I ministri hanno una situazione fiscale unica. Anche se sono impiegati da un’istituzione religiosa, seguono regole non convenzionali quando si tratta della loro dichiarazione dei redditi.
Chi si qualifica come ministro ai fini fiscali?
L’IRS ha stabilito che la parola “ministro” non fa riferimento a nessuna religione specifica ed è usata ampiamente per descrivere un leader in qualsiasi religione., Ai fini fiscali, i ministri devono soddisfare i requisiti ed essere autorizzati, commissionati o ordinati dalla loro religione specifica per svolgere compiti ministeriali. Questi possono includere la predicazione, l’adorazione e il mantenimento di un’organizzazione religiosa.
I ministri sono dipendenti tradizionali?
I ministri sono trattati come un ibrido tra un lavoratore autonomo e un dipendente tradizionale ai fini fiscali. Nella maggior parte dei casi, la chiesa è un’entità esente da tasse. Ciò significa che la chiesa, che è il datore di lavoro del ministro, non trattiene l’imposta sul reddito dal salario del ministro., Tuttavia, in quasi tutti gli altri aspetti della legge, i ministri sono considerati dipendenti. In breve, un ministro deve pagare le tasse come un lavoratore autonomo, ma non sono ammissibili per tutti i benefici fiscali molti lavoratori autonomi godono.
Cosa è incluso nel reddito lordo di un ministro?
Un ministro riceve una paga in cambio di molti servizi diversi e da molte persone al di fuori della chiesa., Quando si tratta di riferire il loro reddito annuo, un ministro deve includere gli importi ricevuti per l ” esecuzione di matrimoni, battesimi, funerali, consulenza, e altri servizi in aggiunta al loro stipendio chiesa. Se ricevono un’indennità di alloggio, devono includere anche la parte che supera il fair value della casa. Questi importi devono essere inseriti in un Programma C.
Qualsiasi offerta di buona volontà o amore dato a un ministro da un membro di una chiesa deve anche essere incluso nel reddito lordo., Le uniche offerte di tempo fatte direttamente al ministro sono esenti da tasse è quando vanno in pensione o lasciano la chiesa e dato un regalo di addio.
Se un ministro viene inviato in un viaggio missionario in un paese straniero dalla chiesa, il reddito guadagnato durante questo periodo è ancora soggetto all’imposta federale sul reddito. Essi potrebbero anche dovere fiscale al paese straniero. I ministri possono prendere l’esclusione del reddito da lavoro straniero, l’esclusione degli alloggi stranieri e il credito d’imposta straniero per evitare di essere tassati due volte su questo reddito.
Qual è l’esclusione dell’indennità di alloggio per i ministri?,
Molte chiese danno ai loro ministri un’indennità di alloggio. Questo potrebbe essere un importo in contanti o, se la chiesa fornisce una casa, il valore dell’affitto mensile. Questo denaro deve essere parte dello stipendio del ministro ed essere utilizzato esclusivamente per fornire una casa., È in grado di coprire i seguenti costi:
- Affitto
- Mutuo
- le tasse immobiliari
- Assicurazione
- Utility
- Mobili
- Riparazione
- Altre spese
Questo permesso può essere escluso un ministro della dichiarazione dei redditi, ma non dovrebbe superare la fiera del valore locativo della casa, compresi i mobili e le utility. Se l’importo supera il fair value, la parte extra è imponibile.
Alcuni distretti consentono ai ministri di escludere un’indennità di alloggio per due case., Tuttavia, Alabama, Georgia e Florida consentono solo una casa.
Inoltre, un ministro deve ridurre le detrazioni che prendono per le spese aziendali della percentuale di compensazione attribuibile all’indennità di alloggio esentasse. Detrazioni dettagliate per interessi ipotecari e tasse immobiliari possono ancora essere prese per l’intero importo.
Di quali tasse sono responsabili i ministri?
In alcuni casi, i ministri possono richiedere che la chiesa trattenga le imposte sul reddito dal loro stipendio. Ma di solito, i ministri devono utilizzare Schedule SE per calcolare la loro imposta lavoratori autonomi., Anche se un ministro può escludere l’indennità di alloggio dal proprio reddito lordo, deve includerlo nel calcolo dell’imposta sul lavoro autonomo. Per evitare che venga addebitata una penalità di underpayment sulla loro dichiarazione dei redditi, i ministri dovrebbero anche pagare pagamenti trimestrali stimati.
Anche se un ministro paga la tassa di lavoro autonomo, non sono idonei a presentare un programma C per detrarre le spese aziendali relative al loro salario dalla chiesa. Tuttavia, possono presentare un Programma C per detrarre le spese sostenute dal matrimonio, dal funerale e da altri servizi eseguiti.,
Come può un ministro richiedere un’esenzione?
Esenzione fiscale per il lavoro autonomo
Un ministro può richiedere di essere esentato dal pagamento della tassa sul lavoro autonomo. Questa esenzione si applica solo ai loro salari dalla chiesa, non ad altri servizi svolti. Essi devono compilare il modulo 4361 e allegare una dichiarazione attestante che hanno preso un voto di povertà o di opporsi assicurazione pubblica. I ministri dovrebbero completare questa applicazione nel secondo anno fiscale in cui hanno guadagnato almeno $400., Quindi essi devono soddisfare uno dei seguenti test:
- Una prova religiosa basata sulla dottrina della chiesa, o
- Un coscienzioso opposizione test
Una stipulazione degno di nota è che se un ministro si applica essere esentati dall’imposta di Sicurezza Sociale (inclusi nella auto-imposta per l’occupazione), non saranno ammissibili a ricevere i benefici di Sicurezza Sociale in futuro. Una volta che l’esenzione è a posto non può essere annullata.,
Federal Income Tax Withholding Exemption
Se un ministro desidera che una chiesa trattenga l’imposta sul reddito dal proprio stipendio, può richiedere un’esenzione con il modulo W-4.
Le informazioni contenute in questo articolo sono aggiornate per l’anno fiscale 2020 (dichiarazioni depositate nel 2021).