bloggen

av Vincenzo Villamena, CPA

under det senaste decenniet har antalet amerikanska medborgare som avstår från sitt medborgarskap ökat drastiskt. Komplexa skatt arkivering krav och Bank krångel i samband med FATCA accelererade denna trend för amerikanska amerikaner som bor utomlands. För många människor är deras lösning avstående.

att avstå från amerikanskt medborgarskap är dock inte en snabb lösning eller en enkel väg ut ur skatteskyldigheten. Processen är komplex och kostsam och kan till och med skapa skatteskyldigheter., Ändå, med rätt planering och begränsningsstrategier, kan du minimera konsekvenserna.

det är fortfarande ett stort och irreversibelt steg.

i den här artikeln täcker vi:

• avstå från ditt amerikanska medborgarskap – vad betyder det?
• vad händer när du avstår från ditt amerikanska medborgarskap?
• hur mycket kostar det att avstå från det amerikanska medborgarskapet?
• skattekonsekvenser av uppsägning
• Vad är en täckt Expat?
• undantag från omfattade Expat regler
• Vad är Exit skatt?,
• högre skatter för icke-medborgare på arv och gåvor
• skatteplanering före utlandsvistelsen
• skattereducerande strategier för amerikanska makar
• Social trygghet och pensionsutbetalningar efter avstående
• hur man avstår från ditt amerikanska medborgarskap-steg för steg process
• påföljder för att inte lämna utlandsformuläret
• avstående lättnad för oavsiktliga amerikaner
• navigera komplexiteten i avstående
• /li>

avstå från ditt amerikanska medborgarskap – vad betyder det?,

”avstående – den frivilliga handlingen att avstå från sitt medborgarskap eller medborgarskap”

detta kallas också ibland utlandsvistelsen.

även om detta låter enkelt, medborgarskap uppsägning är faktiskt en komplex process som styrs av amerikanska lagar.

istället för att bara flytta utomlands och skära upp ditt amerikanska pass måste du lämna in pappersarbete, betala en brant avgift, svära inför en amerikansk konsulär officer och eventuellt till och med betala extra skatt. (Mer om skatten en Hur att avstå ditt amerikanska medborgarskap med detaljerade processteg senare i den här artikeln.,)

trots dessa betydande hinder ger fler och fler amerikaner upp sitt pass. Innan du tar detta drastiska steg, se till att du förstår alla konsekvenser av att avstå.

Video: Vad är konsekvenserna av att avstå från amerikanskt medborgarskap?

vad händer när du avstår från ditt amerikanska medborgarskap?

även om uppsägning har blivit allt populärare är det ett beslut som kräver betydande överväganden. När du ger upp ditt amerikanska medborgarskap överlämnar du helt och hållet alla rättigheter som är förknippade med att vara en amerikansk medborgare.,

detta inkluderar rösträtt, din förmåga att besöka och arbeta i USA, rätt till militära pensioner och eventuellt stöd från den amerikanska regeringen i en nödsituation.

det finns många aspekter att överväga innan man beslutar att avstå. Några av dessa aspekter kommer att vara personliga, till exempel dina ekonomiska omständigheter, dina långsiktiga planer och den förväntade beskattningen i ditt nya land.

skattefrågor som om du kommer att betraktas som en ”täckt expat” och effekterna på framtida gåvor och arv bör också vara en nyckelfaktor i detta beslut.,

det är också viktigt att inse att avstå från amerikanskt medborgarskap inte är ett enkelt sätt att betala skatt. Beroende på din specifika situation kan det till och med kosta dig. Innan du avstår från ditt amerikanska medborgarskap bör du planera noggrant med hjälp av en expert för att undvika kostsamma misstag.

hur mycket kostar det att avstå från det amerikanska medborgarskapet?

