Le plusvalenze sono un diverso tipo di reddito da reddito ordinario sui profitti aziendali. Le imposte sulle plusvalenze imposte entrano in gioco nella vendita di un business, perché i beni di capitale vengono venduti.
Questo articolo si concentra sulle plusvalenze sui beni aziendali come parte della vendita di un’azienda, ma l’imposta sulle plusvalenze funziona allo stesso modo con i beni personali (come una casa) o con investimenti (azioni e obbligazioni, ad esempio).,
Quali sono le plusvalenze – e le perdite?
Un bene è qualcosa di valore che la tua azienda possiede, come edifici, macchinari, attrezzature e veicoli. Quando vendi un bene capitale, puoi venderlo a un guadagno o una perdita. La differenza tra il costo originale (chiamato base) e il prezzo di vendita è una plusvalenza o una perdita di capitale.
Le attività di capitale sono tutti i tipi di proprietà detenute da una società per investimenti e scopi commerciali utili. Le attività di capitale sono quelle attività utilizzate dall’azienda per realizzare un profitto.,
La base di un bene viene regolata durante il tempo in cui lo si possiede, in base a miglioramenti (base crescente) o ammortamenti (base decrescente).
Ad esempio, se si possiede attrezzature aziendali, è possibile aggiungere alla base aggiornando l’apparecchiatura e l’apparecchiatura perderà valore nel tempo dall’ammortamento. Il costo al momento dell’acquisto più le modifiche crea una base adeguata al momento della vendita dell’attrezzatura.
Quindi, la differenza tra questa base rettificata e il prezzo di vendita è una plusvalenza o una perdita di capitale.,
Come funziona l’imposta sulle plusvalenze
L’imposta sulle plusvalenze è un’imposta applicata su tutte le plusvalenze, che sono utili sulle vendite di specifici tipi di attività aziendali e sulle quote di capitale delle società da parte degli azionisti.
Le plusvalenze sono tassate in modo diverso, a seconda di quanto tempo sono detenute. In generale, se si possiede il bene per più di un anno prima di venderlo, la plusvalenza è a lungo termine. Se si tiene un anno o meno, il guadagno è a breve termine.,
Per calcolare il tasso di imposta sulle plusvalenze, è necessario separare le plusvalenze a breve termine e a lungo termine su tutte le attività vendute durante l’anno, per ottenere una plusvalenza netta a breve termine e una plusvalenza netta a lungo termine (o perdita).
- Una plusvalenza netta a breve termine viene solitamente tassata come reddito ordinario, in base all’aliquota fiscale personale.
- La plusvalenza netta a lungo termine è tassato è di solito non superiore al 20% per la maggior parte dei contribuenti, ma ci sono alcune eccezioni.,
Vendere beni aziendali nella vendita di un business
Ecco dove si complica:
Quando si vende un business, si vendono molti diversi tipi di attività. Ogni attività è trattata come venduta separatamente per calcolare la plusvalenza o la perdita.
Anche se la tua attività e le sue attività sono vendute come un “pacchetto”, deve esserci una determinazione della plusvalenza o della perdita su ogni attività. L’IRS dice, ” La vendita di un commercio o di business per una somma forfettaria è considerata una vendita di ogni singolo bene, piuttosto che di un singolo bene.,”
Il processo di vendita di attività aziendali è complicato perché ogni tipo di attività aziendale viene gestito in modo diverso. Ad esempio, la proprietà in vendita ai clienti (inventario, ad esempio) viene gestita in modo diverso dalla proprietà reale (terreni e fabbricati).
Alcune proprietà potrebbero dover essere riconosciute come reddito ordinario rispetto alle plusvalenze ai fini fiscali.
Ogni attività deve anche essere esaminata per vedere se si tratta di una plusvalenza / perdita a breve termine oa lungo termine.,
Questo processo di analisi delle attività e determinare come gli utili e le perdite sono tassati è un lavoro per un perito e un esperto fiscale. Quello che potrebbe sembrare un semplice compito di business può diventare complicato rapidamente, e ottenere la tassa sbagliata non è una buona idea.
Dopo che le singole attività sono state analizzate e le plusvalenze / perdite determinate, il passo successivo consiste nell’allocare il prezzo dell’attività a ciascuna attività aziendale trasferita dal venditore all’acquirente.,
Il termine “considerazione” è un termine contrattuale che significa ciò che ciascuna parte dà in cambio. La considerazione dell’acquirente è il costo dei beni acquistati. Il corrispettivo dei venditori è l’importo realizzato (denaro più il valore equo di mercato della proprietà ricevuta) dalla vendita di beni.
Questo processo viene utilizzato per capire quanto del corrispettivo è per l’avviamento e altre proprietà immateriali.
Ecco un semplice esempio:
Il prezzo di acquisto di una piccola impresa è $500.000., Il valore equo di mercato di tutte le attività vendute come parte del pacchetto è di $350.000 (comprese le singole attività e la plusvalenza o perdita su ciascuna) meno il valore equo di mercato delle passività a $100.000, pari a $50.000.
La differenza di $50.000 è per l’avviamento e altre attività immateriali.
Vendere una società o una società di persone
L’interesse (investimento) di un proprietario in una società di persone o società è trattato come un bene capitale quando tale interesse viene venduto.,
Per un partner in una partnership, le imposte sulle plusvalenze possono essere dovute su qualsiasi guadagno ricevuto dalla vendita della partecipazione di partnership del singolo o dalla vendita della partnership nel suo complesso. (Vedi IRS Pubblicazione 541 Partnership per maggiori dettagli sulle plusvalenze su azioni di partnership.)
I proprietari di una società sono azionisti e hanno plusvalenze o perdite quando vendono le loro azioni.
La plusvalenza di un socio o di un azionista non è la plusvalenza dell’impresa., Plusvalenza o perdita del proprietario è registrato sulla loro dichiarazione dei redditi personali sul programma D-Plusvalenze e perdite.
Vedere la pubblicazione IRS 544 per ulteriori informazioni sulle implicazioni fiscali sulla vendita di attività aziendali.
Cosa fare prima di vendere la tua attività
Per ridurre al minimo le plusvalenze e ottenere tutte le informazioni necessarie per i tuoi consulenti:
Raccogliere informazioni sulle attività. Trova tutti i record relativi all’acquisto e al miglioramento di ogni attività aziendale., Includere i costi per l’acquisto del bene e configurarlo (come i costi di formazione) e i costi per i miglioramenti (ma non la manutenzione). Maggiore è la base per ogni bene, minore è il tuo guadagno quando lo vendi.
Fai l’inventario. Se hai prodotti, parti o materiali per i prodotti che vendi, fai l’inventario in modo da conoscere il valore di tale risorsa.
Ottieni una valutazione aziendale. Trova un perito e ottieni una valutazione della tua attività, incluso il valore di tutte le attività. Questo ti aiuterà a raggiungere un prezzo di vendita realistico.,
Devi sapere come funziona l’imposta sulle plusvalenze, ma è altrettanto importante iniziare a pianificare la vendita della tua attività con l’aiuto di consulenti fiscali e legali, per ridurre al minimo le plusvalenze.
Disclaimer: Il trattamento fiscale delle plusvalenze è complicato, e le informazioni in questo articolo e su questo sito è destinato ad essere generale e non deve essere considerato come consulenza fiscale o legale. Ogni azienda è unica e le tasse e le normative cambiano frequentemente. Consulta il tuo professionista fiscale prima di preparare la tua dichiarazione dei redditi aziendale.,