중 하나에 관한 규칙 529 저축 계획—는 부모는 일반적으로 사용하는 데 도움이 지불하는 아이의 대학 교육—는 경우 수익에 공헌하지 않은 사용을 위한 자격을 갖춘 교육 비용,세금에 따라 10%penalty. 행복하게,교육을위한 것이 아닌 529 계획 인출에 대한 벌금을 피할 수있는 여러 가지 방법이 있음이 밝혀졌습니다. 다음은 이러한 계획의 작동 방식과 규칙의 예외 사항을 살펴 봅니다.
529 저축 계획이란 무엇입니까?,
529 절감 계획에,또는 자격을 갖춘 수업료 프로그램(QTP),그것은 공식적으로 알려져있다,제공하는 세금 혜택하려면 저장한 아이의 대학교육(고,이후 2017 년 세금계산서,K-12private 교육뿐만 아니라). 다음과 같은 통로로 설정의 모든 커뮤니티를 위해 은퇴 증진법(SECURE)의 2019,529 금도 사용할 수 있습을 지불하는 학자금 대출(us$10,000 까지)에 따라 보상,그리고 이러한 계획을 수도 있습 펀드 자격 견습 프로그램입니다. QTPs 는 개별 상태에 의해 설정되고 실행됩니다., 규칙은 국세청(IRS)섹션 529 에 의해 규율되는 동안,계획은 세부 사항에 차이가 있습니다.
기여 529 계획은 세금,그래서 세금이 없거나 처벌로 인해 때 어떤 부분은 원래 기여 철회,상관없이 언제가 발생합니다. 이익은 세금 및 벌금을 무료로 사용되는 자격을 갖춘 학자금과 같은 등록금,수수료,숙박비,교재,그리고 일부 컴퓨터 장비입니다., 규정되지 않은 비용에 사용 된 수입은 세금이 부과되며,위에서 언급했듯이 예외가 있지만 일반적으로 10%의 벌금이 부과됩니다.
키 테이크 아웃
- 529 계획 수 있는 방법을 지불하는 교육과,어떤 경우에는,직업 비용,그리고 당신이 지불 할 수 있습니다 다시 학자금 대출을 지불하지 않고 세금이나 벌금에 적격입니다.
- 비용을 지불하지 않아도 세금이나 벌금 부분에 대한 분포를 나타내는 원래 기여,아무 때 당신이 그것을 가지고.,
- 경우에 당신의 자녀를 받는 장학금,당신을 철회할 수 있는 정확한 금액에서 529 계획을 사용하여 그것에 대한 아무것도 없이 형벌에서 실적이,하지만 당신은 세금을 지불해야합에서 실적이다.
- 페널티없는 수입 인출의시기는 세금 전문가들 사이에서 논쟁의 대상입니다.
529 철수 처벌
경우에 당신을 유통에서 자녀의 529 계획하고 사용을 일부 또는 전부의 그것을 커버하는 불완전한 비용을 빚지고있을 것이다 단지 세금지만,대부분의 경우,10%추가 패널티에 과세 대상 부분을 그들의 실적이다., (계획 관리자는 주로 원래 기부금뿐만 아니라 일부 수입을 포함하도록 배포판을 할당 할 것임을 명심하십시오.)예를 들어 다음과 같습니다.
자녀가 있으면 5,000 달러에서 자격을 갖춘 조정 교육 비용(AQEE)그러나 당신의 배포$6,000,지금 당신은$1,000 에서 인증을 받지 않은 비용.,원고 판$6,000 유통$900,당신은 세금 10%에 대한 처벌$150 으로,다음과 같이 계산됩니다.
$900(실적)x5,000 달러(조정되는 자격을 갖춘 교육 비용)/$6,000(distribution)=$750(세금 무료 수입)
$900(수익)-750 달러(세금 무료 수입) =$150 세금에 따라 플러스 벌금
참고로 위의 예에서 당신이 지불하는 세금이 없거나 벌금 부분에 대해서는 배포를 나타내는 원래 세후 투자($5,100)과 세금이 없거나 벌금 부분에 대해서는 수입으로 간주되는 세금 무료($750).,
는 방법을 철회하 529 계획하지 않고 자금을 벌금
있는 여러 가지 상황에서는 10%의 벌금에 과세 대상 수익이 적용되지 않습니다. 이러한 배포할 경우 수익자가 죽으면,장애를 갖게 되었,참가 미국,또는 포함한 배포에서 소득하기 때문에 자격을 갖춘 교육 비용을 결정하는 데 사용되는 아메리칸 또는 평생 학습 세금공제입니다. 자녀가 특정 유형의 교육 지원을받는 경우 추가 예외가 있습니다. 이 중 하나는 장학금 예외로 알려져 있습니다.,
529 계획 및 장학금
경우에 당신의 아이는 세금 무료-대학 장학금 또는 권한을 부여의 금액을 장학금 또는 부여해야에서 공제되는 총 교육 비용의 일부분으로의 결정에 자신의 AQEE.
