Una delle regole che regolano 529 piani di risparmio-che i genitori in genere utilizzano per contribuire a pagare per l’istruzione universitaria di un bambino-è che quando i guadagni su tali contributi non vengono utilizzati per le spese di istruzione qualificati, sono soggetti a tasse e una penalità del 10%. Fortunatamente, si scopre che ci sono un certo numero di modi per evitare la sanzione su 529 piano prelievi non per l’istruzione. Ecco uno sguardo a come funzionano questi piani e le eccezioni alle regole.
Che cos’è un piano di risparmio 529?,
Un piano di risparmio 529, o programma di lezioni qualificato (QTP), come è ufficialmente noto, offre vantaggi fiscali se si desidera risparmiare per l’istruzione universitaria di tuo figlio (e, dal momento che il disegno di legge fiscale 2017, anche l’istruzione privata K-12). Dopo il passaggio della Creazione di ogni comunità per la pensione Enhancement Act (SECURE) di 2019, i fondi 529 possono anche essere utilizzati per pagare i prestiti agli studenti (fino a $10,000), e questi piani possono anche finanziare programmi di apprendistato ammissibili. I QTP sono impostati e gestiti da singoli stati., Mentre le regole sono disciplinate dalla Sezione 529 dell’Internal Revenue Service (IRS), i piani differiscono nei loro dettagli.
I contributi a un piano 529 vengono effettuati al netto delle imposte, quindi non sono dovute tasse o sanzioni quando una parte del contributo originale viene ritirata, indipendentemente dal momento in cui ciò accade. I guadagni sono esenti da tasse e penalità purché siano utilizzati per spese educative qualificate, come tasse scolastiche, tasse, vitto e alloggio, libri di testo e alcune apparecchiature informatiche., I guadagni utilizzati per le spese non qualificate sono soggetti a tasse e sono anche in genere soggetti a una penalità del 10%, anche se, come notato sopra, ci sono delle eccezioni.
Key Takeaways
- i piani 529 sono un modo per pagare le spese educative e, in alcuni casi, professionali, e puoi persino rimborsare i prestiti agli studenti senza pagare tasse o una penalità sui prelievi qualificati.
- Non si pagano mai le tasse o una penale per la parte di una distribuzione che rappresenta il vostro contributo originale, non importa quando si prende.,
- Se tuo figlio riceve una borsa di studio, puoi ritirare quell’importo esatto da un piano 529 e usarlo per qualsiasi cosa senza incorrere in una penalità sui guadagni, ma devi pagare le tasse sui guadagni.
- La tempistica dei prelievi senza penalità è oggetto di dibattito tra gli esperti fiscali.
529 Penalità di prelievo
Se prendi una distribuzione dal piano 529 di tuo figlio e la usi in parte o tutta per coprire spese non qualificate, non dovrai solo tasse ma, nella maggior parte dei casi, una penalità aggiuntiva del 10% sulla parte imponibile di tali guadagni., (Tieni presente che l’amministratore del piano ripartirà la distribuzione per includere contributi per lo più originali ma anche alcuni guadagni.) Ecco un esempio:
Se tuo figlio ha expenses 5.000 in spese educative qualificate corrette (AQEE) ma prendi una distribuzione di $6.000, ora hai expenses 1.000 in spese non qualificate.,inal 6.000 dollari di distribuzione è di $900, si dovranno pagare le tasse e una sanzione del 10% a $150, calcolato come segue:
$900 (guadagni) x $5,000 (regolato qualificato spese di istruzione) / 6.000 dollari (distribuzione) = $750 (guadagno esentasse)
$900 (guadagni) – $750 (guadagno esentasse) = $150 soggetti a tasse più pena
si noti che nell’esempio qui sopra vi permetterà di pagare tasse o penalizzazione sulla quota di distribuzione che rappresenta originale dopo le imposte di investimento ($5,100) e senza tasse o penale, la quota di utili che è considerato tax free ($750).,
Come prelevare i fondi del piano 529 senza penalità
Ci sono diverse situazioni in cui la penalità del 10% sui guadagni imponibili non si applica. Questi includono una distribuzione presa quando il beneficiario muore, diventa disabile, frequenta un’Accademia militare degli Stati Uniti o include la distribuzione del reddito perché le spese di istruzione qualificate sono state utilizzate per determinare l’opportunità americana o i crediti d’imposta di apprendimento a vita. Esistono ulteriori eccezioni se il bambino riceve determinati tipi di assistenza educativa. Uno di questi è conosciuto come l’eccezione di borsa di studio.,
529 Piano e borsa di studio
Se tuo figlio riceve una borsa di studio o una borsa di studio esentasse, l’importo di tale borsa di studio o borsa di studio deve essere detratto dal totale delle spese di istruzione qualificate come parte della determinazione del loro AQEE.
