de Blog

door Vincenzo Villamena, CPA

in het afgelopen decennium is het aantal Amerikaanse burgers dat afstand doet van hun burgerschap drastisch toegenomen. Complexe belastingaangiftevereisten en bancaire gedoe met betrekking tot FATCA versnelde deze trend voor ons Amerikanen die in het buitenland wonen. Voor veel mensen is hun oplossing verzaking.

afstand doen van het Amerikaanse staatsburgerschap is echter geen snelle oplossing of een gemakkelijke uitweg uit belastingverplichtingen. Het proces is complex en kostbaar en kan zelfs belastingverplichtingen met zich meebrengen., Niettemin, met de juiste planning en mitigatie strategieën, kunt u de gevolgen te minimaliseren.

toch is het een grote en onomkeerbare stap.

In dit artikel behandelen we:

• afstand doen van uw Amerikaanse staatsburgerschap-wat betekent dat?
• Wat gebeurt er als u afstand doet van uw Amerikaanse staatsburgerschap?
• hoeveel kost het om af te zien van het Amerikaanse staatsburgerschap?
• fiscale implicaties van afstand
• Wat is een gedekte Expat?
• uitzonderingen op de gedekte Expat regels
• Wat is Exit taks?,
• hogere belastingen voor niet-burgers op nalatenschap en schenkingen
• Pre-expatriation tax planning
• Tax mitigation strategies for US echtgenoten
• sociale zekerheid en pensioenbetalingen na verzaking
• Hoe afstand te doen van uw Amerikaanse staatsburgerschap – stap voor stap procedure
• sancties voor het niet indienen van het expatriation form
• verzaking relief for accidental Americans
• Navigating the complexity of verzaking

afstand doen van uw Amerikaanse staatsburgerschap – wat betekent dat?,

“afstand doen – de vrijwillige daad van afstand doen van het staatsburgerschap of de nationaliteit”

Dit wordt ook wel Expatriation genoemd.

hoewel dit eenvoudig klinkt, is het afstand doen van staatsburgerschap eigenlijk een complex proces dat beheerst wordt door Amerikaanse wetten.

in plaats van alleen naar het buitenland te verhuizen en uw Amerikaans paspoort te verkorten, moet u papierwerk indienen, een hoge vergoeding betalen, een eed afleggen voor een Amerikaanse consulaire ambtenaar, en mogelijk zelfs extra belasting betalen. (Meer over de belasting een hoe om afstand te doen van uw Amerikaanse burgerschap met gedetailleerde processtappen later in dit artikel.,)

ondanks deze belangrijke hindernissen geven steeds meer Amerikanen hun paspoort op. Voordat u deze drastische stap, zorg ervoor dat u alle implicaties van het afzweren begrijpen.

Video: Wat zijn de implicaties van het afzien van het Amerikaanse burgerschap?

Wat gebeurt er als u afstand doet van uw Amerikaanse staatsburgerschap?

hoewel verzaking steeds populairder wordt, is het een beslissing die veel aandacht vereist. Bij het opgeven van uw Amerikaanse staatsburgerschap, bent u volledig opgeven van alle rechten in verband met het zijn van een Amerikaanse burger.,

Dit omvat het recht om te stemmen, uw vermogen om te bezoeken en te werken in de Verenigde Staten, het in aanmerking komen voor militaire pensioenen, en mogelijke steun van de Amerikaanse regering in een noodsituatie.

