Ministers hebben een unieke fiscale situatie. Hoewel ze in dienst zijn van een religieuze instelling, volgen ze onconventionele regels als het gaat om hun belastingaangifte.
Wie komt in aanmerking als minister voor belastingdoeleinden?
de IRS heeft vastgesteld dat het woord “minister” niet verwijst naar een specifieke religie en in grote lijnen wordt gebruikt om een leider in een religie te beschrijven., Voor fiscale doeleinden, ministers moeten voldoen aan de eisen en worden gemachtigd, opdracht, of gewijd door hun specifieke religie om ministeriële taken uit te voeren. Deze kunnen preken omvatten, het uitvoeren van aanbidding, en het onderhouden van een religieuze organisatie.
zijn ministers traditionele werknemers?
Ministers worden voor belastingdoeleinden behandeld als een hybride van een zelfstandige en een traditionele werknemer. In de meeste gevallen is de kerk een belastingvrij lichaam. Dat betekent dat de kerk, die de werkgever van de minister is, geen inkomstenbelasting op het loon van de minister in houdt., In bijna elk ander aspect van de wet worden ministers echter als werknemers beschouwd. Kortom, een minister moet net als een zelfstandige belasting betalen, maar hij komt niet in aanmerking voor alle belastingvoordelen die veel zelfstandigen genieten.
Wat is inbegrepen in het bruto-inkomen van een minister?
een predikant ontvangt loon in ruil voor veel verschillende diensten en van veel mensen buiten de kerk., Als het gaat om het rapporteren van hun jaarlijkse inkomen, moet een minister bedragen ontvangen voor het uitvoeren van huwelijken, doopsels, begrafenissen, counseling, en andere diensten in aanvulling op hun kerk salaris. Als zij een huisvestingstoeslag ontvangen, moeten zij ook het gedeelte opnemen dat de reële waarde van de woning overschrijdt. Deze bedragen moeten worden opgenomen in een Schema C.
alle goodwill-of liefdesoffers die door een lid van een kerk aan een predikant worden gegeven, moeten ook in het bruto-inkomen worden opgenomen., De enige tijd die direct aan de minister wordt aangeboden is belastingvrij wanneer ze met pensioen gaan of de kerk verlaten en een afscheidscadeau krijgen.
als een predikant door de kerk op zendingsreis naar het buitenland wordt gestuurd, is het inkomen dat hij in deze periode heeft verdiend nog steeds onderworpen aan de federale inkomstenbelasting. Ze kunnen ook belasting verschuldigd zijn aan het buitenland. Ministers kunnen de buitenlandse arbeidsinkomen uitsluiting, de buitenlandse huisvesting uitsluiting, en de buitenlandse belastingkrediet om te voorkomen dat twee keer belast op dit inkomen.
Wat is de uitsluiting van huisvestingstoelage voor ministers?, veel kerken geven hun ambtsdragers een huisvestingstoelage. Dit kan een geldbedrag zijn of, als de kerk een huis biedt, de waarde van de maandelijkse huur. Dit geld moet deel uitmaken van het salaris van de minister en uitsluitend worden gebruikt voor het verstrekken van een woning., Het kan de volgende kosten dekken:
- huur
- hypotheekbetalingen
- onroerendgoedbelasting
- Huizenverzekering
- nutsvoorzieningen
- meubilair
- reparaties
- overige uitgaven
Deze vergoeding kan worden uitgesloten op de belastingaangifte van een minister, maar mag de reële huurwaarde van de woning, inclusief meubilair en nutsvoorzieningen, niet overschrijden. Als het bedrag de reële waarde overschrijdt, is het extra gedeelte belastbaar.
in sommige districten mogen ministers een huisvestingstoelage voor twee woningen uitsluiten., Alabama, Georgia en Florida staan echter maar één thuis toe. bovendien moet een minister de inhoudingen op de bedrijfskosten verlagen met het percentage van de compensatie dat aan de belastingvrije huisvestingstoelage kan worden toegerekend. Gespecificeerde aftrek voor hypotheek rente en onroerend goed belastingen kunnen nog steeds worden genomen voor het volledige bedrag.
voor welke belastingen zijn ministers verantwoordelijk?
in sommige gevallen kunnen predikanten verzoeken dat de kerk inkomstenbelasting van hun salaris ingehouden. Maar meestal, ministers moeten Schema SE gebruiken om hun zelfstandigen belasting te berekenen., Hoewel een minister de huisvestingstoelage kan uitsluiten van zijn bruto-inkomen, moet hij deze meenemen bij de berekening van de belasting op zelfstandige arbeid. Om te voorkomen dat hun belastingaangifte onderbetaald wordt, moeten de ministers ook kwartaalramingen betalen.
hoewel een minister de zelfstandige belasting betaalt, komen zij niet in aanmerking om een Schema C in te dienen om bedrijfskosten gerelateerd aan hun loon af te trekken van de kerk. Ze kunnen echter een Schema C indienen om kosten van huwelijk, begrafenis en andere uitgevoerde diensten af te trekken.,
Hoe kan een minister een vrijstelling aanvragen?
vrijstelling van de belasting op zelfstandige arbeid
een minister kan een aanvraag indienen om vrijgesteld te worden van het betalen van de belasting op zelfstandige arbeid. Deze vrijstelling geldt alleen voor hun loon van de kerk, niet voor andere verrichte diensten. Zij moeten formulier 4361 invullen en een verklaring bijvoegen waaruit blijkt dat zij een gelofte van armoede hebben afgelegd of zich verzetten tegen de openbare verzekering. Ministers moeten deze aanvraag te voltooien in het tweede belastingjaar waarin ze verdiend ten minste $400., Dan moeten zij voldoen aan een van de volgende tests:
- een religieuze test gebaseerd op de leer van hun kerk, of
- een gewetensvolle oppositietest
een bepaling die vermeldenswaard is, is dat als een minister een aanvraag indient om te worden vrijgesteld van de sociale-zekerheidsbelasting (inbegrepen in de belasting voor zelfstandigen), zij in de toekomst niet in aanmerking komen voor uitkeringen van de Sociale Zekerheid. Zodra de vrijstelling is ingevoerd, kan het niet meer ongedaan worden gemaakt.,
federale vrijstelling van bronbelasting
indien een minister wenst dat een kerk inkomstenbelasting van zijn salaris in houdt, kan hij een vrijstelling aanvragen met Formulier W-4.
de informatie in dit artikel is up-to-date voor belastingjaar 2020 (aangiften ingediend in 2021).