een van de regels voor 529 spaarplannen—die ouders meestal gebruiken om te helpen betalen voor het onderwijs van een kind—is dat wanneer het inkomen van deze bijdragen niet worden gebruikt voor gekwalificeerde onderwijskosten, ze onderworpen zijn aan belastingen en een boete van 10%. Gelukkig, het blijkt dat er een aantal manieren om te voorkomen dat de straf op 529 plan opnames niet voor het onderwijs. Hier is een blik op hoe deze plannen werken en de uitzonderingen op de regels.
Wat Is een 529 spaarplan?,
een 529 spaarplan, of qualified collegegeld programma (QTP), zoals het officieel bekend is, biedt belastingvoordelen als u wilt sparen voor het college onderwijs van uw kind (en, sinds de belastingwet van 2017, K-12 particuliere onderwijs ook). Na de passage van de Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act (SECURE) van 2019, kunnen 529 fondsen ook worden gebruikt om studieleningen af te betalen (tot $10.000), en deze plannen kunnen ook in aanmerking komende leerlingprogramma ‘ s financieren. QTPs worden opgezet en beheerd door individuele staten., Terwijl de regels worden beheerst door Internal Revenue Service (IRS) Sectie 529, plannen verschillen in hun details.
bijdragen aan een 529 plan worden gemaakt na belastingen, dus er zijn geen belastingen of boetes verschuldigd wanneer een deel van de oorspronkelijke bijdrage wordt ingetrokken, ongeacht wanneer dat gebeurt. Inkomsten zijn belasting-en strafvrij, zolang ze worden gebruikt voor gekwalificeerde onderwijsuitgaven, zoals collegegeld, kosten, kost en inwoning, schoolboeken en sommige computerapparatuur., Inkomsten die worden gebruikt voor niet-gekwalificeerde uitgaven zijn onderworpen aan belastingen, en ze zijn ook meestal onderworpen aan een boete van 10%, hoewel, zoals hierboven vermeld, er uitzonderingen zijn.
Key afhaalmaaltijden
- 529 plannen zijn een manier om onderwijs-en, in sommige gevallen, beroepskosten te betalen, en je kunt zelfs studieleningen terugbetalen zonder belastingen of een boete te betalen op gekwalificeerde opnames.
- u betaalt nooit belasting of een boete voor het deel van een uitkering dat uw oorspronkelijke bijdrage vertegenwoordigt, ongeacht wanneer u het neemt.,
- als uw kind een beurs krijgt, kunt u dat exacte bedrag van een 529-abonnement opnemen en het voor alles gebruiken zonder een boete op het inkomen te hoeven betalen, maar u moet belasting over het inkomen betalen.
- het tijdstip van het opnemen van boetevrije inkomsten is onderwerp van discussie onder Belastingdeskundigen.
529 intrekking boete
Als u een uitkering uit het 529-plan van uw kind neemt en deze geheel of gedeeltelijk gebruikt om niet-gekwalificeerde kosten te dekken, bent u niet alleen belastingen verschuldigd, maar in de meeste gevallen een extra boete van 10% op het belastbare deel van deze inkomsten., (Houd er rekening mee dat de beheerder van het plan de verdeling van de verdeling zal voornamelijk originele bijdragen, maar ook een aantal inkomsten omvatten.) Hier is een voorbeeld:
als uw kind $5.000 aan aangepaste gekwalificeerde onderwijsuitgaven (aqee) heeft, maar u neemt een verdeling van $6.000, dan heeft u nu $1.000 aan niet-gekwalificeerde uitgaven.,inal $6,000 distributie is $900, zal u verschuldigd bent belastingen en een 10% boete op van $150, berekend als volgt:
$900 (winst) x $5,000 (aangepast gekwalificeerde onderwijs kosten) / 6.000 dollar (distributie) = $750 (belastingvrije winst)
$900 (winst) – $750 (belastingvrije winst) = $150 onderhevig aan belasting plus een boete
Merk op dat in het bovenstaande voorbeeld betaalt u geen belasting of boete op het gedeelte van de uitkering die overeenkomt met uw oorspronkelijke na belastingen investeringen ($5,100) en geen belasting of boete op het gedeelte van de winst dat wordt beschouwd als vrij van belastingen ($750).,
hoe 529 Fondsfondsen op te nemen zonder een boete
Er zijn verschillende situaties waarin de 10% – boete op het belastbare inkomen niet van toepassing is. Deze omvatten een verdeling genomen wanneer de begunstigde overlijdt, wordt uitgeschakeld, woont een Amerikaanse militaire academie, of omvat de verdeling in inkomen omdat gekwalificeerde onderwijs uitgaven werden gebruikt om de Amerikaanse kans Of lifetime learning belastingkredieten te bepalen. Er zijn extra uitzonderingen als uw kind bepaalde vormen van educatieve bijstand ontvangt. Een daarvan is bekend als de beurs uitzondering.,
529 Plan en Beurs
als uw kind een belastingvrije studiebeurs of beurs ontvangt, moet het bedrag van die studiebeurs of beurs in mindering worden gebracht op de totale uitgaven voor gekwalificeerd onderwijs als onderdeel van de vaststelling van hun AQEE.
