Kapitalgewinne sind eine andere Art von Erträgen aus gewöhnlichen Erträgen aus Unternehmensgewinnen. Steuern auf Kapitalerträge Steuern kommen beim Verkauf eines Unternehmens ins Spiel, weil Kapitalvermögen verkauft wird.
Dieser Artikel konzentriert sich auf Kapitalerträge aus Unternehmensvermögen im Rahmen des Verkaufs eines Unternehmens, aber die Kapitalertragssteuer funktioniert genauso mit Privatvermögen (wie ein Haus) oder mit Investitionen (Aktien und Anleihen, zum Beispiel).,
Was sind Kapitalgewinne und-Verluste?
Ein Vermögenswert ist etwas von Wert, den Ihr Unternehmen besitzt, wie Gebäude, Maschinen, Geräte und Fahrzeuge. Wenn Sie ein Kapitalvermögen verkaufen, können Sie es zu einem Gewinn oder Verlust verkaufen. Die Differenz zwischen den ursprünglichen Kosten (Basis) und dem Verkaufspreis ist entweder ein Kapitalgewinn oder ein Kapitalverlust.
Kapitalvermögen sind alle Arten von Immobilien, die von einem Unternehmen zu Investitions-und nützlichen Geschäftszwecken gehalten werden. Kapitalvermögen sind die Vermögenswerte, die das Unternehmen verwendet, um einen Gewinn zu machen.,
Die Basis eines Vermögenswerts wird während der Zeit, in der Sie ihn besitzen, basierend auf Verbesserungen (zunehmende Basis) oder Abschreibungen (abnehmende Basis) angepasst.
Wenn Sie beispielsweise Geschäftsausrüstung besitzen, können Sie die Basis durch ein Upgrade der Ausrüstung erweitern, und die Ausrüstung verliert im Laufe der Zeit an Wert durch Abschreibungen. Die Kosten beim Kauf zuzüglich der Änderungen schaffen eine angepasste Basis zum Zeitpunkt des Verkaufs der Ausrüstung.
Dann ist die Differenz zwischen dieser bereinigten Basis und dem Verkaufspreis entweder ein Kapitalgewinn oder ein Kapitalverlust.,
Funktionsweise der Kapitalertragssteuer
Die Kapitalertragssteuer ist eine Steuer auf alle Kapitalerträge, bei denen es sich um Gewinne aus Verkäufen bestimmter Arten von Geschäftsvermögen und Kapitalanteilen von Unternehmen durch Aktionäre handelt.
Kapitalgewinne werden unterschiedlich besteuert, je nachdem wie lange sie gehalten werden. Wenn Sie den Vermögenswert mehr als ein Jahr lang besitzen, bevor Sie ihn verkaufen, ist Ihr Kapitalgewinn im Allgemeinen langfristig. Wenn Sie es ein Jahr oder weniger halten, ist der Gewinn kurzfristig.,
Um Ihren Kapitalgewinnsteuersatz zu ermitteln, müssen Sie kurzfristige und langfristige Kapitalgewinne von allen Vermögenswerten trennen, die Sie im Laufe des Jahres verkauft haben, um einen kurzfristigen Netto-und einen langfristigen Netto-Kapitalgewinn (oder-verlust) zu erzielen.
- Ein kurzfristiger Netto-Kapitalgewinn wird üblicherweise als ordentliches Einkommen besteuert, basierend auf Ihrem persönlichen Steuersatz.
- Der netto-langfristige Kapitalgewinn wird besteuert wird, ist in der Regel nicht höher als 20% für die meisten Steuerzahler, aber es gibt einige Ausnahmen.,
Verkauf von Geschäftsvermögen beim Verkauf eines Unternehmens
Hier wird es kompliziert:
Wenn Sie ein Unternehmen verkaufen, verkaufen Sie viele verschiedene Arten von Vermögenswerten. Jeder Vermögenswert wird als separat verkauft behandelt, um den Kapitalgewinn oder-verlust zu beziffern.
Obwohl Ihr Unternehmen und seine Vermögenswerte als „Paket“ verkauft werden, muss für jeden Vermögenswert ein Kapitalgewinn oder-verlust ermittelt werden. Die IRS sagt: „Der Verkauf eines Geschäfts oder Geschäfts für einen Pauschalbetrag wird als Verkauf jedes einzelnen Vermögenswerts und nicht als Verkauf eines einzelnen Vermögenswerts angesehen.,“
Der Prozess des Verkaufs von Geschäftsvermögen ist kompliziert, da jede Art von Geschäftsvermögen anders behandelt wird. Beispielsweise wird Immobilien zum Verkauf an Kunden (z. B. Inventar) anders behandelt als Immobilien (Grundstücke und Gebäude).
Einige Immobilien müssen möglicherweise steuerlich als ordentliches Einkommen im Vergleich zu Kapitalerträgen ausgewiesen werden.