Er zijn vele aspecten om rekening mee te houden alvorens te besluiten af te zien. Sommige van deze aspecten zullen persoonlijk zijn, zoals uw financiële omstandigheden, uw langetermijnplannen en de verwachte belasting in uw nieuwe land.

echter, fiscale kwesties zoals de vraag of u wordt beschouwd als een “gedekte expat” en de impact op toekomstige geschenken en erfenis moet ook een belangrijke factor in deze beslissing.,

Het is ook belangrijk om te beseffen dat het afzien van het Amerikaanse staatsburgerschap geen gemakkelijke manier is om belasting te betalen. Afhankelijk van uw specifieke situatie, het kan zelfs kosten u. Voordat u afstand doet van uw Amerikaanse burgerschap moet u zorgvuldig plannen met de hulp van een expert om dure fouten te voorkomen.

hoeveel kost het om af te zien van het Amerikaanse staatsburgerschap?

u moet betalen om afstand te doen van uw Amerikaanse staatsburgerschap, het is niet gratis. Verre van dat. De verzakingskosten alleen al is een steile $ 2.350. Daarnaast moet u minstens één keer naar een consulaat van de Verenigde Staten reizen voor het interview en de verzakingseed.,

aan de fiscale kant moet u belastingen indienen en terugbetalen als u in de voorgaande 5 jaar niet aan de belastingvoorschriften heeft voldaan. Voor Amerikanen die zijn “gedekt expats”, exit belasting is een andere kosten van verzaking. We leggen dit hieronder in detail uit.

u wilt de hulp van een ervaren belasting accountant inschakelen om dit te navigeren. Hij of zij kan ook adviseren over de pre-expat planning tips en tax mitigation strategieën hierboven vermeld.

extra kosten kunnen het verwerven van een tweede burgerschap omvatten Als u er nog geen hebt., Sommige landen bieden burgerschap door investeringen, die meestal komt op een aanzienlijk prijskaartje. Burgerschap door middel van verblijf is goedkoper, maar kan vele jaren duren. Het verwerven van een paspoort op basis van afkomst is een andere optie, maar kan ook een paar jaar duren. Wij kunnen u adviseren over de mogelijkheden voor het verkrijgen van een tweede paspoort.

fiscale implicaties van verzaking

een veel voorkomende mythe over verzaking is dat het betekent dat je vrij bent van het Amerikaanse belastingregime.,

echter, als u inkomsten uit de VS hebt, misschien uit een huurwoning, moet u nog steeds een belastingaangifte indienen, zelfs als u geen Amerikaanse burger meer bent.

bovendien kan het proces van afstand doen en niet langer in het bezit zijn van een Amerikaans paspoort nieuwe belastingverplichtingen creëren. Deze potentiële nieuwe kosten omvatten een exit belasting voor “gedekte expats” en verhogingen van de erfenis en schenkingsbelasting.

Wat is een gedekte Expat?

Als u afstand doet van uw Amerikaanse staatsburgerschap en een “gedekte expat” bent, moet u mogelijk een uitstapbelasting betalen.,

u wordt beschouwd als een gedekte expat als u in een of meer van de volgende categorieën past:

• uw gemiddelde jaarlijkse Amerikaanse inkomstenbelasting over de afgelopen vijf jaar is groter dan $168.000 (2019).
• uw nettowaarde is gelijk aan of groter dan $2 miljoen op het moment van verzaking.
• u bent de afgelopen vijf jaar niet aan de belastingvoorschriften onderworpen geweest.

gehuwde paren moeten elk individueel in aanmerking komen.

uitzonderingen op de gedekte Expatregels

de IRS staat uitzonderingen toe op de gedekte Expatregels voor bepaalde dubbele burgers en minderjarigen., Als u voldoet aan de uitzondering definitie hieronder, het bedrag van uw inkomstenbelasting of netto waarde zal niet uit. Maar je moet belasting compliant en certificeren dat door het indienen van IRS formulier 8854.

• Dubbele staatsburgers naar geboorte die nog steeds een staatsburger en fiscaal ingezetene van het andere land zijn en die niet meer dan 10 van de laatste 15 jaar een ingezetene van de Verenigde Staten zijn geweest.
• minderjarigen die zijn geëxporteerd voordat ze 18 ½ jaar oud zijn en die niet meer dan 10 van de laatste 15 jaar woonachtig zijn geweest in de Verenigde Staten.

Gebruik de substantiële Aanwezigheidstest om de residentie te bepalen.,

om erachter te komen of u in aanmerking komt, praat dan met een consultant met verzakingservaring.

