vermogenswinst is een ander soort inkomen dan gewone inkomsten uit bedrijfswinsten. Belastingen op vermogenswinst belastingen spelen een rol bij de verkoop van een bedrijf, omdat kapitaalgoederen worden verkocht.
Dit artikel richt zich op vermogenswinst op bedrijfsactiva als onderdeel van de verkoop van een bedrijf, maar vermogenswinstbelasting werkt op dezelfde manier met persoonlijke activa (zoals een woning) of met beleggingen (aandelen en obligaties, bijvoorbeeld).,
Wat zijn kapitaalwinsten – en-verliezen?
een actief is iets van waarde dat uw bedrijf bezit, zoals gebouwen, machines, apparatuur en voertuigen. Wanneer u een kapitaal bezit verkoopt, kunt u het verkopen tegen een winst of verlies. Het verschil tussen de oorspronkelijke kosten (de basis genoemd) en de verkoopprijs is ofwel een meerwaarde ofwel een kapitaalverlies.
kapitaalactiva zijn alle soorten onroerend goed die door een onderneming worden aangehouden voor beleggingsdoeleinden en voor nuttige zakelijke doeleinden. Kapitaalactiva zijn die activa die door het bedrijf worden gebruikt om winst te maken.,
de basis van een actief wordt aangepast gedurende de tijd dat u het bezit, op basis van zaken als verbeteringen (stijgende basis) of afschrijvingen (dalende basis).
als u bijvoorbeeld bedrijfsapparatuur bezit, kunt u de basis verhogen door de apparatuur te upgraden, en de apparatuur zal na verloop van tijd waarde verliezen door afschrijvingen. De kosten bij aankoop plus de wijzigingen creëert een aangepaste basis op het moment dat u de apparatuur verkoopt.
het verschil tussen deze gecorrigeerde basis en de verkoopprijs is ofwel een meerwaarde ofwel een kapitaalverlies.,
hoe de vermogenswinstbelasting werkt
vermogenswinstbelasting is een belasting die wordt geheven over alle vermogenswinst, dat wil zeggen winst op de verkoop van specifieke soorten bedrijfsactiva en op aandelen in het kapitaal van vennootschappen door aandeelhouders.
vermogenswinst wordt verschillend belast, afhankelijk van hoe lang ze worden aangehouden. Over het algemeen, als u eigenaar bent van het actief voor meer dan een jaar voordat u het verkoopt, uw meerwaarde is op lange termijn. Als je het een jaar of minder houdt, is de winst op korte termijn.,
om uw vermogenswinstbelasting te berekenen, moet u de vermogenswinst op korte en lange termijn scheiden van alle activa die u in de loop van het jaar hebt verkocht, om een netto vermogenswinst op korte en lange termijn (of verlies) te verkrijgen.
- een netto kortlopende vermogenswinst wordt usaal belast als gewoon inkomen, op basis van uw persoonlijke belastingtarief.
- de netto meerwaarde op lange termijn wordt voor de meeste belastingplichtigen doorgaans niet hoger dan 20% belast, maar er zijn enkele uitzonderingen.,
verkoop van bedrijfsactiva bij de verkoop van een bedrijf
Hier wordt het ingewikkeld:
wanneer u een bedrijf verkoopt, verkoopt u veel verschillende soorten activa. Elk actief wordt behandeld als afzonderlijk verkocht om de meerwaarde of het verlies te berekenen.
hoewel uw bedrijf en zijn activa worden verkocht als een “pakket”, moet er een bepaling van de meerwaarde of het verlies op elk actief zijn. De IRS zegt, ” de verkoop van een handel of bedrijf voor een forfaitair bedrag wordt beschouwd als een verkoop van elk individueel actief in plaats van een enkel actief.,”
het proces van de verkoop van bedrijfsactiva is ingewikkeld omdat elk type bedrijfsactiva anders wordt behandeld. Bijvoorbeeld, onroerend goed te koop aan klanten (inventaris, bijvoorbeeld) wordt anders behandeld dan onroerend goed (grond en gebouwen).
sommige onroerende goederen moeten mogelijk worden opgenomen als gewoon inkomen versus vermogenswinst voor belastingdoeleinden.
