보고 사이의 차이 FBAR 및 양식 8938
미국 사람과 외국인 계정을 알고 있어야 하는 수많은 사이의 차이 FBAR 및 양식 8938. 무엇보다도 다른보고 임계 값입니다. FBAR 는 미국 사람이 과세 연도 중 어느 시점에서$10,000 의 총 고 잔액을 가진 외국 은행 계좌를 가지고있을 때 제출해야합니다. 반면 양식 8938 은 납세자의 세금 신고 상태 및 위치에 따라 금전적 임계 값이 다릅니다., 미혼 납세자에 거주하는 미국의 파일 형태로 8938 는 경우에 그녀를 지정한 외국의 자산을 초과하$50,000 의 마지막 날에 세년 또는$75,000 이상에서 어떤 시간 동안 세년. 이러한 임계 값은 미국 이외 지역에 거주하는 미혼 납세자의 경우 각각$200,000 및$300,000 로 증가합니다., 결혼 납세자의 거주하는 미국 및 서류의 공동 세금 반환해야 합 파일 형태로 8938 는 경우 지정한 외국의 자산을 초과하$100,000 의 마지막 날에 세 년 또는 그 이상의$150,000 에서 어떤 시간 동안 세 년(하지만 단지$50,000 그리고$75,000,각각 신고하는 경우에는 별도 세금 반환)., 결혼에 대한 납세자의 거주하는 미국 이외의 및 서류의 공동세한 내용을 확인하시기 바랍니다 양식 8938 보고 임계값$400,000 에서 지정한 외국의 자산의 마지막 날에 세 년,또는 이상의$600,000 에서 어떤 시간 동안 세 년(하지만 단지$200,000 및$300,000,각각 신고하는 경우에는 별도).
두 번째 유형의 관심을 외국에서 계정을 트리거하는 의무를 FBAR 다른 유형의 관심을 유발하는 의무를 파일 형태로 8938., 에 대한 FBAR 목적으로 소유 관심사에서는 계정의,힘의 변호사를 통해 계좌로,또는 그냥 서명 기관에 각기에 충분의 목적을 위해 보고합니다. 또한,외국인 계정에서는 개별 간접적인하지만 충분한 수익 소유자(예를들면,크 50%이상의 소유권에 대한 관심은 엔터티를 직접 소유한 외국정)해야 합 직접 보고서는 개인의 FBAR. 반면 양식 8938 의 경우 납세자가 직접 소유권이자를 가지고있는 외국 계좌 만보고해야합니다., 납세자가 전적으로 위임장을 가지고 있거나 단순히 서명 권한이있는 계정은 양식 8938 에보고 할 필요가 없습니다. 또한 납세자가 간접적 인이자(예:법인을 통해)만있는 계정은 양식 8938 에보고 할 필요가 없습니다.
세 번째 중요한 차이점이 있습니다 간 FBAR 및 양식 8938 측면에서의 응용성을 주민들의 미국 지역 또는 재산. 이 FBAR 신고 의무가 적용되는 모든”미국 사람,”및 FBAR 목적으로 미국 사람이 포함되어 있 bona fide 의 거주자 미국 지역 또는 소유입니다., 따라서,주민의 푸에르토리코,미국령 사모아 괌,U.s.Virgin Islands,북마리아나 제도해야 하는 모든 파일 FBARs 는 경우 외국인 계정을 초과하$10,000 에서 값입니다. 그러나 양식 8938 의 목적으로이 문제는 더욱 복잡합니다. 개인해야 합 파일 형태로 8938 할 경우에는”지정된 개인”그 지정된 외국산 특정 금융합니다. “지정된 개인”에는 푸에르토 리코와 아메리칸 사모아의 두 미국 영토 거주자가 포함됩니다. 그러나 미국 괌과 같은 다른 미국 영토의 거주자 인 개인은 포함되지 않습니다., 버진 아일랜드,또는 북 마리아나 제도.
넷째,가 의미 있는 차이에 어떤 자격으로”외국인”계정의 목적을 위해 FBAR 대 양식 8938. FBAR 목적을 위해,미국 영토 또는 소유에 있는 계정은 미국 계정으로 취급되므로 FBAR 에 신고할 필요가 없습니다. 그러나 양식 8938 의 목적 상 미국 영토 또는 소유지에있는 계좌는 외국 계좌로 간주되며 신고해야합니다. 두 형태의 차이의 또 다른 예는 미국 금융 기관의 외국 지점에서 개최 금융 계정입니다(이자형.,지.,런던의 한 지점에서 체이스 계정). FBAR 목적을 위해,그러한 계정은 외국으로 간주되며 신고해야합니다. 그러나 양식 8938 은 그러한 계정을 외국인으로 취급하지 않으며 해당 양식에보고 할 필요가 없습니다.
마지막으로 두 양식이 제출되는 방법과 누구에게 차이가 있습니다. FBAR 양식은 이제 양식 1040 과 동시에 제출되지만 세금 신고서에는 제출되지 않으며 IRS 에 제출하지도 않습니다. 대신 Fincen(Financial Crimes Enforcement Network)에 제기됩니다., 양식 8938 반면,첨부하,고려의 일부 개인의 양식 1040;따라서,그것은 반드시 신청되는 모두 같은 시간에 세금을 반환하고 직접적으로세요. FinCen 과 IRS 는 모두 미국 재무부 내의 지국이지만 FBAR 가 FinCen 에 제출되고 Form8938 이 IRS 에 제출된다는 사실에 실질적인 결과가 있습니다. 서 감사 또는 검사,국세청 에이전트는 아마도 항상 액세스를 제출 양식 8938 년에 대한 감사에서,그것은 첨부된 부분의 세금 반환합니다., 대조적으로,에이전트는 반드시 제기 된 FBAR 에 대한 액세스로 시작하지 않을 것입니다. 따라서 IRM(Internal Revenue Manual)은 소득세 심사관이 소득세 감사에서 FBARs 를 확인하지 않아도되지만 양식 8938 을 확인해야합니다. 그러나 이것이 Irs 심사관이 양식 8938 이 제출 된 것을 관찰 할 때 FBAR 보고 의무를 무시한다는 것을 의미한다고 가정해서는 안됩니다. 대신,IRM 당 4.26.15.2(“필수 제출 수표”,11 월 11 일., 4,2015),IRS 는 잘못 준비된 양식 8938s 를 찾고 있는데,이는 또한 가능한 FBAR 위반을 나타낼 수 있다고 생각하기 때문입니다.