Jedním z pravidel, kterými se řídí 529 spoření—které rodiče obvykle používají k pomoci platit za dítě je vysokoškolské vzdělání—je, že když výnosů z těchto příspěvků nejsou použity pro kvalifikované vzdělání výdaje, jsou předmětem daně a 10% penále. Naštěstí se ukazuje, že existuje řada způsobů, jak se vyhnout trestu za 529 výběrů plánu, nikoli za vzdělávání. Zde je pohled na to, jak tyto plány fungují, a výjimky z pravidel.
co je plán úspor 529?,
529 plán úspor, nebo kvalifikovanou výuku programu (QTP), jak je oficiálně známo, poskytuje daňové výhody, pokud chcete uložit pro vaše dítě je vysokoškolské vzdělání (a od roku 2017 daně, K-12 soukromé školství). Po průchodu Nastavení Každé Společenství pro odchod do Důchodu Enhancement Act (BEZPEČNÉ) 2019, 529 prostředky mohou být také použity na splacení studentské půjčky (až do výše 10.000$), a tyto plány mohou rovněž financovat způsobilé učňovské programy. QTPs jsou nastaveny a provozovány jednotlivými státy., Zatímco pravidla se řídí oddílem 529 Internal Revenue Service (IRS), plány se liší v jejich podrobnostech.
Příspěvky 529 plánu jsou vyrobeny po zdanění, takže žádné daně nebo pokuty jsou splatné, když se nějaká část původní příspěvek stažen, bez ohledu na to, kdy se to stane. Výdělky jsou bez daně a penále, pokud se používají pro kvalifikované vzdělávací výdaje, jako je školné, poplatky, místnost a deska, učebnice a některé počítačové vybavení., Příjmy použité pro nekvalifikované výdaje podléhají daním a obvykle podléhají také 10% pokutě, i když, jak je uvedeno výše, existují výjimky.
Klíčové Takeaways
- 529 plány jsou způsob, jak zaplatit vzdělávací a, v některých případech, odborné výdaje, a dokonce můžete splatit studentské půjčky bez placení daní, nebo trest na kvalifikované výběry.
- nikdy neplatíte daně ani pokutu za část distribuce, která představuje váš původní příspěvek, bez ohledu na to, kdy jej vezmete.,
- Pokud vaše dítě obdrží stipendium, může se stáhnout, že přesnou částku, od 529 plán a použít ji na cokoliv bez penalizace na výdělku, ale musíš platit daně z příjmů.
- načasování výběrů bez sankcí je předmětem debaty mezi daňovými odborníky.
529 Trest Odnětí
Pokud jste se distribuce z vašeho dítěte 529 plán a používat některé nebo všechny z toho na pokrytí nonqualified výdaje, budete dlužit jen daně, ale ve většině případů, dalších 10% penále na dani část těchto příjmů., (Mějte na paměti, že správce plánu rozdělí distribuci tak, aby zahrnovala většinou původní příspěvky, ale také některé příjmy.) Zde je příklad:
Pokud vaše dítě má $5,000 v nastaveném kvalifikované vzdělávací výdaje (AQEE), ale distribuce 6000 dolarů, nyní máte 1000 dolarů v nonqualified výdaje.,inal $6,000 distribuce je 900 dolarů, bude dlužit daně a 10% penále na $150, která se vypočte takto:
$900 (zisk) x $5,000 (upraveno kvalifikované vzdělání výdaje) / 6000 dolarů (distribuce) = 750 dolarů (osvobození od daně z příjmů)
$900 (zisk) – 750 dolarů (osvobození od daně z příjmů) = $150 předmětem daně plus pokutu
Všimněte si, že v příkladu výše, budete platit žádné daně nebo penále na část distribuční, která představuje původní po zdanění investice ($5,100) a žádné daně nebo penále na část zisku, která je považována za daňového zdarma ($750).,
jak vybrat 529 plánových prostředků bez sankce
existuje několik situací, kdy se nevztahuje 10% Sankce za zdanitelné příjmy. Mezi ně patří rozdělení přijata, pokud příjemce zemře, stane se zdravotním postižením, navštěvuje AMERICKÉ Vojenské Akademii, nebo zahrnuje distribuci příjmů, protože kvalifikované vzdělání výdaje byly použity k určení Americká příležitost nebo celoživotní učení daňové úlevy. Další výjimky existují, pokud vaše dítě dostane určité typy vzdělávací pomoci. Jeden z nich je známý jako výjimka stipendia.,
529 Plán a Stipendium
Pokud vaše dítě dostane tax-free college stipendium nebo grant, množství stipendium nebo grant musí být odečtena od celkové kvalifikované vzdělání výdaje jako součást stanovení jejich AQEE.