Wat is Exitbelasting?

u kunt exittaks beschouwen als de theoretische belastingen die worden geheven als u uw gehele wereldwijde nalatenschap en financiële rekeningen de dag voor de afstand hebt verkocht. Dit geldt zelfs voor activa die niet kunnen worden verkocht. De fantoomwinsten van deze veronderstelde verkopen worden dan belast.

u kunt de eerste $725.000 (2019, jaarlijks geïndexeerd voor inflatie) van de veronderstelde vermogenswinst uitsluiten van de belasting. De belastingen zijn alleen van toepassing op meerwaarden van meer dan $725.000., Als u in aanmerking komt als een” covered expat ” betaalt u belasting op de hoogste marginale belastingschijven. Er worden enkele uitzonderingen gemaakt voor in aanmerking komende uitgestelde compensatieplannen en contanten op rekeningen.

u moet er ook rekening mee houden dat uw land waar u woont de winst uit dezelfde activa opnieuw kan belasten als u bijvoorbeeld de activa verkoopt of een uitgestelde vergoeding ontvangt.

hogere belastingen op nalatenschap en schenkingen voor niet-Burgers

een andere belangrijke verandering na afstand is verhoogde belastingen op erfenissen en schenkingen. Een belangrijke zorg is dat Amerikaanse erfgenamen van niet-Amerikaanse burgers te maken hebben met hogere vermogensbelasting., Terwijl Amerikaanse burgers tot $11,58 miljoen (2019) kunnen afschermen van onroerendgoedbelasting, zijn niet-Amerikaanse burgers slechts vrijgesteld tot $60.000.

het enige pluspunt is dat Voor niet-Amerikaanse burgers of ingezetenen, de belasting op onroerende goederen en schenkingen alleen van toepassing is op in de Verenigde Staten “gelegen” activa. Om deze redenen is het van cruciaal belang om uw landgoed goed te structureren.ook schenkingen van niet-Amerikaanse echtgenoten aan Amerikaanse echtgenoten worden belast. Een geschenk van een niet-Amerikaanse echtgenoot aan hun Amerikaanse echtgenoot wordt belast na slechts $154.000 (2019). Afwisselend, tussen twee Amerikaanse echtgenoten, zijn belastingvrije geschenken onbeperkt.,

Pre-expat planning tips

om de fiscale gevolgen van het opgeven van uw Amerikaanse staatsburgerschap te minimaliseren, zijn er verschillende stappen die u kunt nemen. Bijvoorbeeld, het weggeven van activa kan u helpen onder de netto waarde drempel van $2 miljoen voor overdekte expats te blijven. Veel voorkomende manieren om dit te doen zijn het verplaatsen van uw activa naar een trust en het geven van activa aan een niet-Amerikaanse resident buitenaardse echtgenoot of nabestaanden.

Amerikaanse burgers kunnen tot $11,58 miljoen belastingvrij schenken (vanaf 2019) onder de levenslange gifting vrijstelling., Het kan nuttig zijn om geschenken boven dit bedrag te maken om toekomstige successierechten te minimaliseren, afhankelijk van uw situatie.

een aanvullende strategie is het weggeven van gewaardeerde activa om de mark-to-market belasting te minimaliseren. Een overdekte expatriate kan geschenken te maken voor expat, maar het is belangrijk om dit zorgvuldig en strategisch te doen.

Tax mitigation strategies for us echtgenoten

Amerikaanse echtgenoten met activa in de VS kunnen overwegen dat slechts één echtgenoot afstand doet van belastingaftrek. De echtgenoot van de VS zou alle Amerikaanse activa behouden, bijvoorbeeld een huis. De niet-Amerikaanse echtgenoot zou de buitenlandse activa te nemen.,

door de Amerikaanse echtgenoot die eigenaar wordt van de Amerikaanse activa, wordt niet alleen het vermogensrisico beperkt. Het maakt het ook mogelijk voor de niet-Amerikaanse echtgenoot om alle Amerikaanse belastingen in te dienen of te gaan met inhoudingen voor dividenden, rente of verkoop van onroerend goed (bekend als FIRPTA regels).

