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Di Vincenzo Villamena, CPA

Nell’ultimo decennio, il numero di cittadini statunitensi che rinunciano alla cittadinanza è aumentato drasticamente. Complessi requisiti di deposito fiscale e problemi bancari legati al FATCA accelerato questa tendenza per noi americani che vivono all’estero. Per molte persone, la loro soluzione è la rinuncia.

Tuttavia, rinunciare alla cittadinanza degli Stati Uniti non è una soluzione rapida o un modo semplice per uscire dagli obblighi fiscali. Il processo è complesso e costoso e può anche creare obblighi fiscali., Tuttavia, con le giuste strategie di pianificazione e mitigazione, è possibile ridurre al minimo le implicazioni.

Ancora, è un passo grande e irreversibile.

In questo articolo copriamo:

• Rinunciare alla cittadinanza degli Stati Uniti – Che cosa significa?
• Cosa succede quando si rinuncia la cittadinanza degli Stati Uniti?
• Quanto costa rinunciare alla cittadinanza degli Stati Uniti?
• Implicazioni fiscali della rinuncia
• Che cos’è un expat coperto?
• Eccezioni alle regole Expat coperte
• Che cos’è la tassa di uscita?,
• tasse più alte per i non cittadini sulle successioni e sulle donazioni
• Pre-dislocazione pianificazione fiscale
• Imposta le strategie di mitigazione per NOI sposi
• sicurezza Sociale e le pensioni dopo la rinuncia
• Come rinunciare alla tua cittadinanza – Passo-passo
• Sanzioni per il deposito di dislocazione forma
• La rinuncia di soccorso per accidentale Americani
• Navigare la complessità della rinuncia

Rinunciando a vostra cittadinanza – che Cosa significa?,

“Rinuncia – L’atto volontario di rinunciare alla propria cittadinanza o nazionalità”

Questo è anche a volte indicato come espatrio.

Anche se questo sembra semplice, la rinuncia alla cittadinanza è in realtà un processo complesso governato dalle leggi statunitensi.

Invece di trasferirsi all’estero e tagliare il passaporto americano, è necessario presentare documenti, pagare una tassa ripida, prestare giuramento di fronte a un ufficiale consolare degli Stati Uniti, e potenzialmente anche pagare tasse aggiuntive. (Maggiori informazioni sulla tassa un come rinunciare alla cittadinanza degli Stati Uniti con fasi di processo dettagliate più avanti in questo articolo.,)

Nonostante questi ostacoli significativi, sempre più americani stanno rinunciando al loro passaporto. Prima di fare questo passo drastico, assicurati di capire tutte le implicazioni della rinuncia.

Video: Quali sono le implicazioni della rinuncia alla cittadinanza statunitense?

Cosa succede quando si rinuncia la cittadinanza degli Stati Uniti?

Sebbene la rinuncia sia diventata sempre più popolare, è una decisione che richiede una considerazione significativa. Quando si rinuncia alla cittadinanza degli Stati Uniti, si sta completamente arrendendo tutti i diritti connessi con l’essere un cittadino americano.,

Questo include il diritto di voto, la possibilità di visitare e lavorare negli Stati Uniti, l’ammissibilità per le pensioni militari, e il potenziale sostegno da parte del governo degli Stati Uniti in caso di emergenza.

Ci sono molti aspetti da considerare prima di decidere di rinunciare. Alcuni di questi aspetti saranno personali, come la tua situazione finanziaria, i tuoi piani a lungo termine e la tassazione prevista nel tuo nuovo paese.

Tuttavia, questioni fiscali come se sarai considerato un “expat coperto” e l’impatto sui regali e sull’eredità futuri dovrebbero essere un fattore chiave in questa decisione.,

È anche importante rendersi conto che rinunciare alla cittadinanza statunitense non è un modo semplice per pagare le tasse. A seconda della vostra situazione specifica, potrebbe anche costare. Prima di rinunciare alla cittadinanza degli Stati Uniti si dovrebbe pianificare con attenzione con l’aiuto di un esperto per evitare errori costosi.

Quanto costa rinunciare alla cittadinanza statunitense?

Devi pagare per rinunciare alla tua cittadinanza statunitense, non è gratuito. Tutt’altro. La quota di rinuncia da solo è un ripido $2,350. Inoltre, devi recarti in un consolato degli Stati Uniti almeno una volta per l’intervista e il giuramento di rinuncia.,

Sul lato fiscale, è necessario presentare e pagare le tasse se non sei stato conforme alle imposte nei 5 anni precedenti. Per gli americani che sono “espatriati coperti”, tassa di uscita è un altro costo di rinuncia. Spieghiamo questo in dettaglio di seguito.