L’eccezione borsa di studio, tuttavia, consente di prelevare fino all’importo di tale borsa di studio e utilizzare il denaro per qualsiasi scopo senza penalità. I guadagni su quella parte della distribuzione saranno ancora soggetti all’imposta sul reddito., Tuttavia, se si utilizza il prelievo per le spese educative qualificate, il denaro sarà sia fiscale che penale.
La clausola di borsa di studio è importante, perché se tuo figlio non riceve una borsa di studio (o incontra una delle altre eccezioni) e prelevi fondi che non vengono utilizzati per le spese di istruzione qualificate, dovrai pagare sia le tasse che una penalità del 10% sui guadagni.
Un piano 529 è portatile, il che significa che può essere utilizzato stato per stato. Se trasferisci da un college all’altro, i fondi viaggiano con te.,
The Time Limit Controversy
I tempi di una distribuzione del piano 529 basata su una borsa di studio sono stati oggetto di dibattito tra gli esperti fiscali da quando la sezione 529 è stata incorporata nel diritto pubblico 104-188 in 1996. Questo perché né il Congresso né l’IRS offre una guida chiara su quando la distribuzione può essere fatta. Ciò ha portato a una spaccatura nel parere degli esperti che vanno da “non c’è limite di tempo” a “è necessario ritirare i fondi prima che il vostro bambino laureati” a “il denaro deve uscire nello stesso calendario (fiscale) anno la borsa di studio è stata ricevuta.,”
L’agente iscritta Rachel Murley di RKM Accounting and Tax LLC adotta un approccio un po ‘ limitato. “Mentre l’IRS non offre indicazioni su questo argomento in particolare,” Murley dice, ” come la maggior parte delle cose con l’IRS, è necessario interpretare tra le righe.”
Indica la pubblicazione IRS 970, pagina 52, che dice: “Per determinare se le distribuzioni totali per l’anno sono più o meno dell’importo delle spese di istruzione qualificate, è necessario confrontare il totale di tutte le distribuzioni QTP per l’anno fiscale con le spese di istruzione qualificate rettificate.,”Come” un anno scolastico e un anno fiscale non sono necessariamente la stessa cosa”, dice Murley, bisogna calcolare le spese di istruzione utilizzando un anno fiscale invece di un anno accademico. In altre parole, è necessario prendere la distribuzione nello stesso anno civile in cui si riceve la borsa di studio.
Tuttavia, Peter J. Greco, CPA, fondatore e chief tax strategist presso il CSI Group, crede di avere più libertà al momento di decidere quando prendere la distribuzione delle borse di studio., ” La maggior parte crede e ha scritto che la distribuzione deve essere effettuata nello stesso anno in cui la borsa di studio ha pagato le spese di iscrizione”, afferma Greco. “Tuttavia, IRS 970 tace su quando il denaro deve essere ritirato. Se il Congresso sta cercando di incoraggiare i piani 529, allora ha un buon senso politico che i prelievi possono essere effettuati in qualsiasi momento prima della laurea.”
La linea di fondo
È indiscutibile che puoi prendere una distribuzione basata su borse di studio senza penalità dal tuo piano 529 e usare il denaro per qualsiasi scopo., Rimane una domanda su quando puoi prendere questa distribuzione. Guida assente dall’IRS il seguente consiglio sembra prudente:
- Se possibile e per evitare problemi, prendere la distribuzione prima della fine dell’anno civile in cui è stata assegnata la borsa di studio o la borsa di studio.
- Se si desidera ritardare la distribuzione oltre l’anno solare come appena indicato, contattare l’amministratore del piano per assicurarsi che non vi siano regole di stato o piano che potrebbero imporre una penalità.
- Allo stesso tempo, contattare un consulente fiscale di fiducia per un consiglio.,
Come sempre, ricorda che puoi evitare la penalità del 10%—ma non le tasse regolari—su qualsiasi distribuzione esente di guadagni utilizzati per spese non qualificate.