Negli Stati Uniti, ritenuta dai datori di lavoro di imposta sui salari è richiesto dal federale, la maggior parte dello stato, e alcuni governi locali. Le tasse trattenute includono l’imposta federale sul reddito, la sicurezza sociale e le tasse Medicare, l’imposta sul reddito statale e alcuni altri prelievi da alcuni stati.
L’imposta sul reddito trattenuta sui salari si basa sull’importo dei salari meno un importo per le ritenute alla fonte dichiarate (spesso chiamate esenzioni). Le ritenute per le indennità sono calcolate sulla base dell’assunzione di un anno intero di salari. Gli importi delle imposte trattenute sono determinati dal datore di lavoro., Le aliquote fiscali e le tabelle di ritenuta si applicano separatamente a livello federale,statale e locale. L’importo da trattenere si basa sia sull’importo salari pagati su qualsiasi busta paga e il periodo coperto dalla busta paga. Federale e alcuni importi statali trattenute sono a tassi graduati, così i salari più alti hanno percentuali più elevate trattenute. Imposte sul reddito trattenute sono trattati dai dipendenti come un pagamento a causa delle imposte dovute per l’anno, che è determinato sulla dichiarazione dei redditi annuale presentata dopo la fine dell’anno (modulo federale 1040 serie, e forme statali appropriate)., Le ritenute eccedenti l’imposta così determinata sono rimborsate.
Ai sensi dell’Internal Revenue Code section 3402(f)(2) e dei relativi regolamenti del Tesoro degli Stati Uniti, un dipendente deve fornire al datore di lavoro un modulo federale W-4, “Employee’s Withholding Allowance Certificate.”La maggior parte degli stati accetterà il modulo W4, ma alcuni hanno una forma simile, specialmente se il dipendente sta archiviando informazioni diverse a livello statale rispetto a quello federale (un dipendente può pagare un importo diverso in ritenuta o rivendicare un numero diverso di esenzioni a livello statale rispetto al livello federale)., Il modulo fornisce al datore di lavoro un numero di previdenza sociale. Inoltre, sul modulo i dipendenti dichiarano il numero di ritenute alla fonte a cui credono di avere diritto. Le indennità sono generalmente basate sul numero di esenzioni personali più un importo per deduzioni dettagliate, perdite o crediti. I datori di lavoro hanno il diritto di fare affidamento sulle dichiarazioni dei dipendenti sul modulo W-4 a meno che non sappiano che si sbagliano.
L’imposta previdenziale viene trattenuta dai salari a un tasso forfettario del 6,2% (4,2% per il 2011 e il 2012). I salari pagati al di sopra di un importo fisso ogni anno da qualsiasi dipendente non sono soggetti all’imposta sulla sicurezza sociale., Per il 2015, questo salario massimo è di $118.500. Medicare tassa del 1,45% è trattenuto dai salari, senza massimo. (Questo porta la ritenuta fiscale totale federale sui salari al 7,65%.) I datori di lavoro sono tenuti a pagare un ulteriore pari importo delle tasse Medicare, e un tasso del 6,2% delle tasse di sicurezza sociale.
Molti stati impongono anche tasse aggiuntive che vengono trattenute dai salari.
I salari sono definiti in modo leggermente diverso per diversi scopi di ritenuta alla fonte. Pertanto, i salari federali dell’imposta sul reddito possono differire dai salari di sicurezza sociale che possono differire dai salari statali.