– Bloggen

Av Vincenzo Villamena, CPA

I det siste tiåret, antall OSS borgere å forkaste deres statsborgerskap har økt drastisk. Komplekse skatt innlevering krav og banktjenester problemer knyttet til GLOBAL akselerert denne trenden for OSS Amerikanere som bor i utlandet. For mange folk, deres løsning er forsakelse.

Imidlertid forkaste OSS statsborgerskap er ikke en quick fix eller en enkel vei ut av skattemessige forpliktelser. Prosessen er komplisert og kostbart, og kan selv opprette skatt forpliktelser., Likevel, med riktig planlegging og avbøtende strategier, kan du minimere konsekvensene.

Likevel, det er en stor og irreversible trinn.

I denne artikkelen vi dekker:

• for å Forkaste AMERIKANSK statsborgerskap – Hva betyr det?
• Hva skjer når du gir avkall på dine AMERIKANSK statsborgerskap?
• Hvor mye koster det å gi avkall på AMERIKANSK statsborgerskap?
• Skattemessige konsekvenser av forsakelse
• Hva er Dekket Expat?
• Unntak fra Dekket Expat regler
• Hva er Exit-Skatt?,
• Høyere skatter for ikke-statsborgere på arv og gaver
• Pre-utstasjonering skatt planlegging
• Skatt avbøtende strategier for OSS ektefeller
• trygd og pensjon betaling etter forsakelse
• Hvordan å gi avkall på AMERIKANSK statsborgerskap – Trinnvis prosess
• Straffer for ikke å sende inn den forvisning form
• Forsakelse lindring for utilsiktet Amerikanere
• Navigering kompleksiteten i forsakelse (fastetiden)

Avkall AMERIKANSK statsborgerskap – Hva betyr det?,

«Forsakelse – frivillig handling av gi avkall ens statsborgerskap eller nasjonalitet»

Dette er også noen ganger referert til som Utstasjonering.

Selv om dette høres enkelt, statsborgerskap forsakelse er faktisk en kompleks prosess som er underlagt AMERIKANSKE lover.

i Stedet for bare å flytte til utlandet og å kutte opp Amerikansk pass, må du filen papirarbeid, betale en bratt avgift, ta en ed foran OSS en konsulatmedarbeider, og potensielt selv betale ekstra skatt. (Mer om skatt en hvordan til å gi avkall på AMERIKANSK statsborgerskap med detaljert prosess-steg senere i denne artikkelen.,)

til Tross for disse betydelige hindringer, flere og flere Amerikanere er å gi opp sine pass. Før du tar denne drastiske skritt, sørg for at du forstår alle konsekvensene av å forkaste.

Video: Hva er Konsekvensene av å Forkaste AMERIKANSK Statsborgerskap?

Hva skjer når du gir avkall på dine AMERIKANSK statsborgerskap?

selv Om forsakelse har blitt stadig mer populært, det er en beslutning som krever betydelig vederlag. Når du gir opp AMERIKANSK statsborgerskap, du er fullt overgi seg alle rettigheter som er forbundet med å være en Amerikansk statsborger.,

Dette inkluderer retten til å stemme, din evne til å gå og arbeide i Usa, valgbarhet for militære pensjoner, og potensiell støtte fra den AMERIKANSKE regjeringen i en nødsituasjon.

Det er mange aspekter å vurdere før de bestemmer seg for å gi avkall på. Noen av disse aspektene vil være personlig, for eksempel økonomiske forhold, deres langsiktige planer, og forventet skatt i ditt nye land.

Imidlertid skatt spørsmål som for eksempel om du vil bli betraktet som en «dekket expat» og innvirkning på fremtidig gaver og arv bør også være en viktig faktor i dette vedtaket.,

Det er også viktig å innse at avkall AMERIKANSK statsborgerskap er ikke en lett vei ut av å betale skatt. Avhengig av din spesifikke situasjon, men det kan også koste deg. Før avkall AMERIKANSK statsborgerskap bør du planlegge nøye med hjelp av ekspert for å unngå kostbare feil.

Hvor mye koster det å gi avkall på AMERIKANSK statsborgerskap?

Du trenger ikke å betale for å gi avkall på AMERIKANSK statsborgerskap, det er ikke gratis. Langt fra det. Gi avkall avgift alene er en bratt $2,350. I tillegg, er du nødt til å reise til en amerikansk konsulat minst en gang for intervjuet og forsakelse ed.,

På skatten side, må du filen og betale tilbake skatt hvis du ikke har vært skattemessig kompatibel i den foregående 5 år. For Amerikanere som er «dekket expats», exit-skatt er en kostnad av forsakelse. Vi forklarer dette i detalj nedenfor.

