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Por Vincenzo Villamena, CPA

Na última década, o número de cidadãos dos EUA a renunciar a sua cidadania tem aumentado drasticamente. Requisitos complexos de apresentação de impostos e problemas bancários relacionados com a FATCA aceleraram esta tendência para os americanos que vivem no exterior. Para muitas pessoas, sua solução é a renúncia.no entanto, renunciar à cidadania americana não é uma solução rápida ou uma saída fácil das obrigações fiscais. O processo é complexo e dispendioso e pode até criar obrigações fiscais., No entanto, com as estratégias de planejamento e mitigação certas, você pode minimizar as implicações.ainda assim, é um passo grande e irreversível.

neste artigo cobrimos:

• renunciando à sua cidadania americana – o que significa isso?o que acontece quando renuncia à sua cidadania americana?quanto custa renunciar à cidadania americana?o que é uma expatriação coberta?o que é o imposto de saída?,estratégias de mitigação fiscal para os cônjuges dos EUA Segurança Social e pagamentos de aposentadoria após renúncia como renunciar à sua cidadania dos EUA-passo a passo processo penalidades por não preencher o formulário de expatriação isenção de renúncia para os americanos acidentais navegando na complexidade da renúncia renunciando à sua cidadania americana – o que significa isso?,

  “renúncia – o ato voluntário de renunciar à cidadania ou nacionalidade”

  isto também é por vezes referido como expatriação.apesar de parecer simples, a renúncia à cidadania é, na verdade, um processo complexo regido pelas leis dos EUA.em vez de se mudar para o estrangeiro e cortar o seu passaporte americano, tem de preencher papelada, pagar uma taxa elevada, fazer um juramento perante um Oficial consular dos EUA e, potencialmente, até pagar impostos adicionais. (Mais sobre o imposto e como renunciar à sua cidadania dos EUA com passos detalhados do processo mais adiante neste artigo.,)

  apesar destes obstáculos significativos, cada vez mais americanos estão desistindo de seu passaporte. Antes de tomar este passo drástico, certifique-se de entender todas as implicações de renunciar.

  vídeo: quais são as implicações de renunciar à cidadania americana? o que acontece quando se renuncia à cidadania americana?

  embora a renúncia tenha se tornado cada vez mais popular, é uma decisão que requer consideração significativa. Ao abdicar da sua cidadania americana, está a abdicar totalmente de todos os direitos associados a ser um cidadão americano.,isto inclui o direito de voto, a sua capacidade de visitar e trabalhar nos Estados Unidos, a elegibilidade para pensões militares e o apoio potencial do governo dos EUA em caso de emergência.há muitos aspectos a considerar antes de decidir renunciar. Alguns destes aspectos serão pessoais, tais como as suas circunstâncias financeiras, os seus planos a longo prazo e a esperada tributação no seu novo país.no entanto, questões fiscais como se você será considerado um “expatriado coberto” e o impacto sobre futuros presentes e herança também deve ser um fator chave na presente decisão.,também é importante perceber que renunciar à cidadania norte-americana não é uma forma fácil de sair do pagamento de impostos. Dependendo da sua situação específica, pode até custar-lhe. Antes de renunciar à sua cidadania americana, você deve planejar cuidadosamente com a ajuda de um especialista para evitar erros dispendiosos.quanto custa renunciar à cidadania americana?

  você tem que pagar para renunciar a sua cidadania dos EUA, não é livre. Longe disso. Só a taxa de renúncia é de 2350 Dólares. Além disso, você tem que viajar para um consulado dos Estados Unidos pelo menos uma vez para a entrevista e juramento de renúncia.,

  no lado fiscal, você precisa registrar e pagar impostos se você não tiver sido compatível com o imposto nos cinco anos anteriores. Para os americanos que são “cobertos expatriados”, o imposto de saída é outro custo de renúncia. Explicamos isso em detalhes abaixo.