elk actief moet ook worden bekeken om te zien of het een kapitaalwinst / -verlies op korte of lange termijn betreft.,
dit proces om activa te analyseren en te bepalen hoe winsten en verliezen worden belast, is een taak voor een taxateur en een belastingdeskundige. Wat lijkt misschien een eenvoudige zakelijke taak kan snel ingewikkeld worden, en het krijgen van de belasting verkeerd is geen goed idee.
nadat de afzonderlijke activa zijn geanalyseerd en de vermogenswinst / – verliezen zijn bepaald, wordt de volgende stap gezet door de prijs van het bedrijf toe te rekenen aan elk bedrijfsmiddel dat van de verkoper aan de koper wordt overgedragen.,
De term “tegenprestatie” is een contractterm die betekent wat elke partij in ruil geeft. De vergoeding van de koper is de kosten van de activa die worden gekocht. De sell ‘ ers-vergoeding is het gerealiseerde bedrag (geld plus de reële marktwaarde van het ontvangen onroerend goed) uit de verkoop van activa.
Dit proces wordt gebruikt om te bepalen hoeveel van de vergoeding bestemd is voor goodwill en andere immateriële goederen.
Hier is een eenvoudig voorbeeld:
de aankoopprijs van een klein bedrijf is $500.000., De reële marktwaarde van alle activa die worden verkocht als onderdeel van het pakket is $350.000 (inclusief individuele activa en de meerwaarde of het verlies op elk) minus de reële marktwaarde van verplichtingen op $100.000, is gelijk aan $50.000.
het verschil van $50.000 is voor goodwill en andere immateriële activa.
verkopen van een vennootschap of vennootschap
het belang (investering) van een eigenaar in een vennootschap of vennootschap wordt behandeld als een kapitaalactiva wanneer dat belang wordt verkocht.,
voor een partner in een partnerschap kunnen vermogenswinstbelastingen verschuldigd zijn op elke winst ontvangen uit de verkoop van het partnerschapsbelang van de persoon of uit de verkoop van het partnerschap als geheel. (Zie IRS-publicatie 541 Partnerships voor meer informatie over vermogenswinst op aandelen.)
eigenaars van een vennootschap zijn aandeelhouders en zij hebben meerwaarden of verliezen bij de verkoop van hun aandelen.
de meerwaarde van een partner of aandeelhouder is niet de meerwaarde van het bedrijf., De vermogenswinst of het verlies van de eigenaar wordt geregistreerd op hun persoonlijke belastingaangifte volgens Schema D – vermogenswinst en-verliezen.
zie IRS-publicatie 544 voor meer informatie over de fiscale gevolgen voor de verkoop van bedrijfsactiva.
wat te doen voordat u uw bedrijf verkoopt
om meerwaarden te minimaliseren en alle informatie te verkrijgen die u nodig hebt voor uw adviseurs:
verzamel informatie over activa. Vind alle records met betrekking tot uw aankoop en verbetering van elk bedrijfsmiddel., Inclusief kosten om het actief te kopen en op te zetten (zoals opleidingskosten) en kosten voor verbeteringen (maar niet voor onderhoud). Hoe hoger de basis voor elk actief, hoe minder uw winst wanneer u het verkoopt.
inventariseren. Als u producten, onderdelen of materialen voor producten die u verkoopt, neem de inventaris, zodat u de waarde van dat actief Weet.
krijg een bedrijfswaardering. Zoek een taxateur en krijg een waardering van uw bedrijf, met inbegrip van de waarde van alle activa. Dit zal u helpen om een realistische verkoopprijs.,
u moet weten hoe vermogenswinstbelasting werkt, maar het is net zo belangrijk om te beginnen met het plannen van de verkoop van uw bedrijf met de hulp van fiscale en juridische adviseurs, om de vermogenswinst te minimaliseren.
Disclaimer: De fiscale behandeling van vermogenswinst is ingewikkeld en de informatie in dit artikel en op deze site is bedoeld als algemeen en mag niet worden beschouwd als fiscaal of juridisch advies. Elk bedrijf is uniek, en belastingen en regelgeving veranderen vaak. Raadpleeg uw belastingprofessional voordat u uw bedrijfsbelastingaangifte voorbereidt.,