In den USA wird die Einbehaltung der Lohnsteuer durch Arbeitgeber von Bund, Ländern und einigen Kommunen verlangt. Die einbehaltenen Steuern umfassen die Bundeseinkommensteuer, Sozialversicherungs-und Medicare-Steuern, die staatliche Einkommensteuer und bestimmte andere Abgaben einiger Staaten.
Die einbehaltene Einkommensteuer auf Löhne basiert auf der Höhe der Löhne abzüglich eines Betrags für deklarierte Quellenbeihilfen (oft als Befreiungen bezeichnet). Die Einbehaltung von Zulagen wird auf der Grundlage der Annahme eines vollen Lohnjahres berechnet. Die einbehaltenen Steuerbeträge werden vom Arbeitgeber festgelegt., Steuersätze und Quellentabellen gelten getrennt auf Bundes -, Landes-und einigen lokalen Ebenen. Der einbehaltene Betrag richtet sich sowohl nach der Höhe der auf einem Gehaltsscheck gezahlten Löhne als auch nach dem Zeitraum, für den der Gehaltsscheck gilt. Bundes-und einige staatliche Quellenbeträge sind abgestufte Sätze, so dass höhere Löhne höhere Quellenprozentsätze haben. Einbehaltene Einkommensteuern werden von den Arbeitnehmern als Zahlung wegen der für das Jahr fälligen Steuer behandelt, die auf der jährlichen Einkommensteuererklärung festgelegt wird, die nach Jahresende eingereicht wurde (Bundesformular 1040-Serie und entsprechende staatliche Formulare)., Einbehaltene Steuerüberschreitungen werden zurückerstattet.
Gemäß Abschnitt 3402(f)(2) des Internal Revenue Code und den damit verbundenen Vorschriften des US-Finanzministeriums muss ein Arbeitnehmer dem Arbeitgeber ein Bundesformular W-4, „Employee‘ s Withholding Allowance Certificate“, vorlegen.“Die meisten Staaten akzeptieren das W4-Formular, aber einige haben ein ähnliches Formular, insbesondere wenn der Arbeitnehmer auf Landesebene andere Informationen als auf Bundesebene einreicht (ein Arbeitnehmer zahlt möglicherweise einen anderen Betrag für die Einbehaltung oder beansprucht eine andere Anzahl von Ausnahmen auf Landesebene als auf Bundesebene)., Das Formular gibt dem Arbeitgeber eine Sozialversicherungsnummer. Auch auf dem Formular erklären die Mitarbeiter die Anzahl der Quellenbeihilfen, die sie für berechtigt halten. Die Zulagen basieren im Allgemeinen auf der Anzahl der persönlichen Befreiungen zuzüglich eines Betrags für aufgeschlüsselte Abzüge, Verluste oder Gutschriften. Arbeitgeber sind berechtigt, sich auf Arbeitnehmererklärungen auf Formular W-4 zu verlassen, es sei denn, sie wissen, dass sie falsch liegen.
Die Sozialversicherungssteuer wird pauschal mit 6,2% (für 2011 und 2012 mit 4,2%) von den Löhnen einbehalten. Löhne, die jedes Jahr von einem Mitarbeiter über einen festen Betrag gezahlt werden, unterliegen keiner Sozialversicherungssteuer., Für 2015 beträgt dieses Lohnmaximum 118.500 USD. Medicare-Steuer von 1,45% wird vom Lohn einbehalten, ohne Maximum. (Dies bringt die gesamte Bundesabrechnungssteuer Quellensteuer 7,65%.) Arbeitgeber müssen einen zusätzlichen gleichen Betrag an Medicare-Steuern und einen 6,2% igen Satz an Sozialversicherungssteuern zahlen.
Viele Staaten erheben auch zusätzliche Steuern, die von den Löhnen einbehalten werden.
Löhne werden für unterschiedliche Quellensteuerzwecke etwas unterschiedlich definiert. Daher können sich die Einkommensteuerlöhne des Bundes von den Sozialversicherungslöhnen unterscheiden, die sich von den staatlichen Löhnen unterscheiden können.