výjimka stipendia vám však umožňuje vybrat až částku tohoto stipendia a použít peníze pro jakýkoli účel zdarma. Zisk z této části distribuce bude stále předmětem daně z příjmu., Pokud však použijete výběr pro kvalifikované vzdělávací výdaje, budou peníze osvobozeny od daně i penále.
stipendium klauzule je důležité, protože pokud vaše dítě dostane stipendium (nebo splňují jednu z dalších výjimek) a vybírat peněžní prostředky, které nejsou použity pro kvalifikované vzdělání výdaje, budete dlužit obou daní a 10% penále na zisk.
a 529 plán je přenosný, což znamená, že může být použit stát od státu. Pokud převedete z jedné vysoké školy na druhou, finanční prostředky cestují s vámi.,
Časový Limit Diskuse
načasování 529 plán distribuce založená na stipendium bylo předmětem diskuse mezi daňovými odborníky od § 529 byla začleněna do Veřejného Práva 104-188 v roce 1996. To proto, že ani Kongres, ani finanční úřad nenabízejí jasné pokyny, kdy lze distribuci provést. To vedlo k rozkolu v posudku od „neexistuje žádný časový limit,“ k „, musíte vybrat finanční prostředky dříve, než vaše dítě absolventů“, aby „peníze musí vyjít ve stejný kalendář (daň) rok stipendium obdržel.,“
zapsaná agentka Rachel Murley z RKM Accounting and Tax LLC má poněkud omezený přístup. „Zatímco IRS nenabízí pokyny k tomuto tématu konkrétně,“ Murley říká, “ jako většina věcí s IRS, musíte interpretovat mezi řádky.“
body na IRS Zveřejnění 970, strana 52, který říká, „určit, zda celkové distribuce za rok jsou více nebo méně, než je množství kvalifikované vzdělání výdaje, musíte porovnat součet všech QTP distribuce pro daňový rok s upravenou kvalifikované vzdělání výdaje.,“Jako“ školní rok a daňový rok nemusí být nutně totéž, “ říká Murley, člověk musí počítat výdaje na vzdělávání pomocí daňového roku namísto akademického roku. Jinými slovy, musíte provést distribuci ve stejném kalendářním roce, ve kterém obdržíte stipendium.
Nicméně, Peter J. Greco, CPA, zakladatel a šéf daňové stratég na CSI Group, se domnívá, budete mít větší volnost při rozhodování, kdy vzít stipendium distribuce., „Většina věří a napsala, že distribuce musí být provedena ve stejném roce, kdy stipendium zaplatilo náklady na školné,“ říká Greco. „IRS 970 však mlčí o tom, kdy musí být peníze vybrány. Pokud se Kongres snaží podpořit 529 plánů, pak má dobrý politický smysl, že výběry mohou být provedeny kdykoli před maturitou.“
Spodní Řádek
je nesporné, že můžete vzít trest-zdarma stipendium,-na základě licence od 529 plán a peníze použít na jakýkoliv účel., Zůstává otázka, kdy můžete tuto distribuci provést. Chybí pokyny z IRS následující rady se zdá rozumné:
- Pokud je to možné, a aby se zabránilo jakékoli problémy, vzít distribuci do konce kalendářního roku, ve kterém stipendium nebo grant byl udělen.
- Pokud chcete odložit distribuci za kalendářní rok, jak bylo uvedeno, obraťte se na správce plánu, abyste se ujistili, že neexistují žádná pravidla státu nebo plánu, která by mohla uložit pokutu.
- současně kontaktujte důvěryhodného daňového poradce pro radu.,
Jako vždy, nezapomeňte, že se můžete vyhnout 10% pokutu—ale ne pravidelné daně—osvobozené od rozdělení výdělků používá pro nonqualified výdaje.