Ministři mají jedinečnou daňové situaci. I když jsou zaměstnáni náboženskou institucí, dodržují nekonvenční pravidla, pokud jde o jejich daňové přiznání.
kdo se kvalifikuje jako ministr pro daňové účely?
IRS určil, že slovo „ministr“ se nevztahuje na žádné konkrétní náboženství a používá se široce k popisu vůdce v jakémkoli náboženství., Pro daňové účely musí ministři splňovat požadavky a být licencováni, pověřeni nebo vysvěceni svým konkrétním náboženstvím k výkonu ministerských povinností. Patří sem kázání, vedení uctívání a udržování náboženské organizace.
jsou ministři tradičními zaměstnanci?
ministři jsou považováni za hybrid samostatně výdělečně činného pracovníka a tradičního zaměstnance pro daňové účely. Ve většině případů je církev subjektem osvobozeným od daně. To znamená, že církev, která je ministrovým zaměstnavatelem, daň z příjmu z ministerských mezd nezadržuje., Téměř ve všech ostatních aspektech zákona jsou však ministři považováni za zaměstnance. Stručně řečeno, ministr musí platit daně jako samostatně výdělečně činný pracovník, ale nemají nárok na všechny daňové výhody, které mnoho samostatně výdělečně činných pracovníků využívá.
co je zahrnuto v hrubém příjmu ministra?
ministr dostává odměnu výměnou za mnoho různých služeb a od mnoha lidí mimo církev., Pokud jde o vykazování jejich ročního příjmu, ministr musí kromě svého církevního platu zahrnout částky přijaté za provádění manželství, křtů, pohřbů, poradenství a dalších služeb. Pokud obdrží příspěvek na bydlení, musí také zahrnovat část, která přesahuje reálnou hodnotu domu. Tyto částky by měly být uvedeny na Plán C.
goodwillu nebo láska nabídky dané ministr členem církve, musí být rovněž zahrnuty do hrubého příjmu., Jediný čas, kdy jsou nabídky přímo ministrovi osvobozeny od daně, je, když odcházejí do důchodu nebo opouštějí církev a dostanou dar na rozloučenou.
Pokud je ministr poslán na misijní cestu do cizí země církví, příjem získaný během této doby stále podléhá federální dani z příjmu. Mohli by také dlužit daň cizí zemi. Ministři mohou vzít zahraniční vydělané příjmy vyloučení, zahraniční bydlení vyloučení, a zahraniční daňový úvěr, aby se zabránilo zdanění dvakrát z tohoto příjmu.
jaké je vyloučení příspěvku na bydlení pro ministry?,
mnoho církví dává svým ministrům příspěvek na bydlení. Může se jednat o peněžní částku nebo, pokud Církev poskytuje domov, hodnota měsíčního nájemného. Tyto peníze musí být součástí platu ministra a musí být použity výhradně pro zajištění domova., To může zahrnovat tyto náklady:
- Pronájem
- Hypotečního platby
- daně z nemovitostí
- Pojištění Domácnosti
- Nástroje
- Nábytek
- Opravy
- Další náklady
Tento příspěvek může být vyloučena na ministra daňové přiznání, ale to by nemělo přesáhnout reálnou hodnotu nájemného z domova, včetně nábytku a pomůcky. Pokud částka překročí reálnou hodnotu, je dodatečná část zdanitelná.
některé okresy umožňují ministrům vyloučit příspěvek na bydlení pro dva domy., Alabama, Gruzie a Florida však umožňují pouze jeden domov.
kromě toho musí ministr snížit odpočty, které berou na podnikatelské výdaje, o procento náhrady připadající na příspěvek na bydlení bez daně. Položkové odpočty za úroky z hypoték a daně z nemovitostí lze stále brát v plné výši.
za jaké daně jsou ministři zodpovědní?
v některých případech mohou ministři požádat, aby církev zadržela daně z příjmu ze své výplaty. Ministři však obvykle musí použít program se k výpočtu své daně z příjmů fyzických osob., I když ministr může příspěvek na bydlení vyloučit ze svého hrubého příjmu, musí ho zahrnout do výpočtu daně ze samostatné výdělečné činnosti. Aby se vyhnula účtuje nedoplatku penále na jejich daňové přiznání, ministři by měli také platit čtvrtletní odhadované platby.
přestože ministr platí daň ze samostatné výdělečné činnosti, nejsou způsobilí podat plán C k odečtení obchodních nákladů souvisejících s jejich mzdami od církve. Mohou však podat plán C, aby odečetli výdaje vzniklé z manželství, pohřbu a dalších provedených služeb.,
jak může ministr požádat o výjimku?
osvobození od daně ze samostatné výdělečné činnosti
ministr může požádat o osvobození od placení daně ze samostatné výdělečné činnosti. Tato výjimka se bude vztahovat pouze na jejich mzdy od církve, nikoli na jiné vykonávané služby. Musí vyplnit formulář 4361 a přiložit prohlášení, že složili slib chudoby nebo se postavili proti veřejnému pojištění. Ministři by měli tuto žádost dokončit ve druhém daňovém roce, ve kterém vydělali nejméně 400 dolarů., Pak musí splňovat jeden z následujících testů:
- náboženské test založený na učení jejich církve, nebo
- svědomitý opoziční test
Jedna podmínka stojí za zmínku, je, že pokud ministr vztahuje být osvobozeny od Sociálního Zabezpečení daně (zahrnuté v self-zaměstnání daně), nebudou mít nárok na dávky ze Sociálního Zabezpečení v budoucnu. Jakmile je výjimka na místě, nelze ji vrátit zpět.,
federální daň z příjmu srážková výjimka
Pokud si ministr přeje, aby církev zadržela daň z příjmu ze své výplaty, může požádat o výjimku ve formuláři W-4.
informace v tomto článku jsou aktuální pro daňový rok 2020 (přiznání podané v roce 2021).