Prester har en unik skatt situasjon. Selv om de er ansatt ved en religiøs institusjon, og de følger ukonvensjonelle regler når det kommer til selvangivelsen.
Som kvalifiserer som en minister for skatteformål?
SKATTEMYNDIGHETENE har bestemt at ordet «tjener» ikke referanse noen bestemt religion, og brukes generelt for å beskrive en leder i enhver religion., For skattemessige formål, for statsråder må oppfylle kravene og være godkjent, bestilt, eller ordinert av deres bestemt religion for å utføre ministernivå plikter. Disse kan inkludere forkynnelse, gjennomføre tilbedelse, og å opprettholde en religiøs organisasjon.
tjenere tradisjonelle ansatte?
Prester er behandlet som en hybrid av en selv-ansatt arbeidstaker og en tradisjonell ansatt for skatte-og avgiftsformål. I de fleste tilfeller, kirken er et skattefritak enhet. Det betyr at kirken, som er statsrådens arbeidsgiver, ikke tilbakeholde skatt fra statsrådens lønn., Men i nesten alle andre aspekter av loven, prester er regnet som ansatte. Kort sagt, en statsråd må betale skatt som en selvstendig næringsdrivende arbeider, men de er ikke kvalifisert for alle de skattemessige fordeler mange selvstendig næringsdrivende arbeidere nyte.
Hva er inkludert i en statsråd brutto inntekt?
En statsråd mottar lønn i bytte for mange ulike tjenester og fra mange mennesker utenfor kirken., Når det kommer til rapportering deres årlige inntekt, en statsråd må omfatte beløp som mottas for å utføre vielser, dåp, begravelser, rådgivning og andre tjenester i tillegg til kirken sin lønn. Hvis de får en bolig kvote, de må også omfatte den del som overstiger virkelig verdi av hjemmet. Disse beløpene skal angis på en Tidsplan C.
av Eventuell goodwill eller kjærlighet tilbud gitt til en prest av et medlem av en kirke må også tas med i brutto inntekt., Den eneste gangen tilbud som er gjort direkte til statsråden er skattefritak er når de skal pensjonere deg eller forlater kirken og gitt et farvel gave.
Hvis en prest blir sendt på en misjonær tur til et fremmed land av kirken, inntekter opptjent i løpet av denne tiden er fortsatt underlagt føderal inntektsskatt. De kan også skylder skatt til utlandet. Statsråder kan ta utenlandske opptjent inntekt eksklusjon, utenlandske housing exclusion, og utenlandsk skatt kreditt for å unngå å bli beskattet to ganger på denne inntekten.
Hva er bolig godtgjørelse utelukkelse for prester?,
Mange kirker gi sine ministre en bolig godtgjørelse. Dette kan være et kontantbeløp eller, hvis kirken gir et hjem, verdien av månedlig leie. Disse pengene må være en del av statsrådens lønn og brukes kun for å gi et hjem., Den kan dekke følgende kostnader:
- Leie
- Boliglån betalinger
- Real estate avgifter
- Hjem Forsikring
- Verktøy
- Møbler
- Reparasjoner
- Andre utgifter
Denne godtgjørelsen kan bli ekskludert på en statsråd selvangivelse, men det bør ikke overstige virkelig utleie verdien av hjemmet, inkludert møbler og verktøy. Hvis beløpet ikke overstiger virkelig verdi, vil den ekstra delen er skattepliktig.
Noen distrikter tillate prester for å utelukke en bolig barnetrygd for to boliger., Imidlertid, Alabama, Georgia og Florida bare tillate ett hjem.
I tillegg, en statsråd må redusere fradrag som de tar for næringslivet ved prosentandelen av kompensasjon knyttet til de skattefrie bolig godtgjørelse. Detaljert fradrag for boliglån interesse og eiendom avgifter kan likevel tas for hele beløpet.
Hvilke skatter og avgifter er ministrene ansvarlig for?
I noen tilfeller, prester kan be om at kirken tilbakeholde skatt fra sin lønnsslipp. Men vanligvis, prester må bruke Planlegge SE til å beregne sine selvstendig næringsdrivende skatt., Selv om en prest kan ekskludere bolig godtgjørelse fra sin brutto inntekt, de må ta det ved beregning av selvstendig næringsvirksomhet skatt. For å unngå å bli belastet en underpayment straff på selvangivelsen, prester bør også betale kvartalsvis estimerte betalinger.
Selv om en statsråd betaler selvstendig næringsvirksomhet skatt, de er ikke kvalifisert til å sende inn en Tidsplan C til å trekke business utgifter knyttet til lønn fra kirken. Men, de kan sende inn en plan C til å trekke fra utgifter fra giftemål, begravelse, og andre tjenester som utføres.,
Hvordan kan en statsråd søke om fritak?
Selvstendig næringsvirksomhet Skatt Fritak
En minister kan søke om å bli fritatt fra å betale selvstendig næringsvirksomhet skatt. Dette fritaket gjelder bare for sin lønn fra kirken, ikke andre tjenester som utføres. De må fylle ut Skjema 4361 og legge ved en uttalelse som sier de har tatt et løfte om fattigdom eller motsette seg offentlig forsikring. Prester bør gjennomføre dette programmet i den andre skatt år som de har opptjent minst $400., Så de må oppfylle ett av følgende tester:
- En religiøs test basert på læren om kirken sin, eller
- En bevisst motstand test
En fastsettelse verdt å merke seg er at hvis en statsråd gjelder å bli fritatt fra arbeidsgiveravgift (inkludert i selvstendig næringsvirksomhet skatt), vil de ikke være berettiget til å motta ytelser fra Sosial Sikkerhet i fremtiden. Når dispensasjon er på plass, det kan ikke angres.,
Føderal Skatt på Tilbakeholdt Fritak
Hvis en statsråd ønsker for en kirke å tilbakeholde skatt fra sin lønnsslipp, kan de søke om fritak med Skjemaet W-4.
informasjonen i denne artikkelen er oppdatert etter skatt år 2020 (gir arkivert i 2021).