kapitálové zisky jsou jiný typ příjmů z běžných příjmů z obchodních zisků. Daně z daní z kapitálových zisků vstupují do hry při prodeji podniku, protože se prodávají kapitálová aktiva.
Tento článek se zaměřuje na kapitálové zisky z obchodního majetku, jako součást prodeje podniku, ale daň z kapitálových výnosů funguje stejným způsobem s osobní aktiv (jako doma) nebo investice (akcie a dluhopisy, například).,
co jsou kapitálové zisky – a ztráty?
aktivum je něco, co vaše firma vlastní, jako jsou budovy, stroje, zařízení a vozidla. Když prodáváte kapitálové aktivum, můžete jej prodat se ziskem nebo ztrátou. Rozdíl mezi původními náklady (nazývanými základ) a prodejní cenou je buď kapitálový zisk, nebo ztráta kapitálu.
kapitálová aktiva jsou všechny typy nemovitostí, které jsou drženy společností pro investiční a užitečné obchodní účely. Kapitálová aktiva jsou aktiva, která podnik používá k dosažení zisku.,
základ aktiva je upraven v době, kdy jej vlastníte, na základě takových věcí, jako jsou zlepšení (rostoucí základ) nebo odpisy (klesající základ).
například pokud vlastníte obchodní vybavení, můžete přidat k základu upgradem zařízení a zařízení ztratí hodnotu v průběhu času odpisy. Náklady na nákup plus změny vytvářejí upravený základ v době, kdy zařízení prodáváte.
rozdíl v tomto upraveném základu a prodejní ceně je buď kapitálový zisk, nebo kapitálová ztráta.,
jak funguje daň z kapitálových zisků
daň z kapitálových zisků je daň účtovaná ze všech kapitálových zisků, což jsou zisky z prodeje konkrétních typů obchodních aktiv a z kapitálových akcií společností akcionáři.
kapitálové zisky jsou zdaněny odlišně, v závislosti na tom, jak dlouho jsou drženy. Obecně platí, že pokud vlastníte aktivum déle než rok před jeho prodejem, váš kapitálový zisk je dlouhodobý. Pokud ji držíte jeden rok nebo méně, zisk je krátkodobý.,
přijít Na své kapitálových zisků daňová sazba, je třeba oddělit krátkodobé a dlouhodobé kapitálové zisky na všech aktiv, prodal jsi v průběhu roku, aby se čistý krátkodobými a čisté dlouhodobé kapitálové zisky (nebo ztráty).
- čistý krátkodobý kapitálový zisk je obvykle zdaněn jako běžný příjem na základě vaší osobní daňové sazby.
- čistý dlouhodobý kapitálový zisk je zdaněn, obvykle není vyšší než 20% pro většinu daňových poplatníků, ale existují určité výjimky.,
Prodej Obchodního Majetku v Prodeji Obchod
Zde je místo, kde se dostane složité:
Když prodáváte firmu, prodáváte mnoho různých typů aktiv. Každé aktivum se považuje za prodané samostatně, aby se vypočítal kapitálový zisk nebo ztráta.
I když vaše podnikání a jeho aktiva jsou prodávány jako balíček“,“ tam musí být stanovení kapitálového zisku nebo ztráty z jednotlivých aktiv. IRS říká: „prodej obchodu nebo podnikání za paušální částku se považuje spíše za prodej každého jednotlivého aktiva než za jediné aktivum.,“
proces prodeje obchodních aktiv je komplikovaný, protože každý typ obchodního aktiva je zpracován jinak. Například nemovitost k prodeji zákazníkům (například inventář) je řešena odlišně od nemovitostí (pozemky a budovy).
některá vlastnost může být uznána jako běžný příjem vs. kapitálové zisky pro daňové účely.
Každé aktivum musí být také podíval na to, jestli je to krátkodobý nebo dlouhodobý kapitálový zisk/ztráta.,
tento proces analýzy aktiv a určení, jak jsou zdaněny zisky a ztráty, je prací pro odhadce a daňového odborníka. To, co by se mohlo zdát jako jednoduchý obchodní úkol, se může rychle zkomplikovat a špatné zdanění není dobrý nápad.
Po jednotlivých aktiv byly analyzovány a kapitálové zisky/ztráty určuje, dalším krokem je rozdělení ceny obchodní pro každý majetek podniku přechází z prodávajícího na kupujícího.,
termín „úvaha“je smluvní termín, který znamená to, co každá strana dává výměnou. Kupujícím jsou náklady na koupený majetek. Protihodnota prodávajícího je částka realizovaná (peníze plus reálná tržní hodnota přijatého majetku) z prodeje aktiv.
tento proces se používá k určení, kolik z úvah je pro goodwill a další nehmotný majetek.
zde je jednoduchý příklad:
kupní cena malého podniku je $500,000., Tržní hodnota všech aktiv prodává jako součást balíčku je $350,000 (včetně jednotlivých aktiv a kapitálu zisk nebo ztráta z každé) minus reálná tržní hodnota závazků na 100 000$, to se rovná $50,000.
rozdíl $50,000 je pro goodwill a další nehmotná aktiva.
prodej korporace nebo partnerství
úrok (investice) vlastníka v partnerství nebo korporaci je při prodeji tohoto úroku považován za kapitálové aktivum.,
Pro partner v partnerství, daní z kapitálových zisků, mohou být způsobeny na jakýkoli zisk získané z prodeje jednotlivých partnerství zájem, nebo z prodeje partnerství jako celku. (Viz IRS zveřejnění 541 Partnerství pro více informací o kapitálových zisků z akcií partnerství.)
vlastníci korporace jsou akcionáři a při prodeji svých akcií mají kapitálové zisky nebo ztráty.
kapitálový zisk partnera nebo akcionáře není kapitálovým ziskem podniku., Kapitálový zisk nebo ztráta vlastníka je zaznamenán na jejich osobním daňovém přiznání podle plánu D-kapitálové zisky a ztráty.
viz IRS publikace 544 pro více informací o daňových dopadech na prodej obchodních aktiv.
Co Dělat předtím, Než Budete Prodávat Vaše Podnikání
minimalizovat kapitálové zisky, a získat všechny informace, které potřebujete pro vaši poradci:
Shromáždit informace o aktivech. Najděte všechny záznamy týkající se vašeho nákupu a zlepšení každého obchodního aktiva., Zahrnují náklady na nákup aktiv a nastavit (jako náklady na školení) a náklady na zlepšení (ale ne na údržbu). Čím vyšší je základ pro každé aktivum, tím menší je váš zisk, když ho prodáte.
vezměte inventář. Pokud máte produkty, Díly nebo materiály pro produkty, které prodáváte, vezměte inventář, abyste věděli hodnotu tohoto aktiva.
získejte obchodní ocenění. Najděte odhadce a získejte ocenění svého podnikání, včetně hodnoty všech aktiv. To vám pomůže dostat se k realistické prodejní ceně.,
musíte vědět o tom, jak funguje daň z kapitálových zisků, ale je stejně důležité začít plánovat prodej vašeho podnikání pomocí daňových a právních poradců, aby se minimalizovaly kapitálové zisky.
Upozornění: zdanění kapitálových zisků je složité, a informace v tomto článku a na tomto místě má být obecné a měly by neměly být považovány za daňové nebo právní poradenství. Každý podnik je jedinečný a daně a předpisy se často mění. Před přípravou daňového přiznání se poraďte se svým daňovým pracovníkem.,