  Você quer contratar a ajuda de um contabilista experiente para navegar por isso. Ele ou ela também pode aconselhar sobre as dicas de planejamento pré-expatriação e estratégias de mitigação fiscal mencionadas acima.

  custo adicional pode incluir a aquisição de uma segunda cidadania se você ainda não tem uma., Alguns países oferecem a cidadania através do investimento, que geralmente vem a um preço significativo. A cidadania através da residência é mais barata, mas pode levar muitos anos. Adquirir um passaporte baseado na ascendência é outra opção, mas também pode levar alguns anos. Podemos aconselhar sobre opções para adquirir um segundo passaporte.um mito comum sobre a renúncia é que significa que você estará livre do regime fiscal Americano.,

  no entanto, quando você tem renda proveniente de EUA, talvez de uma propriedade de aluguel, você ainda deve registrar uma declaração de imposto, mesmo quando você não é mais um cidadão dos EUA.além disso, o processo de renúncia e a supressão do passaporte americano podem criar novos passivos fiscais. Estas potenciais novas despesas incluem um imposto de saída para “despesas cobertas” e aumentos dos impostos sobre Sucessões e doações.o que é uma expatriação coberta?se renunciar à sua cidadania americana e for uma “expatriada coberta”, poderá ter de pagar um imposto de saída.,

  Você é considerado uma expatriada coberta se você se encaixa em uma ou mais das seguintes categorias:

  • o seu passivo anual médio de imposto sobre o rendimento dos EUA nos últimos cinco anos é superior a US $168.000 (2019).o seu valor líquido é igual ou superior a 2 milhões de dólares no momento da renúncia.não cumpriu as obrigações fiscais nos últimos cinco anos.os casais têm de se qualificar individualmente.

    exceções às regras de exportação Cobertas

    a IRS permite exceções às regras de exportação Cobertas para certos cidadãos e menores duais., Se você atender à definição de exceção abaixo, o montante de seu passivo de imposto de renda ou valor líquido não importará. Mas você deve estar em conformidade com os impostos e certificar isso, preenchendo o formulário IRS 8854.cidadãos com dupla nacionalidade por nascimento que continuam a ser cidadãos e residentes fiscais do outro país e que não são residentes dos Estados Unidos há mais de 10 dos últimos 15 anos.menores que tenham sido expatriados antes dos 18 anos e meio e que não tenham residido nos Estados Unidos Por mais de 10 dos últimos 15 anos.

  Use the Substantial Presence Test to determine residency.,para saber se se qualifica, fale com um consultor com experiência de renúncia.o que é o imposto de saída?você pode pensar no imposto de saída como os impostos teóricos incorridos se você vendeu todo o seu património mundial e contas financeiras no dia anterior à renúncia. Isto aplica-se mesmo aos activos que não podem ser vendidos. Os lucros fantasmas destas vendas consideradas são então tributados.

  Você pode excluir os primeiros $ 725.000 (2019, indexados anualmente para a inflação) de ganhos de capital considerados do imposto. Os impostos aplicam-se apenas a mais-valias superiores a 725.000 dólares., Se você se qualificar como um” expatriado coberto”, você paga o imposto com os escalões de imposto marginais mais elevados. São previstas algumas excepções para os planos de compensação diferida elegíveis e para as contas de tesouraria.

  Você também deve ter em mente que seu país de residência pode tributar os lucros desses mesmos ativos novamente se, por exemplo, você vender os ativos ou receber uma compensação diferida.outra mudança crítica após a renúncia é o aumento dos impostos sobre heranças e presentes. Uma preocupação fundamental é que os herdeiros norte – americanos de cidadãos não-americanos enfrentam impostos imobiliários mais elevados., Enquanto os cidadãos norte-americanos podem proteger até US $11,58 milhões (2019) de impostos imobiliários, os cidadãos não-americanos só estão isentos até US $60.000.

