Vincenzo Villamena, CPA
V posledním desetiletí, počet amerických občanů, odmítající jejich občanství se zvýšil výrazně. Komplexní požadavky na daňové podání a bankovní potíže související s FATCA urychlily tento trend pro americké Američany žijící v zahraničí. Pro mnoho lidí je jejich řešením odříkání.
zřeknutí se amerického občanství však není rychlá oprava nebo snadná cesta z daňových povinností. Tento proces je složitý a nákladný a může dokonce vytvářet daňové povinnosti., Nicméně, se správnými strategiemi plánování a zmírňování, můžete minimalizovat důsledky.
přesto je to velký a nevratný krok.
v tomto článku se zabýváme:
- zřeknutí se amerického občanství – co to znamená?
- co se stane, když se vzdáte svého amerického občanství?
- kolik stojí zřeknutí se amerického občanství?
- daňové důsledky odříkání
- co je krytý Expat?
- výjimky ze zahrnutých pravidel Expat
- co je to Výstupní daň?,
- Vyšší daně pro non-občané na dědictví a dary
- Pre-příplatek za práci v zahraničí daňové plánování
- Daňové zmírňujících strategií pro NÁS manželé
- Sociální zabezpečení a důchodové platby po odříkání
- Jak se vzdát svého amerického občanství – Krok za krokem procesu
- Tresty za to, že podání za práci v zahraničí formou
- Odříkání úlevu pro náhodné Američané
- Navigace složitost odříkání
Zříká svého amerického občanství – Co to znamená?,
„odříkání-dobrovolný akt vzdání se občanství nebo státní příslušnosti“
Toto je také někdy označováno jako Expatriace.
i když to zní jednoduše, vzdání se občanství je ve skutečnosti složitý proces řízený americkými zákony.
Místo toho, aby prostě se stěhují do zahraničí a řezání svůj Americký pas, musíte soubor papírování, zaplatit strmé poplatek přísahu před NÁMI konzulární úředník, a potenciálně dokonce i platit další daň. (Více o dani jak se vzdát svého amerického občanství s podrobnými kroky procesu později v tomto článku.,)
navzdory těmto významným překážkám se stále více Američanů vzdává svého pasu. Než začnete tento drastický krok, ujistěte se, že rozumíte všem důsledkům zřeknutí se.
Video: jaké jsou důsledky zřeknutí se amerického občanství?
co se stane, když se vzdáte svého amerického občanství?
přestože se zřeknutí stalo stále populárnějším, je to rozhodnutí, které vyžaduje značné zvážení. Když se vzdáte svého amerického občanství, plně se vzdáváte všech práv spojených s tím, že jste americkým občanem.,
to zahrnuje právo volit, vaši schopnost navštěvovat a pracovat ve Spojených státech, způsobilost pro vojenské důchody a potenciální podporu americké vlády v případě nouze.
existuje mnoho aspektů, které je třeba zvážit, než se rozhodnete vzdát. Některé z těchto aspektů budou osobní, jako jsou vaše finanční situace, vaše dlouhodobé plány a očekávané zdanění ve vaší nové zemi.
Nicméně, daňové otázky, například zda budete považovat za „vztahuje expat“ a dopad na budoucí dary a dědictví by mělo také být klíčovým faktorem v tomto rozhodnutí.,
je také důležité si uvědomit, že vzdání se amerického občanství není snadný způsob, jak platit daně. V závislosti na vaší konkrétní situaci by vás to mohlo dokonce stát. Než se vzdáte svého amerického občanství, měli byste pečlivě plánovat s pomocí odborníka, abyste se vyhnuli nákladným chybám.
kolik stojí zřeknutí se amerického občanství?
musíte zaplatit, abyste se vzdali svého amerického občanství, není to zdarma. Daleko od toho. Samotný poplatek za odříkání je strmý $2,350. Kromě toho musíte alespoň jednou cestovat na konzulát Spojených států pro přísahu pohovoru a vzdání se.,
na daňové straně musíte podat a vrátit daně, pokud jste v předchozích 5 letech nebyli daňově kompatibilní. Pro Američany, kteří jsou „kryté expati“, výstupní daň je další náklady na odříkání. Vysvětlíme to podrobně níže.