met de beursuitzondering kunt u echter maximaal het bedrag van die beurs opnemen en het geld voor elk doel kosteloos gebruiken. De inkomsten op dat deel van de uitkering zullen nog steeds onderworpen zijn aan inkomstenbelasting., Echter, als u de opname te gebruiken voor gekwalificeerde onderwijsuitgaven, het geld zal zowel belasting-en strafvrij.
De beursclausule is belangrijk, want als uw kind geen beurs ontvangt (of aan een van de andere uitzonderingen voldoet) en u geld opneemt dat niet wordt gebruikt voor gekwalificeerde onderwijskosten, bent u beide belastingen verschuldigd en een boete van 10% op het inkomen.
een 529-plan is overdraagbaar, wat betekent dat het staat voor staat kan worden gebruikt. Als u van de ene universiteit naar de andere, het geld reizen met u.,
de tijdslimiet controverse
De timing van een verdeling van het 529-plan op basis van een beurs is onderwerp van discussie onder Belastingdeskundigen sinds Sectie 529 werd opgenomen in het publiek recht 104-188 in 1996. Dat komt omdat noch het Congres noch de IRS biedt duidelijke begeleiding over wanneer de distributie kan worden gemaakt. Dit heeft geleid tot een splitsing in de mening van een expert, variërend van “Er is geen tijdslimiet” tot “je moet het geld opnemen voordat je kind afstudeert” tot “het geld moet uitkomen in dezelfde kalender (belasting) jaar de beurs werd ontvangen.,”
ingeschreven Agent Rachel Murley van RKM Accounting and Tax LLC hanteert een enigszins beperkte benadering. “Terwijl de IRS biedt geen begeleiding op dit onderwerp specifiek,” Murley zegt, ” zoals de meeste dingen met de IRS, je moet interpreteren tussen de lijnen.”
zij wijst op IRS publicatie 970, pagina 52, waarin staat: “om te bepalen of de totale uitkeringen voor het jaar meer of minder zijn dan het bedrag van de uitgaven voor gekwalificeerd onderwijs, moet u het totaal van alle QTP-uitkeringen voor het belastingjaar vergelijken met de aangepaste uitgaven voor gekwalificeerd onderwijs.,”Als” een schooljaar en een belastingjaar zijn niet per se hetzelfde, ” Murley zegt, moet men cijfer onderwijs uitgaven met behulp van een belastingjaar in plaats van een academisch jaar. Met andere woorden, je moet de verdeling nemen in hetzelfde kalenderjaar waarin je de beurs ontvangt.
echter, Peter J. Greco, CPA, oprichter en chief tax strateeg bij de CSI Group, gelooft dat je meer speelruimte hebt bij het beslissen wanneer je de beursdistributie neemt., “De meesten geloven en hebben geschreven dat de verdeling moet plaatsvinden in hetzelfde jaar dat de beurs de collegekosten betaalde,” zegt Greco. “Echter, IRS 970 zwijgt over wanneer het geld moet worden opgenomen. Als het Congres probeert 529 plannen aan te moedigen, dan is het goed beleid zinvol dat de terugtrekking kan worden gemaakt op elk moment voorafgaand aan het afstuderen.”
de Bottom Line
Het is onbetwistbaar dat je een foutloze beurs gebaseerde distributie van je 529 plan kunt nemen en het geld voor elk doel kunt gebruiken., Er blijft een vraag over wanneer u deze distributie kunt nemen. Zonder begeleiding van de IRS lijkt het volgende advies verstandig:
- indien mogelijk en om eventuele problemen te voorkomen, neem de verdeling vóór het einde van het kalenderjaar waarin de beurs of beurs werd toegekend.
- Als u de distributie wilt uitstellen tot na het kalenderjaar, zoals zojuist is opgemerkt, neem dan contact op met de beheerder van uw plan om ervoor te zorgen dat er geen statusregels of planregels zijn die een boete kunnen opleggen.
- neem tegelijkertijd contact op met een vertrouwde belastingadviseur voor een raadsman.,
zoals altijd, vergeet niet dat u de 10% boete—maar geen reguliere belastingen—op elke vrijgestelde verdeling van inkomsten gebruikt voor niet-gekwalificeerde uitgaven kunt vermijden.