Ministers have a unique tax situation. Mesmo que eles são empregados por uma instituição religiosa, eles seguem regras não convencionais quando se trata de sua declaração de impostos.quem é que pode ser considerado ministro para efeitos fiscais?
o IRS determinou que a palavra “ministro” não faz referência a nenhuma religião específica e é usado amplamente para descrever um líder em qualquer religião., Para fins fiscais, os ministros devem cumprir os requisitos e ser licenciados, comissionados ou ordenados por sua religião específica para executar tarefas ministeriais. Estes podem incluir a pregação, a realização de adoração e a manutenção de uma organização religiosa. os ministros são empregados tradicionais? os ministros são tratados como um híbrido entre um trabalhador independente e um trabalhador tradicional para efeitos fiscais. Na maioria dos casos, a igreja é uma entidade isenta de impostos. Isso significa que a igreja, que é o empregador do ministro, não retém o imposto de renda dos salários do Ministro., No entanto,em quase todos os outros aspectos da lei, os ministros são considerados trabalhadores. Em suma, um ministro tem de pagar impostos como um trabalhador independente, mas não são elegíveis para todos os benefícios fiscais de que muitos trabalhadores independentes beneficiam. o que está incluído no rendimento bruto de um ministro?
um ministro recebe pagamento em troca de muitos serviços diferentes e de muitas pessoas fora da Igreja., Quando se trata de relatar sua renda anual, um ministro deve incluir quantias recebidas para realizar casamentos, batismos, funerais, aconselhamento e outros serviços, além de seu salário da Igreja. Se receberem um subsídio de habitação, devem também incluir a parte que excede o justo valor do domicílio. Estes montantes devem ser inscritos em um cronograma C.
qualquer boa vontade ou ofertas de amor dadas a um ministro por um membro de uma igreja também deve ser incluído na renda bruta., As únicas ofertas feitas diretamente para o ministro estão isentas de impostos é quando eles estão se aposentando ou deixando a igreja e dado um presente de despedida. se um ministro é enviado em uma viagem missionária para um país estrangeiro pela igreja, os rendimentos obtidos durante este tempo ainda estão sujeitos ao imposto de renda federal. Eles também podem Dever Impostos ao país estrangeiro. Os ministros podem aceitar a exclusão do rendimento auferido pelos estrangeiros, a exclusão da habitação estrangeira e o crédito fiscal estrangeiro para evitar ser tributado duas vezes sobre este rendimento. Qual é a exclusão do subsídio de habitação para os ministros?, muitas igrejas dão aos seus ministros um subsídio de habitação. Esta pode ser uma quantia em dinheiro ou, se a Igreja fornece uma casa, o valor da renda mensal. Este dinheiro deve fazer parte do salário do Ministro e ser utilizado exclusivamente para proporcionar um lar., Ele pode cobrir as seguintes despesas:
- Alugar
- pagamentos de Hipoteca
- impostos imobiliários
- Seguro de Casa
- Utilitários
- Móveis
- Reparos
- Outras despesas
Este subsídio pode ser excluída por um ministro da devolução do imposto de renda, mas não deve exceder o justo valor do aluguel da casa, incluindo móveis e utilitários. Se a quantia exceder o justo valor, a parte extra é tributável.alguns distritos permitem que os ministros excluam um subsídio de habitação para duas casas., No entanto, Alabama, Geórgia e Flórida só permitem uma casa. além disso, o ministro tem de reduzir as deduções que retiram para as despesas comerciais pela percentagem de compensação atribuível ao subsídio de habitação isento de impostos. Deduções discriminadas para juros hipotecários e impostos imobiliários ainda podem ser tomadas para o montante total. de que impostos são os ministros responsáveis? em alguns casos, os ministros podem solicitar que a Igreja retenha os impostos sobre o rendimento do seu salário. Mas, normalmente, os ministros devem utilizar o calendário SE para calcular o seu imposto sobre os trabalhadores independentes., Embora um ministro possa excluir o subsídio de habitação do seu rendimento bruto, deve incluí-lo no cálculo do imposto sobre o trabalho por conta própria. A fim de evitar que lhes seja aplicada uma penalidade de pagamento em atraso na sua declaração fiscal, os ministros devem igualmente pagar os pagamentos trimestrais estimados. apesar de um ministro pagar o imposto sobre o trabalho por conta própria, não são elegíveis para apresentar um calendário C para deduzir as despesas de negócios relacionadas com os seus salários da Igreja. No entanto, eles podem registrar um horário C para deduzir as despesas incorridas com o casamento, funeral, e outros serviços prestados., como pode um ministro solicitar uma isenção? um ministro pode solicitar a isenção do pagamento do imposto sobre o trabalho por conta própria. Esta isenção só se aplicará aos seus salários da igreja, e não a outros serviços prestados. Devem preencher o formulário 4361 e anexar uma declaração indicando que fizeram um voto de pobreza ou se opuseram a um seguro público. Os ministros devem completar esta aplicação no segundo ano fiscal em que ganharam pelo menos US $400., Em seguida, eles devem atender a um dos seguintes testes:
- Uma prova de natureza religiosa, com base na doutrina de sua igreja, ou
- Uma oposição consciente de teste
Uma estipulação vale a pena mencionar é que, se um ministro se aplica a dispensa de Segurança Social (imposto incluído no auto-emprego impostos), eles não serão elegíveis para receber benefícios de Segurança Social no futuro. Uma vez que a isenção está no lugar, ela não pode ser desfeita., se um ministro desejar que uma igreja retenha o imposto sobre o rendimento do seu salário, pode solicitar uma isenção com o Formulário W-4.
a informação contida neste artigo está actualizada para o exercício fiscal de 2020 (declarações apresentadas em 2021).