Chcete se zapojit do pomoci zkušeného daňového účetního. On nebo ona může také poradit o pre-expatriation plánování tipy a strategie zmírnění daní uvedených výše.
dodatečné náklady mohou zahrnovat získání druhého občanství, pokud jej již nemáte., Některé země nabízejí občanství investicí, která obvykle přichází za významnou cenu. Občanství prostřednictvím pobytu je levnější, ale může trvat mnoho let. Získání pasu na základě předků je další možností, ale také může trvat několik let. Můžeme poradit o možnostech získání druhého pasu.
daňové důsledky odříkání
běžným mýtem o odříkání je to, že to znamená, že budete osvobozeni od amerického daňového režimu.,
Pokud však máte příjmy z pronájmu, možná z pronájmu, musíte ještě podat daňové přiznání, i když už nejste občanem USA.
kromě toho proces odříkání a již držící americký pas může vytvářet nové daňové závazky. Tyto potenciální nové výdaje zahrnují výstupní daň pro „kryté expaty“ a zvýšení dědických a darovacích daní.
co je krytý Expat?
Pokud se vzdáte svého amerického občanství a jste „krytým expatem“, možná budete muset zaplatit výstupní daň.,
Jste považováni za něž expat pokud se vám vejde do jedné nebo více následujících kategorií:
- průměrný roční NÁS na daň z příjmu za posledních pět let je větší než $168,000 (2019).
- vaše čisté jmění se rovná nebo je vyšší než 2 miliony dolarů v době odříkání.
- posledních pět let jste nebyli daňově kompatibilní.
manželské páry se musí kvalifikovat individuálně.
výjimky z pravidel Expat
IRS umožňuje výjimky z pravidel Expat pro určité duální občany a nezletilé., Pokud splníte definici výjimky níže, na výši vaší daně z příjmu nebo čistého jmění nezáleží. Musíte však být daňově kompatibilní a potvrdit to podáním formuláře IRS 8854.
- duální občané od narození, kteří jsou stále občanem a daňovým rezidentem druhé země a kteří nebyli rezidentem Spojených států více než 10 z posledních 15 let.
- nezletilí, kteří emigrovali dříve, než jim bylo 18 ½ let a kteří nebyli rezidentem Spojených států více než 10 z posledních 15 let.
použijte test podstatné přítomnosti k určení pobytu.,
Chcete-li zjistit, zda máte nárok, promluvte si s konzultantem se zkušenostmi se zřeknutím.
co je výstupní daň?
daň z výjezdu můžete považovat za teoretické daně vzniklé, pokud jste den před vzdáním prodali celý svůj celosvětový majetek a finanční účty. To platí i pro aktiva, která nelze prodat. Fantomové zisky z těchto prodejů jsou pak zdaněny.
můžete vyloučit první $ 725,000 (2019, indexované ročně pro inflaci) domnělých kapitálových zisků z daně. Daně se vztahují pouze na kapitálové zisky vyšší než $725,000., Pokud se kvalifikujete jako „krytý expat“, platíte daň v nejvyšších mezních daňových pásmech. Některé výjimky jsou uděleny pro způsobilé plány odložených náhrad a hotovost na účtech.
měli byste také mít na paměti, že vaše země bydliště může znovu zdanit zisky z těchto stejných aktiv, pokud například prodáte aktiva nebo obdržíte odloženou náhradu.
vyšší daně z dědictví a dary pro občany
další kritickou změnou po odříkání jsou zvýšené daně z dědictví a darů. Klíčovým problémem je, že američtí dědici občanů mimo USA čelí vyšším daním z nemovitostí., Zatímco američtí občané mohou chránit až $11.58 milionů (2019) z daní z nemovitostí, občané mimo USA jsou osvobozeni pouze do $60,000.
jedinou výhodou je, že pro občany nebo rezidenty mimo USA se daň z nemovitostí a darů vztahuje pouze na aktiva „umístěná“ ve Spojených státech. Z těchto důvodů je velmi důležité správně strukturovat svůj majetek.