Du ønsker å engasjere hjelp av en erfaren regnskapsfører skatt for å navigere dette. Han eller hun kan også gi råd om pre-utstasjonering planlegging tips og skatt avbøtende strategier som er nevnt ovenfor.

Ekstra kostnad kan være å anskaffe seg et annet statsborgerskap hvis du ikke har en allerede., Noen land tilbyr statsborgerskap ved investering, som vanligvis kommer til en betydelig pris tag. Statsborgerskap gjennom residency er billigere, men kan ta mange år. Å skaffe seg et pass basert på avstamning er en annen mulighet, men også kan ta noen år. Vi kan gi råd om valg for å skaffe seg et annet pass.

Skattemessige konsekvenser av forsakelse

En vanlig myte om forsakelse er at det betyr at du vil bli fri fra den Amerikanske skatteregime.,

Men, når du har OSS-hentet inntekt, kanskje fra en rental eiendom, må du fortsatt sende inn en selvangivelse, selv når du ikke er AMERIKANSK statsborger lenger.

I tillegg er prosessen med forsakelse og ikke lenger holder et AMERIKANSK pass kan opprette nye skatt. Disse potensielle nye utgifter inkluderer en utflyttingsskatt for «dekket expats» og øker i arv og gave avgifter.

Hva er Dekket Expat?

Hvis du gi avkall på AMERIKANSK statsborgerskap og er en «dekket expat» du kan ha til å betale en utflyttingsskatt.,

Du er å anse som en dekket expat hvis du passer inn i en eller flere av følgende kategorier:

• den gjennomsnittlige årlige OSS skattegjeld i løpet av de siste fem år er større enn $168,000 (2019).
• Din formue er lik eller større enn $2 millioner på den tiden i forsakelse (fastetiden.
• Du har ikke vært i skatt kompatibel for de siste fem årene.

ektepar må hver kvalifisere seg individuelt.

Unntak fra Dekket Expat Regler

SKATTEMYNDIGHETENE gjør unntak fra Dekket Expat regler for visse dual borgere og mindreårige., Hvis du møter unntak definisjon nedenfor, mengden av skattegjeld eller formue vil ikke saken. Men du må være skattemessig kompatibel og bekrefter det ved å sende IRS-skjema 8854.

• Dual borgere av fødsel, som fortsatt er en borger og skattemessig bosatt i det andre landet, OG som ikke har vært en United State bosatt i mer enn 10 av de siste 15 årene.
• Mindreårige som expatriated før de er 18 ½ år, OG som ikke har vært en United State bosatt i mer enn 10 av de siste 15 årene.

Bruke Betydelig Tilstedeværelse Test for å bestemme bosted.,

for Å finne ut om du kvalifiserer deg, snakk med en konsulent med forsakelse erfaring.

Hva er Exit-Skatt?

Du kan tenke exit-skatt som den teoretiske avgifter som påløper dersom du har solgt hele verden eiendom og finansielle kontoer dagen før forsakelse. Dette gjelder for eiendeler som ikke kan selges. The phantom fortjeneste av disse anses som salg blir da beskattet.

Du kan utelate den første $725,000 (2019, indeksert årlig for inflasjon) anses av kapitalgevinster fra skatt. Skatten gjelder bare til kapital gevinster over $725,000., Hvis du kvalifiserer deg som en «dekket expat» du betale skatt på høyeste marginalskatt parentes. Noen unntak er gjort for kvalifisert utsatt kompensasjon planer og penger på konto.

Du bør også huske på at det landet du bor, kan skatt fra de samme eiendeler igjen hvis du, for eksempel, selge eiendeler eller motta utsatt kompensasjon.

Høyere skatt på arv og gaver for ikke-statsborgere

en Annen kritisk endre etter at forsakelse er økte avgifter på arv og gaver. En bekymring er at AMERIKANSKE etterkommere av ikke-AMERIKANSKE borgere står overfor høyere eiendom avgifter., Mens AMERIKANSKE statsborgere kan shield opp til $11.58 millioner (2019) fra eiendom skatt, ikke-AMERIKANSKE borgere er bare fritatt opp til $60,000.