  O único lado positivo é que, para os cidadãos não-americanos ou residentes, o imposto sobre bens e doações se aplica apenas a bens” situados ” nos Estados Unidos. Por estas razões, é crucial estruturar a sua propriedade adequadamente.da mesma forma, os presentes dos cônjuges não-americanos aos cônjuges dos EUA são tributados. Um presente de um cônjuge não-Americano para o seu cônjuge norte-americano é tributado após apenas US $154.000 (2019). Alternadamente, entre dois cônjuges americanos, os presentes isentos de impostos são ilimitados.,

  dicas de planeamento pré-expatriação

  para minimizar as implicações fiscais da renúncia à cidadania dos EUA, existem várias medidas que pode tomar. Por exemplo, a doação de ativos pode ajudá-lo a ficar abaixo do limiar de valor líquido de US $2 milhões para exportações Cobertas. Formas comuns de fazer isso incluem transferir seus bens para um fundo e dar bens a um cônjuge estrangeiro não-americano ou parente próximo.os cidadãos norte-americanos podem oferecer até 11,58 milhões de dólares de isenção fiscal (a partir de 2019) ao abrigo da isenção de doação ao longo da vida., Pode ser benéfico fazer presentes acima desta quantidade para minimizar futuros impostos de herança, dependendo de sua situação.uma estratégia adicional é dar activos apreciados para minimizar o imposto de mercado. Um expatriado coberto pode fazer presentes antes da expatriação, mas é importante fazê-lo com cuidado e estrategicamente.estratégias de mitigação fiscal para cônjuges americanos com bens nos EUA podem considerar ter apenas um cônjuge renunciar. O cônjuge dos EUA manteria quaisquer bens dos EUA, por exemplo, uma casa. O cônjuge não-Americano ficaria com os bens estrangeiros.,pelo cônjuge dos EUA que assume a propriedade dos ativos dos EUA, mitiga não só o risco do imposto de propriedade. Ele também permite que o cônjuge não-EUA para apresentar quaisquer impostos dos EUA ou lidar com os requisitos de retenção de dividendos, juros ou venda de imóveis (conhecido como regras FIRPTA).

  Os NÃO-EUA deteriam todos os activos não-americanos, não necessitando, portanto, de reportar contas bancárias estrangeiras, rendimentos, etc. Ao manter um cônjuge como uma pessoa dos EUA, ele também permite que o cônjuge renunciante a oportunidade de obter patrocinado para um green card caso o casal decidir voltar para os EUA.,prestações de segurança social e de reforma após a renúncia após a expatriação, continua a ser elegível para receber a segurança social se já tiver qualificações suficientes para ter créditos suficientes.pode ainda receber os seus 401k e a sua pensão, embora ambos estejam sujeitos a impostos dos EUA. Você pode ter que registrar o retorno de 1040NR a menos que haja uma retenção automática.no entanto, as pensões militares são revogadas quando um expatriado deixa de poder ser chamado para o serviço militar activo como não Cidadão.,

  como renunciar à sua cidadania dos EUA – passo a passo processo

  renunciar à cidadania americana não é um evento rápido, mas um processo complexo e muitas vezes longo.estes são os 6 passos para renunciar à cidadania americana: obter um segundo passaporte esteja atualizado sobre os seus impostos nos EUA Prepare a papelada de expatriação marque a sua nomeação para a renúncia compareça a sua nomeação para a renúncia,apesar de ter o direito de expatriar, se for expatriado sem um segundo passaporte, corre-se o risco de se tornar apátrida em caso de emissão de visto no seu país de residência actual. Por isso, você deve obter um segundo passaporte antes da renúncia.

  normalmente você pode obter um passaporte adicional através da família, programas de investimento ou programas de residência que levam à cidadania. Programas populares incluem Nevis, Antígua, Malta, Bulgária, Granada, Domenica, Espanha, Portugal, Panamá, Turquia e muito mais.,

  estar atualizado sobre os seus impostos dos EUA

  a fim de expatriar e não ser automaticamente considerado um expatriado coberto, você precisa estar atualizado sobre o depósito dos últimos 5 anos de declarações fiscais. Se ainda não preencheu os impostos dos EUA, os procedimentos simplificados podem dar um adiamento.

