag måste de också inkludera den del som överstiger bostadens verkliga värde. Dessa belopp ska anges i ett schema C.
alla goodwill-eller kärlekserbjudanden som ges till en minister av en medlem i en kyrka måste också ingå i bruttoinkomsten., De enda tidsoffer som görs direkt till ministern är skattebefriade är när de går i pension eller lämnar kyrkan och får en avskedsgåva.
om en minister skickas på en missionärsresa till ett främmande land av kyrkan, är inkomsten under denna tid fortfarande föremål för federal inkomstskatt. De kan också vara skyldiga skatt till utlandet. Ministrarna kan ta den utländska förvärvsinkomst uteslutning, utländska bostäder uteslutning, och den utländska skattelättnaden för att undvika att beskattas två gånger på denna inkomst.
vad är undantaget för bostadsbidrag för ministrar?,
många kyrkor ger sina ministrar bostadsbidrag. Detta kan vara ett kontantbelopp eller, om kyrkan ger ett hem, värdet av månadshyran. Dessa pengar måste vara en del av ministerns lön och användas uteslutande för att tillhandahålla ett hem., Det kan täcka följande kostnader:
- hyra
- hypotekslån
- fastighetsskatter
- hemförsäkring
- verktyg
- möbler
- reparationer
- andra utgifter
denna ersättning kan uteslutas på en ministerns självdeklaration, men den får inte överstiga det verkliga hyresvärdet i hemmet, inklusive möbler och verktyg. Om beloppet överstiger det verkliga värdet är den extra delen beskattningsbar.
vissa distrikt tillåter ministrar att utesluta ett bostadsbidrag för två hem., Alabama, Georgia och Florida tillåter dock bara ett hem.
dessutom måste en minister minska de avdrag som de tar för affärskostnader med den procentandel av ersättningen som kan hänföras till det skattefria bostadsbidraget. Specificerade avdrag för inteckning ränta och fastighetsskatt kan fortfarande tas för hela beloppet.
vilka skatter är ministrarna ansvariga för?
i vissa fall kan ministrar begära att kyrkan undanhåller inkomstskatter från sin lönecheck. Men vanligtvis måste ministrarna använda Schema SE för att beräkna sin egenföretagare skatt., Även om en minister kan utesluta bostadsbidrag från sin bruttoinkomst, måste de inkludera det vid beräkning av egenföretagare skatt. För att undvika att debiteras en underbetalning straff på sin självdeklaration, bör ministrarna också betala kvartalsvis beräknade betalningar.
även om en minister betalar egenföretagare skatt, är de inte berättigade att lämna in ett Schema C för att dra av affärskostnader i samband med deras löner från kyrkan. De kan dock lämna in ett Schema C för att dra av utgifter som uppstått från äktenskap, begravning och andra utförda tjänster.,
Hur kan en minister ansöka om undantag?
skattebefrielse för egenföretagande
en minister kan ansöka om att vara befriad från att betala skatt för egenföretagande. Detta undantag gäller endast deras löner från kyrkan, inte andra tjänster som utförs. De måste fylla i formulär 4361 och bifoga ett uttalande om att de har tagit ett löfte om fattigdom eller motsätter sig allmän försäkring. Ministrarna bör slutföra denna ansökan under det andra beskattningsåret där de tjänade minst $ 400., Då måste de uppfylla ett av följande test:
- ett religiöst test baserat på kyrkans doktrin, eller
- ett samvetsgrannt oppositionstest
en bestämmelse som är värt att notera är att om en minister ansöker om att bli befriad från socialförsäkringsskatten (inkluderad i skatten för egenföretagande) kommer de inte att vara berättigade att få förmåner från Social trygghet i framtiden. När undantaget är på plats kan det inte ångras.,
Federal inkomstskatt Källbefrielse
om en minister vill att en kyrka ska undanta inkomstskatt från sin lönecheck, kan de ansöka om undantag med formulär W-4.
informationen i den här artikeln är aktuell för beskattningsåret 2020 (returer inlämnade 2021).