realisationsvinster är en annan typ av inkomst från ordinarie inkomst på affärsvinster. Skatter på kapitalvinstskatter spelar in vid försäljning av ett företag, eftersom kapitaltillgångar säljs.
den här artikeln fokuserar på kapitalvinster på affärstillgångar som en del av försäljningen av ett företag, men kapitalvinstskatt fungerar på samma sätt med personliga tillgångar (som ett hem) eller med investeringar (aktier och obligationer, till exempel).,
Vad är realisationsvinster – och förluster?
en tillgång är något av värde som ditt företag äger, som byggnader, maskiner, utrustning och fordon. När du säljer en kapitaltillgång kan du sälja den till vinst eller förlust. Skillnaden mellan den ursprungliga kostnaden (kallad grunden) och försäljningspriset är antingen en kapitalvinst eller en kapitalförlust.
kapitaltillgångar är alla typer av egendom som innehas av ett företag för investeringar och användbara affärssyften. Kapitaltillgångar är de tillgångar som används av verksamheten för att göra vinst.,
grunden för en tillgång justeras under den tid du äger den, baserat på sådana saker som förbättringar (ökande basis) eller avskrivningar (minskande basis).
om du till exempel äger affärsutrustning kan du lägga till grunden genom att uppgradera utrustningen, och utrustningen kommer att förlora värde över tiden från avskrivningar. Kostnaden vid köp plus förändringarna skapar en justerad grund när du säljer utrustningen.
skillnaden i denna justerade bas och försäljningspriset är antingen en kapitalvinst eller en kapitalförlust.,
hur kapitalvinstskatt fungerar
kapitalvinstskatt är en skatt som tas ut på alla realisationsvinster, som är vinster vid försäljning av specifika typer av affärstillgångar och på kapitalandelar i företag av aktieägare.
realisationsvinster beskattas olika, beroende på hur länge de hålls. I allmänhet, om du äger tillgången i mer än ett år innan du säljer den, din kapitalvinst är långsiktig. Om du håller det ett år eller mindre, vinsten är kort sikt.,
för att beräkna din skatt på realisationsvinster måste du separera kortsiktiga och långsiktiga realisationsvinster på alla tillgångar du sålde under året, för att få en netto kortfristig och netto långsiktig realisationsvinst (eller förlust).
- en kortfristig nettovinst beskattas som vanlig inkomst, baserat på din personliga skattesats.
- den långsiktiga nettovinsten beskattas är vanligtvis inte högre än 20% för de flesta skattebetalare, men det finns några undantag.,
säljer affärstillgångar vid försäljning av ett företag
här blir det komplicerat:
När du säljer ett företag säljer du många olika typer av tillgångar. Varje tillgång behandlas som att säljas separat för att beräkna kapitalvinsten eller kapitalförlusten.
även om ditt företag och dess tillgångar säljs som ett ”paket” måste det finnas en bestämning av kapitalvinst eller förlust på varje tillgång. IRS säger, ” försäljningen av en handel eller ett företag för en klumpsumma anses vara en försäljning av varje enskild tillgång snarare än av en enda tillgång.,”
processen att sälja affärstillgångar är komplicerad eftersom varje typ av affärstillgång hanteras annorlunda. Till exempel hanteras fastigheter till försäljning till kunder (inventering, till exempel) annorlunda än fastigheter (mark och byggnader).
vissa fastigheter kan behöva redovisas som ordinarie intäkter jämfört med realisationsvinster för skatteändamål.
varje tillgång måste också undersökas för att se om det är en kortsiktig eller långsiktig kapitalvinst / förlust.,
denna process för att analysera tillgångar och bestämma hur vinster och förluster beskattas är ett jobb för en värderingsman och en skatteexpert. Vad kan tyckas som en enkel affärsuppgift kan bli komplicerat snabbt, och att få skatten fel är inte en bra idé.
Efter att de enskilda tillgångarna har analyserats och realisationsvinster/förluster bestämts, fördelar nästa steg priset på verksamheten till varje affärstillgång som överförs från säljaren till köparen.,
termen ”övervägande” är en kontraktsterm som betyder vad varje part ger i utbyte. Köparens ersättning är kostnaden för de tillgångar som köps. Säljarnas ersättning är det belopp som realiseras (pengar plus det verkliga marknadsvärdet på mottagen egendom) från försäljning av tillgångar.
denna process används för att räkna ut hur mycket av ersättningen är för goodwill och annan immateriell egendom.
här är ett enkelt exempel:
inköpspriset för ett litet företag är $500,000., Det verkliga marknadsvärdet för alla tillgångar som säljs som en del av paketet är $350.000 (inklusive enskilda tillgångar och kapitalvinst eller förlust på varje) minus det verkliga marknadsvärdet av skulder på $ 100.000, är lika med $ 50.000.
skillnaden på $50,000 är för goodwill och andra immateriella tillgångar.
sälja ett bolag eller partnerskap
en ägares intresse (investering) i ett partnerskap eller bolag behandlas som en kapitaltillgång när denna ränta säljs.,
för en partner i ett partnerskap kan kapitalvinstskatter betalas på eventuell vinst från försäljningen av individens partnerskapsintresse eller från försäljningen av partnerskapet som helhet. (Se IRS publikation 541 partnerskap för mer information om kapitalvinster på andelar i partnerskap.)
ägare till ett bolag är aktieägare, och de har realisationsvinster eller förluster när de säljer sina aktier.
en partners eller aktieägares kapitalvinst är inte företagets kapitalvinst., Ägarens realisationsvinst eller förlust redovisas på deras personliga avkastning på Schema D – realisationsvinster och förluster.
se IRS-publikation 544 för mer information om skattekonsekvenserna vid försäljning av affärstillgångar.
vad du ska göra innan du säljer ditt företag
för att minimera kapitalvinster och få all information du behöver för dina rådgivare:
samla information om tillgångar. Hitta alla poster som rör DITT KÖP och förbättring av varje affärstillgång., Inkludera kostnader för att köpa tillgången och ställa in den (som utbildningskostnader) och kostnader för förbättringar (men inte underhåll). Ju högre grunden för varje tillgång, desto mindre din vinst när du säljer den.
inventera. Om du har produkter, delar eller material för produkter du säljer, ta inventering så att du vet värdet av den tillgången.
få en företagsvärdering. Hitta en värderingsman och få en värdering av ditt företag, inklusive värdet av alla tillgångar. Detta hjälper dig att komma till ett realistiskt försäljningspris.,
du behöver veta hur kapitalvinstskatt fungerar, men det är lika viktigt att börja planera för att sälja ditt företag med hjälp av skatte-och juridiska rådgivare, för att minimera kapitalvinster.
Disclaimer: skattebehandlingen av realisationsvinster är komplicerad, och informationen i den här artikeln och på denna webbplats är avsedd att vara allmän och bör inte betraktas som skatt eller juridisk rådgivning. Varje verksamhet är unik, och skatter och förordningar förändras ofta. Kontakta din skatteexpert innan du förbereder din företagsdeklaration.,