Jeder Vermögenswert muss auch betrachtet werden, um festzustellen, ob es sich um einen kurzfristigen oder langfristigen Kapitalgewinn/-verlust handelt.,
Dieser Prozess der Analyse von Vermögenswerten und der Bestimmung, wie Gewinne und Verluste besteuert werden, ist eine Aufgabe für einen Gutachter und einen Steuerexperten. Was wie eine einfache Geschäftsaufgabe erscheinen mag, kann schnell kompliziert werden, und die Steuer falsch zu machen, ist keine gute Idee.
Nachdem die einzelnen Vermögenswerte analysiert und Kapitalgewinne / – verluste ermittelt wurden, wird im nächsten Schritt der Preis des Geschäfts jedem vom Verkäufer auf den Käufer übertragenen Geschäftsvermögen zugewiesen.,
Der Begriff „Gegenleistung“ ist eine Vertragslaufzeit, die bedeutet, was jede Partei im Austausch gibt. Die Gegenleistung des Käufers sind die Kosten des zu kaufenden Vermögens. Die Sell ‚ ers-Gegenleistung ist der realisierte Betrag (Geld zuzüglich des beizulegenden Zeitwerts der erhaltenen Immobilie) aus dem Verkauf von Vermögenswerten.
Dieser Prozess wird verwendet, um herauszufinden, wie viel von der Gegenleistung für Goodwill und andere immaterielle Güter ist.
Hier ist ein einfaches Beispiel:
Der Kaufpreis eines kleinen Unternehmens beträgt 500.000 US-Dollar., Der beizulegende Marktwert aller im Rahmen des Pakets verkauften Vermögenswerte beträgt 350.000 USD (einschließlich einzelner Vermögenswerte und des jeweils erzielten Kapitalgewinns oder-verlusts) abzüglich des beizulegenden Zeitwerts der Verbindlichkeiten bei 100.000 USD, was 50.000 USD entspricht.
Die Differenz von $ 50.000 ist für Goodwill und andere immaterielle Vermögenswerte.
Verkauf einer Gesellschaft oder Partnerschaft
Die Beteiligung (Investition) eines Eigentümers an einer Partnerschaft oder Gesellschaft wird beim Verkauf dieser Beteiligung als Kapitalanlage behandelt.,
Für einen Partner in einer Partnerschaft können Kapitalertragssteuern auf Gewinne aus dem Verkauf der Partnerschaftszinsen oder aus dem Verkauf der gesamten Partnerschaft fällig werden. (Weitere Informationen zu Kapitalgewinnen aus Partnerschaftsanteilen finden Sie in der IRS-Veröffentlichung 541 Partnerships.)
Eigentümer einer Gesellschaft sind Aktionäre, und sie haben Kapitalgewinne oder-verluste, wenn sie ihre Aktien verkaufen.
Der Kapitalgewinn eines Partners oder Aktionärs ist nicht der Kapitalgewinn des Unternehmens., Der Kapitalgewinn oder-verlust des Eigentümers wird in seiner persönlichen Steuererklärung auf Schedule D – Kapitalgewinne und-verluste erfasst.
Weitere Informationen zu den steuerlichen Auswirkungen auf den Verkauf von Unternehmensvermögen finden Sie in der IRS-Veröffentlichung 544.
Was tun, bevor Sie Ihr Unternehmen verkaufen
Um Kapitalgewinne zu minimieren und alle Informationen zu erhalten, die Sie für Ihre Berater benötigen:
Sammeln Sie Informationen zu Vermögenswerten. Finden Sie alle Datensätze in Bezug auf Ihren Kauf und die Verbesserung jedes Geschäftsvermögens., Fügen Sie Kosten für den Kauf und die Einrichtung des Vermögenswerts (wie Schulungskosten) und Kosten für Verbesserungen (aber nicht für Wartung) hinzu. Je höher die Basis für jeden Vermögenswert ist, desto geringer ist Ihr Gewinn, wenn Sie ihn verkaufen.
Inventarisieren. Wenn Sie Produkte, Teile oder Materialien für Produkte haben, die Sie verkaufen, führen Sie eine Bestandsaufnahme durch, damit Sie den Wert dieses Vermögenswerts kennen.
Holen Sie sich eine Unternehmensbewertung. Finden Sie einen Gutachter und erhalten Sie eine Bewertung Ihres Unternehmens, einschließlich des Wertes aller Vermögenswerte. Dies wird Ihnen helfen, zu einem realistischen Verkaufspreis zu gelangen.,
Sie müssen wissen,wie Kapitalertragssteuer funktioniert, aber es ist genauso wichtig, mit Hilfe von Steuer-und Rechtsberatern mit der Planung für den Verkauf Ihres Unternehmens zu beginnen, um Kapitalgewinne zu minimieren.
Haftungsausschluss: Die steuerliche Behandlung von Kapitalgewinnen ist kompliziert, und die Informationen in diesem Artikel und auf dieser Website sind allgemein gedacht und sollten nicht als Steuer-oder Rechtsberatung betrachtet werden. Jedes Unternehmen ist einzigartig, und Steuern und Vorschriften ändern sich Häufig. Wenden Sie sich vor der Erstellung Ihrer Gewerbesteuererklärung an Ihren Steuerberater.,