Den eneste pluss-siden, er at for ikke-AMERIKANSKE statsborgere eller innbyggere, eiendom og gave skatten gjelder bare å eiendeler «ligger» i Usa. Av disse grunner er det viktig å strukturere din eiendom på riktig måte.

på samme måte, gaver fra ikke-AMERIKANSKE ektefeller til OSS ektefeller skattlegges. En gave fra en ikke-AMERIKANSKE ektefelle til sine AMERIKANSKE ektefelle beskattes etter bare $154,000 (2019). Vekselvis, mellom OSS to ektefeller, skattefrie gaver er ubegrenset.,

Pre-utstasjonering planlegging tips

for Å redusere de skattemessige konsekvensene av å gi avkall AMERIKANSK statsborgerskap, det er flere tiltak du kan ta. For eksempel, å gi bort eiendeler kan hjelpe deg med ditt opphold under netto verdt terskelen til $2 millioner for dekket expats. Vanlige måter å gjøre dette inkluderer flytter dine eiendeler til en stol og gi ressurser til en ikke-AMERIKANSK bosatt fremmede ektefelle eller nærmeste pårørende.

AMERIKANSKE statsborgere kan gave opp til $11.58 millioner skattefritt (som av 2019) under levetiden gir fritak., Det kan være gunstig å lage gaver over dette beløpet til å minimere fremtidige arv skatt, avhengig av situasjonen.

En ekstra strategi er å gi bort verdsatt eiendeler for å minimere mark-to-market skatt. En dekket eksil kan gjøre gaver før utstasjonering, men det er viktig å gjøre så nøye og strategisk.

Skatt avbøtende strategier for OSS ektefeller

American ektefeller med eiendeler i OSS, kan du vurdere å ha bare én ektefelle gi avkall på. Den AMERIKANSKE ektefelle ville beholde noen av OSS eiendeler, for eksempel et hus. Den ikke-AMERIKANSKE ektefelle ville ta den utenlandske aktiva.,

Av OSS ektefelle tar eierskap av OSS eiendeler reduseres ikke bare eiendom skatt risiko. Den gjør det også mulig for ikke-AMERIKANSKE ektefelle til fil OSS avgifter eller avtale med tilbakeholdt krav til utbytte, renter eller salg av fast eiendom (kjent som FIRPTA regler).

ikke-OSS ville holde alle ikke-AMERIKANSKE ressurser, og derfor ikke trenger å rapportere utenlandske bankkontoer, inntekt etc. Ved å holde en ektefelle som en AMERIKANSK person, det gir også avkall ektefelle muligheten for å få sponset for grønt kort skal paret bestemmer seg for å reise tilbake til USA.,

trygd og pensjon betaling etter forsakelse

Etter expatriating, er du fortsatt kvalifisert for å få personnummer dersom du tidligere har kvalifisert ved å ha nok penger.

Du kan også fortsatt motta din 401k og pensjon, selv om de begge er underlagt AMERIKANSKE avgifter. Du kan ha til fil 1040NR retur med mindre det er en automatisk tilbakeholdt.

Militære pensjoner imidlertid er opphevet når man utlendinger som person kan ikke lenger kalles i aktiv militær tjeneste som en ikke-borger.,

Hvordan å gi avkall på AMERIKANSK statsborgerskap – Trinnvis prosess

Avkall Amerikansk statsborgerskap er ikke en rask hendelse, men en kompleks og ofte en lang prosess.

Dette er de 6 trinnene for å gi avkall på det Amerikanske statsborgerskap:

1. Få tak i en ekstra pass
2. Være oppdatert på OSS avgifter
3. Utarbeide utstasjonering papirarbeid
4. Bestill din avtale
5. Delta på forsakelse avtale
6. Filen din endelige OSS selvangivelse

La oss se på hvert trinn i mer detalj.,

Få tak i en ekstra pass

Selv om det er din rett til å eksil, hvis du utflyttede uten en annen pass, du risikerer å bli statsløse hvis det er et visa-problemet i din nåværende landet bosted. På grunn av dette, bør du få tak i en ekstra pass før forsakelse.

Du kan vanligvis få en ekstra pass gjennom familie -, investerings-programmer, eller opphold programmer som fører til statsborgerskap. Populære programmer inkluderer Nevis, Antigua, Malta, Bulgaria, Granada, Domenica, Spania, Portugal, Panama, Tyrkia, og mer.,

Være oppdatert på OSS avgifter

for å eksil og ikke automatisk betraktes som en dekket expat, du trenger for å være oppdatert på innlevering av den siste 5 års selvangivelse. Hvis du ikke har arkivert din OSS avgifter, Strømlinjeformet Prosedyrer kan gi benådning.

Forberede utstasjonering papirarbeid

Du må fylle ut skjemaet som heter «Be for Bestemmelse av Mulig Tap av AMERIKANSKE Statsborgerskap,» også kjent som skjema DS-4079, og legg ved underlagsdokumenter, inkludert en fødselsattest eller attest om statsborgerskap fra land på den andre pass.,

Vær oppmerksom på at årsaken til forsakelse kan være avgifter. Du må ha en gyldig grunn. For eksempel, en sterkere forbindelse til et annet land, er du ikke lenger bor i Usa, og vil ikke gå tilbake, eller en urettferdighet oppleves som en Amerikaner.