Du måste betala för att avstå från ditt amerikanska medborgarskap, det är inte gratis. Långt därifrån. Avstående avgift ensam är en brant $ 2,350. Dessutom måste du resa till ett USA-konsulat minst en gång för intervjun och avstående ed.,

på skattesidan måste du lämna in och betala tillbaka skatter om du inte har varit skattekompatibel under de senaste 5 åren. För amerikaner som är” täckta expats”, exit skatt är en annan kostnad för uppsägning. Vi förklarar detta i detalj nedan.

du vill engagera hjälp av en erfaren skatterevisor för att navigera detta. Han eller hon kan också ge råd om pre-expatriation planning tips och skattereducerande strategier som nämns ovan.

extra kostnad kan inkludera att skaffa ett andra medborgarskap om du inte redan har ett., Vissa länder erbjuder medborgarskap genom investeringar, som vanligtvis kommer till en betydande prislapp. Medborgarskap genom hemvist är billigare men kan ta många år. Att skaffa ett pass baserat på ancestry är ett annat alternativ men kan också ta några år. Vi kan ge råd om alternativ för att förvärva ett andra pass.

skattekonsekvenser av uppsägning

en vanlig myt om avstående är att det betyder att du kommer att vara fri från den amerikanska skatteordningen.,

men när du har inkomster från USA, kanske från en hyresfastighet, måste du fortfarande lämna in en självdeklaration, även när du inte är amerikansk medborgare längre.

dessutom kan processen att avstå och inte längre hålla ett amerikanskt pass skapa nya skatteskulder. Dessa potentiella nya kostnader inkluderar en exit skatt för ”täckta expats” och ökningar i arv och gåva skatter.

Vad är en täckt Expat?

om du avstår från ditt amerikanska medborgarskap och är en ”täckt expat” kan du behöva betala en exitskatt.,

du anses vara en täckt expat om du passar in i en eller flera av följande kategorier:

• din genomsnittliga årliga amerikanska inkomstskatt under de senaste fem åren är större än $168,000 (2019).
• ditt nettoförmögenhet är lika med eller större än $2 miljoner vid tidpunkten för uppsägning.
• du har inte varit skattekompatibel de senaste fem åren.

gifta par måste var och en kvalificera sig individuellt.

undantag från omfattade Expat-regler

IRS tillåter undantag från de täckta Expat-reglerna för vissa dubbla medborgare och minderåriga., Om du uppfyller undantagsdefinitionen nedan spelar beloppet för din inkomstskatt eller nettoförmögenhet ingen roll. Men du måste vara skattekompatibel och intyga att genom att lämna in IRS form 8854.

• dubbla medborgare vid födseln som fortfarande är medborgare och skatterättsligt bosatta i det andra landet och som inte har varit en enad stat bosatt i mer än 10 av de senaste 15 åren.
• minderåriga som utlandsvistelse innan de är 18 ½ år och som inte har varit bosatta i Förenade kungariket i mer än 10 av de senaste 15 åren.

använd det väsentliga Närvarotestet för att bestämma hemvist.,

för att ta reda på om du kvalificerar dig, prata med en konsult med avstående erfarenhet.

Vad är Exit skatt?

Du kan tänka dig exitskatt som de teoretiska skatterna som uppstår om du sålde hela din globala egendom och finansiella konton dagen före avstående. Detta gäller även för tillgångar som inte kan säljas. Fantomen vinster av dessa anses försäljning beskattas sedan.

Du kan utesluta den första $725,000 (2019, indexerad årligen för inflation) av ansedda realisationsvinster från skatten. Skatterna gäller endast för realisationsvinster som överstiger $ 725,000., Om du kvalificerar dig som en ”täckt expat” betalar du skatt på de högsta marginalskatten. Vissa undantag görs för berättigade uppskjutna ersättningsplaner och kontanter i konton.

Du bör också komma ihåg att ditt hemland kan beskatta vinster från samma tillgångar igen om du till exempel säljer tillgångarna eller får uppskjuten ersättning.

högre skatter på arv och gåvor för icke-medborgare

en annan kritisk förändring efter avstående är ökade skatter på arv och gåvor. En viktig fråga är att amerikanska arvingar till icke-amerikanska medborgare står inför högre fastighetsskatter., Medan amerikanska medborgare kan skydda upp till $11.58 miljoner (2019) från fastighetsskatt, är icke-amerikanska medborgare endast undantagna upp till $60,000.

den enda plussidan är att för icke-amerikanska medborgare eller invånare gäller egendom-och presentskatt endast för tillgångar ”belägna” i USA. Av dessa skäl är det viktigt att strukturera din egendom ordentligt.