Si desidera coinvolgere l’aiuto di un esperto contabile fiscale per navigare in questo. Lui o lei può anche consigliare sui suggerimenti di pianificazione pre-espatrio e strategie di mitigazione fiscale di cui sopra.

Il costo aggiuntivo può includere l’acquisizione di una seconda cittadinanza se non ne hai già uno., Alcuni paesi offrono la cittadinanza per investimento, che di solito ha un prezzo significativo. La cittadinanza attraverso la residenza è più conveniente, ma può richiedere molti anni. L’acquisizione di un passaporto basato sulla discendenza è un’altra opzione, ma può anche richiedere alcuni anni. Siamo in grado di consigliare sulle opzioni per l’acquisizione di un secondo passaporto.

Implicazioni fiscali della rinuncia

Un mito comune sulla rinuncia è che significa che sarai libero dal regime fiscale americano.,

Tuttavia, quando si dispone di reddito US-sourced, forse da una proprietà in affitto, è ancora necessario presentare una dichiarazione dei redditi, anche quando non sei più un cittadino degli Stati Uniti.

Inoltre, il processo di rinuncia e non più in possesso di un passaporto degli Stati Uniti può creare nuove passività fiscali. Queste potenziali nuove spese includono una tassa di uscita per “espatriati coperti” e aumenti delle tasse di successione e regalo.

Che cos’è un espatriato Coperto?

Se rinunci alla tua cittadinanza statunitense e sei un “expat coperto” potresti dover pagare una tassa di uscita.,

Sei considerato un expat coperto se si rientra in una o più delle seguenti categorie:

• La tua passività media annua dell’imposta sul reddito degli Stati Uniti negli ultimi cinque anni è superiore a $168,000 (2019).
• Il tuo patrimonio netto è uguale o superiore a $2 milioni al momento della rinuncia.
• Non sei stato conforme alle imposte negli ultimi cinque anni.

Le coppie sposate devono qualificarsi individualmente.

Eccezioni alle regole Expat coperti

L’IRS consente eccezioni alle regole Expat coperti per alcuni cittadini duali e minori., Se si incontra la definizione di eccezione di seguito, l’importo della vostra responsabilità fiscale sul reddito o patrimonio netto non importa. Ma devi essere conforme alle tasse e certificarlo presentando il modulo IRS 8854.

• Cittadini doppi per nascita che sono ancora cittadini e residenti fiscali dell’altro paese E che non sono stati residenti negli Stati Uniti per più di 10 degli ultimi 15 anni.
• Minori che sono espatriati prima di avere 18 ½ anni E che non sono stati residenti negli Stati Uniti per più di 10 degli ultimi 15 anni.

Utilizzare il test Presenza sostanziale per determinare la residenza.,

Per scoprire se si qualificano, parlare con un consulente con esperienza rinuncia.

Che cosa è tassa di uscita?

Puoi pensare alla tassa di uscita come alle tasse teoriche sostenute se hai venduto l’intero patrimonio mondiale e i conti finanziari il giorno prima della rinuncia. Questo vale anche per le attività che non possono essere vendute. I profitti fantasma di queste vendite ritenute sono quindi tassati.

È possibile escludere i primi gains 725.000 (2019, indicizzati annualmente per l’inflazione) delle plusvalenze ritenute dalla tassa. Le tasse si applicano solo alle plusvalenze superiori a $725.000., Se si qualificano come un “expat coperto” si paga le tasse al più alto staffe fiscali marginali. Alcune eccezioni sono fatte per i piani di compensazione differita ammissibili e contanti nei conti.

Si dovrebbe anche tenere a mente che il vostro paese di residenza può tassare i profitti da questi stessi beni di nuovo se, per esempio, si vendono i beni o ricevere compensi differiti.

Tasse più elevate su eredità e regali per i non cittadini

Un altro cambiamento critico dopo la rinuncia è l’aumento delle tasse su eredità e regali. Una preoccupazione chiave è che gli eredi statunitensi di cittadini non statunitensi affrontano tasse immobiliari più elevate., Mentre i cittadini statunitensi possono proteggere fino a million 11.58 milioni (2019) dalle tasse immobiliari, i cittadini non statunitensi sono esenti solo fino a $60,000.

L’unico lato positivo è che per i cittadini o i residenti non statunitensi, l’imposta sulle proprietà e sulle donazioni si applica solo alle attività “situate” negli Stati Uniti. Per queste ragioni, è fondamentale per strutturare correttamente la vostra tenuta.