  Preparar a expatriação papelada

  Você precisará preencher o formulário denominado “Pedido para a Determinação da Possível Perda de US Cidadania”, também conhecido como o formulário DS-4079, e anexar documentos de apoio, incluindo uma certidão de nascimento ou certidão de naturalização do país de seu segundo passaporte.,estejam cientes de que a razão da renúncia não pode ser os impostos. Terá de ter uma razão válida. Por exemplo, uma conexão mais forte com outro país, você já não vive nos Estados Unidos e não vai voltar, ou uma injustiça experimentada como americano.idealmente, marque a sua nomeação na embaixada ou Consulado do país ou cidade onde pretende viver assim que renunciar ao seu passaporte. No entanto, se não for capaz de o fazer, pode também utilizar um consulado noutro país ou cidade.,

  vimos clientes economizarem tempo indo renunciar em um país vizinho como alguns dos países mais comuns têm listas de espera de mais de um ano (Reino Unido, Canadá, Singapura, etc). Faz sentido fazer compras e pesquisar os consulados. Além dos tempos de espera para compromissos, há inconsistências de processo. Alguns requerem pelo menos duas visitas, outros deixam-te completá-la num dia.,

  Assistir a sua renúncia nomeação

  certifique-se de que você trazer para a sua renúncia compromisso:

  • passaporte dos EUA
  • Segundo passaporte
  • certidão de Nascimento ou certificado de naturalização associado com o segundo passaporte

  No final de sua entrevista, você receberá um Certificado de Perda de Nacionalidade (CLN).a sua declaração fiscal final será de 1 de Janeiro até ao dia em que for expatriado., Se a sua data de renúncia for qualquer dia que não seja o dia 31 de dezembro, você terá que preencher os formulários 1040 e 1040NR (se aplicável) para seu retorno final.se for considerado um exportador coberto, terá de calcular o imposto de saída no formulário 8854 do IRS. A não apresentação deste formulário significa que você ainda é responsável pelo imposto de renda dos EUA indefinidamente-mesmo que você tenha completado a renúncia para fins de imigração.se já tinha contas no estrangeiro antes da expatriação, também terá de preencher o formulário 114 da FinCEN, também conhecido por FBAR.,

  tenha em mente que se você ainda tem renda nos EUA, incluindo pensões ou propriedades de aluguel, você ainda deve registrar declarações fiscais anuais.penalidades por não apresentação do formulário de expatriação

  deve preencher o formulário 8854 do IRS quando for expatriado. Se não o fizer, poderá ser sujeito a uma multa significativa do IRS.

  A partir de 2020, a multa por não apresentação deste formulário é de 10 mil dólares. O IRS leva esta questão a sério e enviará avisos a expatriados que não tenham cumprido. Aplica a penalidade de 10 mil dólares, conforme apropriado.,em algumas situações específicas, os novos procedimentos de isenção para certos antigos cidadãos (isenção à exportação) podem eliminar os impostos, os juros, as sanções e os impostos de saída cobrados aquando da renúncia à cidadania. É difícil qualificar-se para o alívio da expatriação.

  alívio da renúncia para americanos acidentais

  americanos acidentais que adquiriram a cidadania dos Estados Unidos através do nascimento, mas nunca viveram lá muitas vezes têm um despertar rude quando eles descobrem que eles eram supostos de apresentar declarações de impostos dos EUA a cada ano.,felizmente, o IRS tem actualmente um procedimento de alívio para certos cidadãos norte-americanos. O alívio só está disponível para os americanos que cumprem requisitos rigorosos. Se os americanos acidentais se qualificam ao abrigo destas regras, eles ainda devem apresentar seus cinco anos anteriores de declarações fiscais antes de renunciar. Mas não serão obrigados a pagar impostos ou penalidades.como qualquer programa de alívio de IRS, isto pode acabar no futuro. Se se aplicar a si, deve utilizá-lo enquanto estiver disponível.,

  navegar na complexidade da renúncia

  desistir de sua cidadania é uma decisão de vida grande – você quer fazê-lo direito.o processo de renúncia é complexo, com alto risco de erros e potenciais conseqüências não intencionais. Sem planejamento cuidadoso, você pode ser exposto a impostos substanciais.antes de renunciar à cidadania americana, é altamente aconselhável consultar um profissional fiscal. Na Taxman on-line temos guiado muitos clientes através do processo de renúncia e pode aconselhá-lo sobre as estratégias exatas que você precisa para fazer o processo bem sucedido., Reserve uma consulta de renúncia com o nosso especialista aqui:

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