på samma sätt beskattas gåvor från icke-amerikanska makar till amerikanska makar. En gåva från en icke-amerikansk make till sin amerikanska make beskattas efter endast $ 154,000 (2019). Alternativt, mellan två amerikanska makar, är skattefria gåvor obegränsade.,

Pre-expatriation planning tips

för att minimera skattekonsekvenserna av att avstå ditt amerikanska medborgarskap finns det flera steg du kan vidta. Till exempel, ge bort tillgångar kan hjälpa dig att hålla dig under tröskeln nettoförmögenhet på $2 miljoner för täckta expats. Vanliga sätt att göra detta inkluderar att flytta dina tillgångar till ett förtroende och ge tillgångar till en icke-amerikansk bosatt främmande make eller anhöriga.

amerikanska medborgare kan gåva upp till $11.58 miljoner skattefritt (från och med 2019) under livstid gifting undantag., Det kan vara fördelaktigt att göra gåvor över detta belopp för att minimera framtida arvsskatter beroende på din situation.

en ytterligare strategi är att ge bort uppskattade tillgångar för att minimera mark-to-market-skatten. En täckt utlandsvistelse kan göra gåvor före utlandsvistelse, men det är viktigt att göra så noggrant och strategiskt.

skattereducerande strategier för amerikanska makar

amerikanska makar med tillgångar i USA kan överväga att endast en make avstå. Den amerikanska makan skulle behålla alla amerikanska tillgångar, t.ex. ett hus. Den icke-amerikanska makan skulle ta de utländska tillgångarna.,

av den amerikanska makan som tar ägande av de amerikanska tillgångarna minskar det inte bara fastighetsskattrisken. Det gör det också möjligt för den icke-amerikanska maken att lämna in några amerikanska skatter eller hantera källkrav för utdelning, ränta eller försäljning av fastigheter (känd som FIRPTA regler).

Icke-USA skulle hålla alla icke-amerikanska tillgångar, därför behöver inte rapportera utländska bankkonton, inkomster etc. Genom att hålla en make som en amerikansk person, det gör också avstå make möjlighet att få sponsras för ett grönt kort om paret beslutar att återvända till USA.,

socialförsäkrings-och pensionsutbetalningar efter uppsägning

efter utlandsvistelsen är du fortfarande berättigad till social trygghet om du tidigare har kvalificerat dig genom att ha tillräckligt med krediter.

Du kan också fortfarande få din 401k och pension, om än båda är föremål för amerikanska skatter. Du kan behöva lämna in 1040NR-avkastningen om det inte finns en automatisk undanhållande.

militära pensioner återkallas dock när en utlandsvistelse eftersom personen inte längre kan kallas till aktiv militärtjänst som icke-medborgare.,

hur man avstår från ditt amerikanska medborgarskap-steg för steg process

att avstå från det amerikanska medborgarskapet är inte en snabb händelse utan en komplex och ofta lång process.

det här är de 6 stegen för att avstå från det amerikanska medborgarskapet:

1. få ett andra pass
2. var uppdaterad om dina amerikanska skatter
3. Förbered utlandspapper
4. boka din tid
5. delta i din avstående utnämning
6. lämna in din slutliga amerikanska skattedeklaration

låt oss granska varje steg mer detaljerat.,

skaffa ett andra pass

Även om det är din rätt att utvandra riskerar du att bli statslös om det finns ett visumproblem i ditt nuvarande bosättningsland Om du utvandrar utan ett andra pass. Av denna anledning bör du få ett andra pass före avstående.

Du kan vanligtvis få ett extra pass genom familj, investeringsprogram eller bostadsprogram som leder till medborgarskap. Populära program inkluderar Nevis, Antigua, Malta, Bulgarien, Granada, Domenica, Spanien, Portugal, Panama, Turkiet och mycket mer.,

var uppdaterad på dina amerikanska skatter

för att utvandra och inte automatiskt betraktas som en täckt expat måste du vara uppdaterad när du lämnar in de senaste 5 åren av skattedeklarationer. Om du inte har lämnat in dina amerikanska skatter, kan de strömlinjeformade förfarandena ge lite uppskov.