De niet-vs zouden alle niet-vs activa aanhouden, waardoor buitenlandse bankrekeningen, inkomsten enz.niet hoeven te worden gerapporteerd. Door het houden van een echtgenoot als een Amerikaanse persoon, het maakt het ook mogelijk de verzakende echtgenoot de mogelijkheid om gesponsord te krijgen voor een groene kaart moet het echtpaar besluiten om terug te keren naar de VS.,

sociale zekerheid en pensioenuitkeringen na verzaking

na vertrek komt u nog steeds in aanmerking voor sociale zekerheid als u eerder gekwalificeerd bent door voldoende kredieten te hebben.

u kunt ook nog steeds uw 401k en pensioen ontvangen, hoewel beide onderworpen zijn aan Amerikaanse belastingen. Het kan zijn dat u de 1040NR return moet indienen, tenzij er een automatische inhouding is.militaire pensioenen worden echter ingetrokken wanneer iemand die als persoon uit het land verhuist niet langer als niet-burger in actieve militaire dienst kan worden opgeroepen.,

Hoe afstand te doen van uw Amerikaanse staatsburgerschap – stap voor stap proces

afstand doen van het Amerikaanse staatsburgerschap is geen snelle gebeurtenis, maar een complex en vaak lang proces.

Dit zijn de 6 stappen om af te zien van het Amerikaanse staatsburgerschap:

1. Verkrijg een tweede paspoort
2. Be up to date on your US taxes
3. bereid expat papierwerk voor
4. boek uw afspraak
5. woon uw afspraak bij
6. Dien uw definitieve Amerikaanse belastingaangifte in

laten we elke stap in meer detail bekijken.,

Verkrijg een tweede paspoort

ook al is het uw recht om te emigreren, als u emigreert zonder een tweede paspoort, loopt u het risico staatloos te worden als er een visum is afgegeven in uw huidige land van verblijf. Om deze reden moet u een tweede paspoort verkrijgen voordat u afstand doet.

u kunt doorgaans een extra paspoort verkrijgen via familie -, beleggingsprogramma ’s of residentieprogramma’ s die leiden tot burgerschap. Populaire programma ‘ s zijn onder andere Nevis, Antigua, Malta, Bulgarije, Granada, Domenica, Spanje, Portugal, Panama, Turkije, en meer.,

wees up-to-date over uw Amerikaanse belastingen

om te expatriate en niet automatisch worden beschouwd als een gedekte expat, moet u up-to-date zijn over het indienen van de laatste 5 jaar van belastingaangiften. Als u uw Amerikaanse belastingen niet hebt ingediend, kunnen de gestroomlijnde Procedures enige uitstel bieden.

bereid expat papierwerk

u moet het formulier “Request for Determination of Possible Loss of US Citizenship,” ook bekend als formulier DS-4079 in te vullen, en voeg ondersteunende documenten, waaronder een geboorteakte of een certificaat van naturalisatie uit het land van uw tweede paspoort.,

Houd er rekening mee dat de reden voor afstand geen belastingen kan zijn. U moet een geldige reden hebben. Bijvoorbeeld, een sterkere verbinding met een ander land, je woont niet meer in de Verenigde Staten en zal niet terugkeren, of een onrecht ervaren als een Amerikaan.

reserveer uw afspraak

idealiter reserveer uw afspraak bij de ambassade of het consulaat in het land of de stad waar u van plan bent te wonen zodra u afstand doet van uw paspoort. Echter, als je niet in staat zijn om, kunt u ook gebruik maken van een consulaat in een ander land of stad.,

we hebben gezien dat klanten tijd besparen door afstand te doen in een buurland, omdat sommige van de meest voorkomende landen wachtlijsten hebben van meer dan een jaar (VK, Canada, Singapore, enz.). Het is logisch om rond te kijken en onderzoek te doen naar de consulaten. Naast wachttijden voor afspraken, zijn er procesinconsistenties. Sommige vereisen ten minste twee bezoeken, anderen laten u voltooien in een dag.,

woon uw verzakingsafspraak bij

zorg ervoor dat u het volgende meeneemt naar uw verzakingsafspraak:

• us passport
• tweede paspoort
• geboorteakte of naturalisatiecertificaat geassocieerd met het tweede paspoort

aan het einde van uw afspraak ontvangt u een certificaat van verlies van nationaliteit (CLN).