Bestill din avtale

Ideell, bestill din time på ambassaden eller konsulatet i det landet eller byen der du har tenkt å leve når du oppgi ditt pass. Imidlertid, hvis du ikke er i stand til, kan du også bruke et konsulat i et annet land eller en by.,

Vi har sett kundene med å spare tid ved å gå til å gi avkall på i et naboland som noen av de mer vanlige land har ventelister på over et år (STORBRITANNIA, Canada, Singapore, etc.). Er det fornuftig å shoppe rundt og forskning konsulater. I tillegg til ventetid for avtaler, det er prosessen inkonsekvenser. Noen krever minst to besøk, andre kan du gjøre det ferdig på en dag.,

Delta på forsakelse avtale

sørg for at du tar følgende til forsakelse avtale:

• AMERIKANSK pass
• Andre passport
• fødselsattest eller statsborgerskap sertifikat knyttet til den andre passport

På slutten av din avtale, vil du motta et Sertifikat for Tap av Nasjonalitet (CLN).

– Filen din endelige OSS selvangivelse

Din siste selvangivelse vil være fra 1. januar til og med gjennom dagen som du eksil., Hvis forsakelse dato er en annen dag enn 31. desember, vil du trenger å sende inn Skjemaet 1040 og 1040NR (hvis aktuelt) til endelig tilbake.

Hvis du er å anse som en dekket expat, vil du trenger for å beregne din utflyttingsskatt på IRS-Skjema 8854. Unnlatelse av å inngi dette skjemaet betyr at du er fortsatt ansvarlig for AMERIKANSK inntektsskatt på ubestemt tid – selv om du har fullført forsakelse for innvandring formål.

Hvis du hadde utenlandske kontoer allerede i eksistens før utstasjonering, vil du også trenger å sende FinCEN Form 114 også kjent som FBAR.,

husk at hvis du fortsatt har inntekt i USA, blant annet pensjoner og utleieboliger, må du fortsatt fil årlige selvangivelsen.

Straffer for ikke å sende inn den forvisning form

Du må filen din IRS-Skjema 8854 når du eksil. Hvis du ikke gjør det, du kan være underlagt en betydelig bot fra SKATTEMYNDIGHETENE.

Som i 2020, fint for unnlatelse av å sende inn dette skjemaet er på $10 000. SKATTEMYNDIGHETENE tar dette problemet på alvor, og vil sende meldinger til utlendinger som ikke har oppfylt. Det gjelder straffen på $10 000 som hensiktsmessig.,

I noen bestemte situasjoner, nye Lindring Prosedyrer for Visse Tidligere Borgere (Expat Lindring) kan eliminere skatter, renter, straffer og avslutt avgifter som påløper når gi avkall statsborgerskap. Det er vanskelig å kvalifisere seg for Expat Lindring.

Forsakelse lindring for utilsiktet Amerikanere

Utilsiktet Amerikanere som har ervervet statsborgerskap i Usa gjennom fødsel, men aldri bodd der, har ofte en frekk oppvåkning når de finner ut at de skulle fil OSS selvangivelse hvert år.,

Heldigvis, SKATTEMYNDIGHETENE har for tiden en lindring prosedyre for visse AMERIKANSKE borgere. Lindring er bare tilgjengelig for Amerikanere som oppfyller strenge krav. Hvis utilsiktet Amerikanere er kvalifisert i henhold til disse reglene, de må fortsatt sende inn sine før fem års selvangivelse før forkaste. Men de vil ikke være ansvarlig for å betale alle skatter og avgifter.

Som noen IRS relief program, dette kan ende i fremtiden. Hvis det gjelder deg, bør du bruke den mens den er tilgjengelig.,

Navigering kompleksiteten i forsakelse (fastetiden)

Gi opp statsborgerskap er en stor liv beslutning – du ønsker å gjøre det riktig.

prosessen av forsakelse er kompleks med en høy risiko for feil og potensielle utilsiktede konsekvenser. Uten grundig planlegging, kan du være utsatt for en betydelig beskatning.

Før du gir opp AMERIKANSK statsborgerskap, rådgivning skatt professional er svært fornuftig. På Online Taxman vi har veiledet mange kunder gjennom prosessen med forsakelse og kan gi deg råd om den eksakte strategier du trenger å gjøre prosessen vellykket., Bestill en forsakelse samråd med vår ekspert her:

Tidsplanlegg Forsakelse Konsultasjon Nå