Allo stesso modo, i regali da coniugi non statunitensi a coniugi statunitensi sono tassati. Un regalo da un coniuge non statunitense al coniuge statunitense è tassato dopo solo $154,000 (2019). In alternativa, tra due coniugi statunitensi, i regali esentasse sono illimitati.,

Pre-espatrio planning tips

Per ridurre al minimo le implicazioni fiscali di rinunciare alla cittadinanza degli Stati Uniti, ci sono diversi passi che si possono prendere. Ad esempio, regalare beni può aiutarti a rimanere al di sotto della soglia del patrimonio netto di million 2 milioni per gli espatriati coperti. I modi più comuni per farlo includono spostare i tuoi beni in un trust e dare beni a un coniuge straniero residente non statunitense o a un parente più prossimo.

I cittadini degli Stati Uniti possono regalare fino a tax 11.58 milioni esentasse (a partire dal 2019) sotto l’esenzione gifting vita., Può essere utile fare regali al di sopra di questo importo per ridurre al minimo le tasse di successione future a seconda della situazione.

Una strategia aggiuntiva è quella di dare via beni apprezzati per ridurre al minimo l’imposta mark-to-market. Un espatriato coperto può fare regali prima dell’espatrio, ma è importante farlo con attenzione e strategicamente.

Strategie di mitigazione fiscale per i coniugi statunitensi

I coniugi americani con attività negli Stati Uniti possono considerare di rinunciare a un solo coniuge. Il coniuge degli Stati Uniti avrebbe mantenuto tutti i beni degli Stati Uniti, ad esempio una casa. Il coniuge non statunitense avrebbe preso le attività estere.,

Dal coniuge degli Stati Uniti prendendo la proprietà delle attività degli Stati Uniti, mitiga non solo il rischio fiscale immobiliare. Consente inoltre al coniuge non statunitense di presentare eventuali tasse statunitensi o di gestire i requisiti di ritenuta alla fonte per dividendi, interessi o vendita di immobili (noti come regole FIRPTA).

Il non-US deterrebbe tutte le attività non-US, quindi non ha bisogno di segnalare conti bancari esteri, reddito ecc. Mantenendo uno dei coniugi come una persona degli Stati Uniti, permette anche il coniuge rinuncia la possibilità di ottenere sponsorizzato per una carta verde dovrebbe la coppia decide di tornare negli Stati Uniti.,

Previdenza sociale e pensione pagamenti dopo la rinuncia

Dopo l’espatrio, si ha ancora diritto a ricevere la sicurezza sociale se in precedenza qualificato da avere abbastanza crediti.

Si può anche ancora ricevere il vostro 401k e pensione, anche se entrambi sono soggetti a tasse degli Stati Uniti. Potrebbe essere necessario presentare il ritorno 1040NR a meno che non ci sia una ritenuta automatica.

Le pensioni militari vengono tuttavia revocate quando si espatria in quanto la persona non può più essere chiamata in servizio militare attivo come non cittadino.,

Come rinunciare alla cittadinanza statunitense – Processo passo dopo passo

Rinunciare alla cittadinanza americana non è un evento rapido ma un processo complesso e spesso lungo.

Questi sono i 6 passi per rinunciare alla cittadinanza Americana:

1. Ottenere un secondo passaporto
2. Essere aggiornato sulle vostre tasse negli stati UNITI
3. Preparare l’espatrio documenti
4. Prenota il tuo appuntamento
5. Frequentare la vostra rinuncia appuntamento
6. File finale CI redditi

esaminare ogni passo più in dettaglio.,

Ottenere un secondo passaporto

Anche se è il vostro diritto di espatriare, se espatriate senza un secondo passaporto, si corre il rischio di diventare apolide se c’è un problema di visto nel vostro attuale paese di residenza. Per questo motivo, dovresti ottenere un secondo passaporto prima della rinuncia.

In genere è possibile ottenere un passaporto aggiuntivo attraverso la famiglia, programmi di investimento, o programmi di residenza che portano alla cittadinanza. Programmi popolari includono Nevis, Antigua, Malta, Bulgaria, Granada, Domenica, Spagna, Portogallo, Panama, Turchia, e altro ancora.,

Essere aggiornati sulle vostre tasse degli Stati Uniti

Al fine di espatriare e non essere automaticamente considerato un expat coperto, è necessario essere aggiornati sul deposito degli ultimi 5 anni di dichiarazioni dei redditi. Se non hai presentato le tue tasse negli Stati Uniti, le procedure semplificate possono fornire un po ‘ di tregua.

Preparare documenti di espatrio

È necessario compilare il modulo chiamato “Richiesta di determinazione di una possibile perdita della cittadinanza degli Stati Uniti,” noto anche come modulo DS-4079, e allegare documenti giustificativi, tra cui un certificato di nascita o certificato di naturalizzazione dal paese del vostro secondo passaporto.,

Essere consapevoli del fatto che la ragione della rinuncia non può essere tasse. Sarà necessario avere un motivo valido. Ad esempio, una connessione più forte con un altro paese, non si vive più negli Stati Uniti e non tornerà, o un’ingiustizia vissuta come un americano.