장학금 제외 그러나,당신이 당신을 인출하는 금액의 장학금을 사용하여 어떤 목적으로 돈을 벌금을 무료입니다. 분배의 해당 부분에 대한 수입은 여전히 소득세의 대상이됩니다., 그러나 자격을 갖춘 교육비를 위해 철수를 사용하는 경우 돈은 세금 및 벌금이 모두 무료입니다.
장학금 절은 중요하기 때문에,당신의 아이를 받지 않는 장학금(또는 만나 하나의 예외를 제외하고)당신은 자금을 인출하는 데 사용되지 않는 자격을 갖춘 교육 비용,당신은 빚을 모두 세금과 10%처벌에서 실적이다.529 계획은 휴대용이므로 주별로 사용할 수 있음을 의미합니다. 한 대학에서 다른 대학으로 전학하는 경우,기금은 당신과 함께 여행합니다.,
제한 시간 논란이
타이밍의 529 계획 배포판에 따라 장학금의 대상이 되었습니다 사는 세금 전문가들은 이후 섹션에서 529 통합되었으로 공법 104-188in1996. 의회 나 국세청이 언제 배포 할 수 있는지에 대한 명확한 지침을 제공하지 않기 때문입니다. 이것은 분할을 주도에서는 전문가 의견에 이르기까지”시간 제한은 없을””당신은 자금을 인출하기 전에 당신의 자녀가 졸업생””돈 밖으로 나와야에서 같은 달력(세금)년 장학금을 받았습니다.,”
Rkm 회계 및 세금 LLC 의 등록 된 에이전트 Rachel Murley 는 다소 제한된 접근 방식을 취합니다. “동 IRS 제공하지 않습지도 이 주제에 특히,”Murley 말한다,”대부분의 것들과 마찬가지로 국세청해야 합 해석한다.”
그녀는 점을 IRS 간행물 970,페이지 52,이는 말하기를,”을 결정하는 경우 총 배포판에 대한 올해보다 더 많거나 적은 양의 자격을 갖춘 교육 비용 비교해야 합 총의 모든 QTP 분포에 대한 세년을 조정한 자격을 갖춘 교육을 비용., 으로””학교 년 년 세금은 반드시 동일한 것,”Murley 말한다,하나야 그 교육을 사용하여 세년 대 학년. 즉,장학금을받는 동일한 달력 연도에 배포본을 가져 가야합니다.
그러나,Peter J. 그레코,CPA,설립자 겸 세금 전략에서 CSI 그룹을 믿는 당신은 더 많은 위도를 결정할 때 언제 장학금 지급., “대부분은 장학금이 학비 비용을 지불 한 같은 해에 배포를해야한다고 믿고 썼습니다.”라고 그레코는 말합니다. “그러나 IRS970 은 돈을 인출해야하는시기에 관해서는 침묵합니다. 의회가 529 개 계획을 장려하려고한다면,졸업하기 전에 언제든지 인출 할 수 있다는 좋은 정책 의미가 있습니다.”
Bottom Line
이것은 명백한 취할 수 있는 벌금을 무료 장학금 기반의 유통에서 당신의 529 계획 및 이용에 대한 돈을 어떤 목적이 있다., 이 배포판을 언제 가져갈 수 있는지에 대한 질문이 남아 있습니다. 결 지침 IRS 에서 다음과 같은 조언을 것 같다 신중한다.
- 가능한 경우와 어떤 문제를 피하기 위해,을 분배가 끝나기 전에는 올해에는 장학금 또는 부여할 수상했다.
- 하려는 경우 지연의 유통을 넘어 연도로 그냥 지적,계획을 문의하면 관리자가 없는지 확인 상태이거나 규칙을 계획할 수 있습 impose a penalty.
- 동시에 신뢰할 수있는 세무 고문에게 변호인에게 문의하십시오.,
항상 기억할 수 있는 피 10%벌금을—하지만 정세에 어떤 면제의 유통 실적 사용에 대한 인증을 받지 않은 비용.