Dien uw definitieve belastingaangifte in

uw definitieve belastingaangifte zal zijn van 1 januari tot en met de dag dat u expat., Als uw verzakingsdatum een andere dag is dan 31 December, dient u formulier 1040 en 1040NR (indien van toepassing) in te dienen voor uw definitieve terugkeer.

Als u wordt beschouwd als een gedekte expat, moet u uw exit belasting berekenen op IRS formulier 8854. Het niet indienen van dit formulier betekent dat u nog steeds aansprakelijk bent voor de Amerikaanse inkomstenbelasting voor onbepaalde tijd-zelfs als u verzaking voor immigratiedoeleinden hebt voltooid.

Als u al buitenlandse rekeningen had voor expat, moet u ook FinCEN-formulier 114 indienen, ook bekend als de FBAR.,

Houd er rekening mee dat als u nog steeds inkomsten hebt in de VS, inclusief pensioenen of huurwoningen, u nog steeds jaarlijkse belastingaangiften moet indienen.

boetes voor het niet indienen van het expatriation form

u moet uw IRS Form 8854 indienen wanneer u expat. Als u dat niet doet, kunt u worden onderworpen aan een aanzienlijke boete van de IRS.

vanaf 2020 bedraagt de boete voor het niet indienen van dit formulier $10.000. De IRS neemt dit probleem serieus en zal berichten sturen naar expats die niet hebben voldaan. Het geldt de boete van $ 10.000, – indien van toepassing.,

in sommige specifieke situaties kunnen de nieuwe procedures voor bepaalde Ex-Burgers (Expat Relief) de belastingen, rente, boetes en exitbelastingen afschaffen die bij het afzien van het staatsburgerschap worden geheven. Het is moeilijk om in aanmerking te komen voor de expat Relief.

verzaking relief for accidental Americans

toevallige Amerikanen die het staatsburgerschap van de Verenigde Staten verkregen door de geboorte, maar er nooit gewoond hebben vaak een onbeschoft ontwaken wanneer ze erachter komen dat ze verondersteld werden Amerikaanse belastingaangiften elk jaar in te dienen.,

gelukkig heeft de IRS momenteel een aflossingsprocedure voor bepaalde Amerikaanse burgers. Het reliëf is alleen beschikbaar voor Amerikanen die voldoen aan strenge eisen. Als accidentele Amerikanen in aanmerking komen onder deze regels, moeten ze nog steeds hun voorafgaande vijf jaar van belastingaangiften indienen alvorens af te zien. Maar ze zullen geen belasting of boete hoeven te betalen.

zoals elk IRS relief programma, kan dit in de toekomst eindigen. Als het op u van toepassing is, moet u het gebruiken zolang het beschikbaar is.,

navigeren door de complexiteit van afstand doen

het opgeven van uw burgerschap is een grote levensbeslissing – u wilt het goed doen.

het proces van afstand is complex met een hoog risico op fouten en mogelijke onbedoelde gevolgen. Zonder zorgvuldige planning, kunt u worden blootgesteld aan aanzienlijke belastingen.

voordat u het Amerikaanse staatsburgerschap opgeeft, is het zeer aan te raden een belastingprofessional te raadplegen. Bij Online Taxman hebben we veel klanten door het proces van verzaking geleid en kunnen we u adviseren over de exacte strategieën die u nodig hebt om het proces succesvol te maken., Boek hier een verzakingsconsultatie met onze expert:

Schedule Verzakingsconsultation Now