podobně jsou zdaněny dary od neamerických manželů nám manželům. Dar od neamerického manžela k jejich americkému manželovi je zdaněn pouze po $154,000 (2019). Alternativně mezi dvěma americkými manželi jsou dary bez daně neomezené.,
Tipy pro plánování před expatriací
Chcete-li minimalizovat daňové důsledky vzdání se amerického občanství, můžete podniknout několik kroků. Například rozdávání aktiv vám může pomoci zůstat pod prahem čistého jmění ve výši $ 2 milionů pro kryté expaty. Běžné způsoby, jak dělat to zahrnuje pohybující se vaše aktiva důvěru a dává aktiv na non-US resident alien manžel, nebo nejbližší příbuzný.
občané USA mohou v rámci doživotní výjimky udělit osvobození od daně až 11,58 milionu dolarů (od roku 2019)., To může být prospěšné, aby dary nad tuto částku, aby se minimalizovalo budoucí dědické daně v závislosti na vaší situaci.
další strategií je rozdávat oceňovaná aktiva, aby se minimalizovala daň z tržních transakcí. Krytý krajan může dárky před krajanstvím, ale je důležité, aby tak učinily pečlivě a strategicky.
strategie zmírňování daní pro americké manžele
Američtí manželé s majetkem v USA mohou zvážit, že se vzdají pouze jednoho manžela. Americký manžel by si ponechal jakýkoli majetek USA, např. dům. Neamerický manžel by převzal zahraniční majetek.,
americkým manželem, který přebírá vlastnictví majetku USA, zmírňuje nejen riziko daně z nemovitosti. To také umožňuje, aby non-US manžela podat jakékoliv americké daně nebo se vypořádat s srážkové požadavky na dividendy, úroky nebo prodej nemovitostí (známý jako FIRPTA pravidla).
ne-USA by držely všechna aktiva mimo USA,a proto nemusely hlásit zahraniční bankovní účty, příjmy atd. Tím, že udržuje jednoho z manželů jako osobu v USA, umožňuje také vzdání se manžela příležitost získat sponzorovanou zelenou kartu, pokud se pár rozhodne vrátit se do USA.,
Sociální zabezpečení a důchodové platby po odříkání
Po expatriating, jste stále nárok na sociální zabezpečení, pokud jste již kvalifikovaný tím, že mají dost kreditů.
stále můžete dostávat své 401k a důchod, i když oba podléhají americkým daním. Možná budete muset podat návrat 1040NR, pokud neexistuje automatické zadržování.
vojenské důchody jsou však zrušeny, když jeden expatriates jako osoba již nemůže být povolán do aktivní vojenské služby jako non-Občan.,
jak se vzdát svého amerického občanství-krok za krokem proces
vzdání se amerického občanství není rychlá událost, ale složitý a často dlouhý proces.
Tyto jsou 6 kroků, aby se vzdali Amerického občanství:
- Získat druhý pas
- Být až do dnešního dne vaše daně v USA
- Připravit práci v zahraničí papírování
- Rezervujte si schůzku
- Navštěvovat své odříkání jmenování
- Soubor si finále US daňové přiznání
podívejme se každý krok podrobněji.,
Získat druhý pas
I když je to vaše právo, aby emigranti, jestli jste emigrant, aniž by druhý pas, riskujete, že se stanou osobou bez státní příslušnosti, pokud tam je vízum problém ve vaší aktuální zemi pobytu. Z tohoto důvodu byste měli získat druhý pas před vzdáním se.
obvykle můžete získat další pas prostřednictvím rodinných, investičních programů nebo pobytových programů, které vedou k občanství. Mezi oblíbené programy patří Nevis, Antigua, Malta, Bulharsko, Granada, Domenica, Španělsko, Portugalsko, Panama, Turecko a další.,
až do data na vašem NÁS daně
V zájmu krajanských a neměly být automaticky považovány za kryté expat, musíte být až do dnešního dne podání posledních 5 let daňových přiznání. Pokud jste nepodali své americké daně, zjednodušené postupy mohou poskytnout určitý odklad.
Připravte zahraničí papírování
Budete muset vyplnit formulář nazvaný „Žádost o Stanovení Možné Ztráty amerického Občanství,“ také známý jako formulář DS-4079, a přiložit doklady, včetně rodného listu nebo osvědčení o naturalizaci ze země svůj druhý pas.,
uvědomte si, že důvodem odříkání nemohou být daně. Budete muset mít platný důvod. Například silnější spojení s jinou zemí, už nežijete ve Spojených státech a nevrátíte se, nebo nespravedlnost jako Američan.
