Cooper besloot niet te wachten om de zaak met Sullivan te bespreken. Ze besloot om de accountants die deze inzendingen hebben gemaakt te vragen om zelf ondersteuning voor hen te bieden. Vooraf vroeg ze Kenny Avery, die Andersen ‘ s hoofdpartner was geweest op de WorldCom-account voordat KPMG het overnam, of hij wist van prepaid capaciteit. Avery had nog nooit van de term gehoord en wist van niets in algemeen aanvaarde boekhoudkundige principes die het mogelijk maakten om de kosten van de lijn te kapitaliseren. Andersen, zo bleek, had nooit de kapitaaluitgaven van WorldCom hiervoor getest.,Cooper en Smith ondervroegen Betty Vinson, de directeur boekhouding die de boekingen maakte. Tot hun verbazing gaf Vinson toe dat ze de inzendingen had gemaakt zonder te weten waarvoor ze waren of steun voor hen te zien. Ze had dit gedaan onder leiding van Myers en algemeen directeur boekhouding Buford Yates. Toen Cooper en Smith met Yates spraken, gaf hij toe dat hij niet wist wat prepaid capaciteit was. Yates beweerde ook dat boekhouders die aan hem rapporteerden, boekten in de richting van Myers.: 243-245
ten slotte spraken de interne auditors met Myers., Hij gaf toe dat er geen steun was voor de inzendingen. In feite waren ze geboekt ” op basis van wat we dachten dat de marges zouden moeten zijn,” en er waren geen boekhoudnormen die hen ondersteunden. Hij gaf toe dat de inzendingen nooit hadden moeten worden gemaakt, maar het was moeilijk om te stoppen zodra ze begonnen. Hoewel hij zich ongemakkelijk voelde met de inzendingen, had hij nooit gedacht dat hij ze zou moeten uitleggen aan toezichthouders.,: 246-247 de volgende dag ontmoette Farrell Sullivan en Myers, en concludeerde dat hun motivering voor de inzendingen zinvol was “vanuit een zakelijk perspectief, maar niet vanuit een boekhoudkundig perspectief.”Als reactie, Sullivan, Myers, Yates en Abide scrambled om bedragen te vinden die werden uitgegeven toen ze hadden moeten worden gekapitaliseerd in de hoop van het compenseren van de prepaid capaciteit inzendingen. Zij geloofden dat het enige andere alternatief een winstherstel was.Bobbitt heeft eindelijk een Auditcommissie bijeengeroepen voor 20 juni., Tegen die tijd had Cooper ‘ s team ontdekt meer dan $3 miljard in twijfelachtige transfers van line cost expense accounts naar activa van 2001 tot 2002. Tijdens de vergadering verklaarde Farrell dat er niets in GAAP was dat deze inzendingen zou toestaan. Sullivan beweerde dat WorldCom vanaf 1999 had geïnvesteerd in de uitbreiding van het telecomnetwerk, maar de verwachte uitbreiding van het klantengebruik heeft nooit plaatsgevonden. Hij voerde aan dat de boekingen gerechtvaardigd waren op basis van het matching-beginsel, waardoor kosten als kosten konden worden geboekt, zodat ze in overeenstemming waren met eventuele toekomstige voordelen van een actief., Hij voerde ook aan dat, aangezien kapitaal activa minder waard waren dan wat de boeken zeiden dat ze zouden moeten zijn, hij herhaalde zijn voorstel voor een herstructurering heffing, of een “bijzondere waardevermindering,” zoals hij het noemde, voor het tweede kwartaal van 2002. Hij beweerde dat Myers ondersteuning kon bieden voor de inzendingen. De Commissie gaf hem tot de volgende maandag om steun te krijgen.: 256-258
in het weekend ontdekten Cooper en haar team nog meer verdachte “prepaid capacity” inzendingen. Al met al, de interne audit eenheid had ontdekt een totaal van 49 prepaid capaciteit inzendingen detaillering $3.,8 miljard aan overdrachten verspreid over het gehele jaar 2001 en het eerste kwartaal van 2002. Verschillende van hen werden ingetypt op expliciete aanwijzingen van Sullivan en Myers onder de regel “SS entry.”Terwijl sommige van de verdachte inzendingen werden gemaakt door bestuurders en managers, anderen werden gemaakt door lagere niveau accountants die niet de ernst van wat ze deden begrijpen.: 258-259 tijdens een ontmoeting met een andere boekhoudkundig directeur, Troy Normand, leerden ze over meer mogelijk illegale boekhouding., Volgens Normand had het management de kostenreserves van de onderneming in gedeelten van 2000 en 2001 opgenomen om de kosten kunstmatig te verlagen.: 261
tegelijkertijd heeft het Auditcomité KPMG verzocht haar eigen onderzoek uit te voeren. KPMG ontdekte dat Sullivan systeemkosten had verplaatst over een aantal onroerend goed accounts, waardoor ze konden worden geboekt als kapitaaluitgaven. De kosten waren verdeeld, dus ze waren aanvankelijk niet duidelijk., Toen KPMG Andersen ‘ s voormalige WorldCom engagement team vroeg naar de inzendingen, zeiden de accountants van Andersen dat ze nooit de inzendingen zouden hebben goedgekeurd als ze ervan wisten. Sullivan werd gevraagd om een schriftelijke verklaring voor zijn acties tegen maandag.tijdens een vergadering van het Auditcomité die maandag presenteerde Sullivan een white paper waarin hij zijn redenering toelichtte. Het Auditcomité en KPMG werden niet overtuigd., Zij concludeerden dat de bedragen uitsluitend werden overgemaakt om de doelstellingen van Wall Street te halen en dat de enige aanvaardbare oplossing erin bestond de bedrijfswinsten voor het gehele jaar 2001 en het eerste kwartaal van 2002 aan te passen. Andersen trok zijn auditoordeel voor 2001 in en de Raad eiste het ontslag van Sullivan en Myers.: 262-264