Prenota il tuo appuntamento

Idealmente, prenota il tuo appuntamento presso l’ambasciata o il consolato nel paese o nella città in cui intendi vivere una volta rinunciato al passaporto. Tuttavia, se non si è in grado di, è anche possibile utilizzare un consolato in un altro paese o città.,

Abbiamo visto i clienti risparmiare tempo andando a rinunciare in un paese vicino come alcuni dei paesi più comuni hanno liste di attesa di oltre un anno (Regno Unito, Canada, Singapore, ecc). Ha senso guardarsi intorno e ricercare i consolati. Oltre ai tempi di attesa per gli appuntamenti, ci sono incongruenze di processo. Alcuni richiedono almeno due visite, altri consentono di completarlo in un giorno.,

Frequentare la vostra rinuncia appuntamento

assicuratevi di portare con voi per la vostra rinuncia nomina:

• passaporto
• Secondo passaporto
• certificato di Nascita o certificato di naturalizzazione associato con il secondo passaporto

Alla fine di un appuntamento, si riceverà un Certificato di Perdita della Nazionalità (CLN).

Presenta la tua dichiarazione dei redditi finale degli Stati Uniti

La tua dichiarazione dei redditi finale sarà dal 1 ° gennaio al giorno in cui espatrierai., Se la tua data di rinuncia è un giorno diverso dal 31 dicembre, dovrai presentare i moduli 1040 e 1040NR (se applicabile) per il tuo reso finale.

Se sei considerato un expat coperto, dovrai calcolare la tua tassa di uscita sul modulo IRS 8854. La mancata presentazione di questo modulo significa che sei ancora responsabile per l’imposta sul reddito degli Stati Uniti a tempo indeterminato, anche se hai completato la rinuncia ai fini dell’immigrazione.

Se si dispone di conti esteri già esistenti prima dell’espatrio, sarà anche necessario file FinCEN modulo 114 noto anche come FBAR.,

Tieni presente che se hai ancora un reddito negli Stati Uniti, comprese le pensioni o le proprietà in affitto, devi comunque presentare le dichiarazioni dei redditi annuali.

Sanzioni per non presentare il modulo di espatrio

È necessario presentare il modulo IRS 8854 quando si espatria. Se non lo fai, si potrebbe essere oggetto di una multa significativa da parte dell’IRS.

A partire dal 2020, la multa per la mancata presentazione di questo modulo è di $10.000. L’IRS prende sul serio questo problema e invierà avvisi agli espatriati che non hanno rispettato. Si applica la pena di $10.000 a seconda dei casi.,

In alcune situazioni specifiche, le nuove procedure di soccorso per alcuni ex cittadini (Expat Relief) possono eliminare le tasse, gli interessi, le sanzioni e le tasse di uscita sostenute quando si rinuncia alla cittadinanza. E ‘ difficile qualificarsi per il rilievo Expat.

Rinuncia sollievo per gli americani accidentali

Gli americani accidentali che hanno acquisito la cittadinanza degli Stati Uniti attraverso la nascita, ma non hanno mai vissuto lì spesso hanno un brusco risveglio quando scoprono che avrebbero dovuto presentare le dichiarazioni dei redditi degli Stati Uniti ogni anno.,

Fortunatamente, l’IRS ha attualmente una procedura di soccorso per alcuni cittadini degli Stati Uniti. Il sollievo è disponibile solo per gli americani che soddisfano severi requisiti. Se gli americani accidentali si qualificano in base a queste regole, devono comunque presentare i loro precedenti cinque anni di dichiarazioni dei redditi prima di rinunciare. Ma non saranno tenuti a pagare alcuna tassa o penalità.

Come qualsiasi programma di soccorso IRS, questo potrebbe finire in futuro. Se si applica a te, dovresti usarlo mentre è disponibile.,

Navigare nella complessità della rinuncia

Rinunciare alla cittadinanza è una grande decisione di vita – vuoi farlo bene.

Il processo di rinuncia è complesso con un alto rischio di errori e potenziali conseguenze indesiderate. Senza un’attenta pianificazione, puoi essere esposto a una tassazione sostanziale.

Prima di rinunciare alla cittadinanza degli Stati Uniti, consultare un professionista fiscale è altamente consigliabile. A Taxman online abbiamo guidato molti clienti attraverso il processo di rinuncia e in grado di consigliarvi sulle strategie esatte necessarie per rendere il processo di successo., Prenota una consultazione sulla rinuncia con il nostro esperto qui:

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