Rezervujte si schůzku
V ideálním případě si objednejte schůzku na velvyslanectví nebo konzulátu v zemi nebo městě, kde plánujete žít, jakmile se vzdáte pasu. Pokud však nejste schopni, můžete také použít konzulát v jiné zemi nebo městě.,
viděli jsme, jak klienti šetří čas tím, že se vzdají v sousední zemi, protože některé z běžnějších zemí mají čekací seznamy více než rok (Spojené království, Kanada, Singapur atd.). Má smysl nakupovat a zkoumat konzuláty. Kromě čekacích časů na schůzky Existují nekonzistence procesů. Některé vyžadují alespoň dvě návštěvy, jiné vám to umožní dokončit za jeden den.,
Zúčastnit odříkání jmenování
ujistěte Se, že vám přinese následující, aby se vaše vzdání se jmenování:
- americký pas
- Druhý pas
- Rodný list nebo certifikát o udělení občanství spojeno s druhým pas
Na konci svého jmenování, obdržíte Potvrzení o Ztrátě státní Příslušnosti (CLN).
Soubor si finále US daňové přiznání
Vaše poslední daňové přiznání bude od 1. ledna přes den, že jste pracovití., Pokud je vaše datum odříkání jiný den než 31.Prosince, budete muset podat formulář 1040 a 1040NR (pokud je to možné) pro váš konečný návrat.
Pokud jste považováni za krytého expata, budete muset vypočítat daň z výstupu na formuláři IRS 8854. Pokud tento formulář nepodáte, znamená to, že jste stále odpovědní za daň z příjmu USA na dobu neurčitou-i když jste dokončili vzdání se imigračních účelů.
Pokud jste měli zahraniční účty již v existenci před expatriací, budete také muset podat FinCEN formulář 114 také známý jako FBAR.,
mějte na paměti, že pokud máte v USA stále příjem, včetně důchodů nebo nájemních nemovitostí, musíte stále podat roční daňové přiznání.
Sankce za podání zahraničí formulář
musíte podat Formulář IRS 8854, když jste emigrant. Pokud tak neučiníte, můžete být předmětem značné pokuty od IRS.
od roku 2020 je pokuta za nedodání tohoto formuláře $10,000. IRS bere tento problém vážně a pošle oznámení krajanům, kteří nedodrželi. Uplatňuje pokutu ve výši $10,000 podle potřeby.,
V některých specifických situacích, nových Postupech při poskytování Úlevy pro Některé Bývalé Občany (Expat Úlevu) může eliminovat daně, úroky, penále a daně výstupu vzniklé při vzdáním se občanství. Je těžké se kvalifikovat pro úlevu Expat.
Odříkání úlevu pro náhodné Američané
v případě Náhodného Američanů, kteří získali občanství Spojených Států zrozením, ale nikdy tam žil často drsné probuzení, když zjistí, že oni měli podat daňové přiznání v USA každý rok.,
naštěstí má IRS v současné době úlevu pro některé občany USA. Úleva je k dispozici pouze pro Američany, kteří splňují přísné požadavky. Pokud se Američané kvalifikují podle těchto pravidel, musí ještě předložit svá předchozí pět let daňových přiznání, než se vzdají. Nebudou ale muset platit žádnou daň ani sankce.
jako každý Program úlevy IRS to může v budoucnu skončit. Pokud se na vás vztahuje, měli byste jej používat, dokud je k dispozici.,
navigace složitosti odříkání
vzdát se občanství je velké životní rozhodnutí-chcete to udělat správně.
proces odříkání je složitý s vysokým rizikem chyb a potenciálních nezamýšlených důsledků. Bez pečlivého plánování můžete být vystaveni značnému zdanění.
než se vzdáte amerického občanství, je velmi vhodné konzultovat daňového profesionála. V online Taxman jsme vedli mnoho klientů procesem odříkání a můžeme vám poradit o přesných strategiích, které potřebujete k tomu, aby byl proces úspěšný., Objednat zřeknutí konzultace s naším odborníkem zde:
plán zřeknutí konzultace nyní