Förbered utlandspapper

Du måste fylla i formuläret som heter ”begäran om bestämning av eventuell förlust av amerikanskt medborgarskap”, även kallat formulär DS-4079, och bifoga verifikationer, inklusive ett födelsebevis eller intyg om naturalisering från landet i ditt andra pass.,

var medveten om att orsaken till avstående inte kan vara skatter. Du måste ha en giltig anledning. Till exempel, en starkare koppling till ett annat land, bor du inte längre i USA och kommer inte att återvända, eller en orättvisa som upplevs som en amerikansk.

boka din tid

helst, boka din tid på ambassaden eller konsulatet i landet eller staden där du planerar att bo när du avstår från ditt pass. Men om du inte kan, kan du också använda ett konsulat i ett annat land eller stad.,

Vi har sett kunder spara tid genom att gå att avstå från i ett grannland som några av de vanligaste länderna har väntelistor på över ett år (Storbritannien, Kanada, Singapore, etc). Det är vettigt att shoppa runt och forskning konsulaten. Förutom väntetider för möten, det finns process inkonsekvenser. Vissa kräver minst två besök, andra låter dig slutföra det på en dag.,

delta i din avstående utnämning

se till att du tar med följande till din avstående utnämning:

• USA pass
• andra pass
• födelsebevis eller naturaliseringsbevis i samband med det andra passet

i slutet av din utnämning får du ett intyg om förlust av nationalitet (CLN).

lämna in din slutliga amerikanska skattedeklaration

din slutliga skattedeklaration kommer att vara från och med den 1 januari till och med den dag du utvandrar., Om ditt avstående datum är någon annan dag än den 31 December, måste du lämna in formulär 1040 och 1040NR (om tillämpligt) för din slutliga retur.

om du anses vara en täckt expat måste du beräkna din exitskatt på IRS-formulär 8854. Underlåtenhet att lämna detta formulär innebär att du fortfarande är ansvarig för US. inkomstskatt på obestämd tid-även om du har slutfört uppsägning för invandring ändamål.

om du redan hade utländska konton före utlandsvistelsen måste du också lämna in FinCEN blankett 114 även känd som FBAR.,

tänk på att om du fortfarande har inkomst i USA, inklusive pensioner eller hyresfastigheter, måste du fortfarande lämna årliga skattedeklarationer.

påföljder för att inte lämna in utlandsformuläret

Du måste lämna in din IRS-blankett 8854 när du utlandsvistar. Om du inte gör det, kan du bli föremål för en betydande böter från IRS.

från och med 2020 är böterna för underlåtenhet att lämna in detta formulär $10,000. IRS tar denna fråga på allvar och kommer att skicka meddelanden till utlänningar som inte har följt. Det gäller straffet på $ 10,000 som lämpligt.,

i vissa specifika situationer kan de nya Hjälpförfarandena för vissa tidigare medborgare (Expat Relief) eliminera skatter, räntor, påföljder och exitskatter som uppstår vid avstående medborgarskap. Det är svårt att kvalificera sig för Expat lättnad.

avstående lättnad för oavsiktliga amerikaner

oavsiktliga amerikaner som förvärvade medborgarskap i USA genom födseln men aldrig bott där ofta har en oförskämd uppvaknande när de upptäcker att de skulle lämna oss skattedeklarationer varje år.,

lyckligtvis har IRS för närvarande ett hjälpförfarande för vissa amerikanska medborgare. Lättnaden är endast tillgänglig för amerikaner som uppfyller strikta krav. Om oavsiktliga amerikaner kvalificerar sig enligt dessa regler måste de fortfarande lämna in sina tidigare fem års skattedeklarationer innan de avstår. Men de kommer inte att vara skyldiga att betala någon skatt eller påföljder.

som alla IRS relief program, detta kan sluta i framtiden. Om det gäller dig, bör du använda den medan den är tillgänglig.,

navigera komplexiteten i uppsägning

att ge upp ditt medborgarskap är ett stort livsbeslut – du vill göra det rätt.

uppsägningsprocessen är komplex med hög risk för misstag och potentiella oavsiktliga konsekvenser. Utan noggrann planering kan du utsättas för betydande beskattning.

innan du ger upp amerikanskt medborgarskap är det mycket lämpligt att konsultera en skatteproffs. På online Taxman vi har väglett många kunder genom processen för uppsägning och kan ge dig råd om de exakta strategier du behöver för att göra processen framgångsrik., Boka ett avstående samråd med vår expert här:

schema avstående samråd nu