miniștrii au o situație fiscală unică. Chiar dacă sunt angajați de o instituție religioasă, ei respectă reguli neconvenționale atunci când vine vorba de declarația lor fiscală.
cine se califică ca ministru în scopuri fiscale? IRS a stabilit că cuvântul „ministru” nu face referire la nicio religie specifică și este folosit în linii mari pentru a descrie un lider în orice religie., În scopuri fiscale, miniștrii trebuie să îndeplinească cerințele și să fie autorizați, însărcinați sau hirotoniți de religia lor specifică pentru a îndeplini sarcini ministeriale. Acestea pot include predicarea, conducerea închinării și menținerea unei organizații religioase.
sunt miniștrii angajați tradiționali?
miniștrii sunt tratați ca un hibrid între un lucrător independent și un angajat tradițional în scopuri fiscale. În cele mai multe cazuri, Biserica este o entitate scutită de taxe. Aceasta înseamnă că biserica, care este angajatorul ministrului, nu reține impozitul pe venit din salariile ministrului., Cu toate acestea, în aproape toate celelalte aspecte ale legii, miniștrii sunt considerați angajați. Pe scurt, un ministru trebuie să plătească impozite ca un lucrător independent, dar nu sunt eligibili pentru toate beneficiile fiscale de care se bucură mulți lucrători independenți.
ce este inclus în venitul brut al unui ministru?
un slujitor primește plata în schimbul multor servicii diferite și de la mulți oameni din afara bisericii., Când vine vorba de raportarea venitului anual, un ministru trebuie să includă sumele primite pentru efectuarea căsătoriilor, botezurilor, înmormântărilor, consilierii și a altor servicii, pe lângă salariul Bisericii. Dacă primesc o alocație pentru locuință, trebuie să includă și porțiunea care depășește valoarea justă a locuinței. Aceste sume trebuie înscrise într-un program C.
orice bunăvoință sau ofrandă de dragoste oferită unui slujitor de către un membru al unei Biserici trebuie, de asemenea, să fie inclusă în venitul brut., Singurele oferte de timp făcute direct ministrului sunt scutite de taxe este atunci când se pensionează sau părăsesc biserica și primesc un cadou de Rămas Bun. dacă un ministru este trimis într-o călătorie misionară într-o țară străină de către Biserică, venitul obținut în această perioadă este încă supus impozitului federal pe venit. De asemenea, ar putea datora impozit țării străine. Miniștrii pot lua excluderea veniturilor obținute din străinătate, excluderea locuințelor străine și creditul fiscal străin pentru a evita să fie impozitat de două ori pe acest venit.
care este excluderea alocației pentru locuințe pentru miniștri?, multe biserici acordă slujitorilor lor o alocație pentru locuință. Aceasta ar putea fi o sumă în numerar sau, dacă Biserica oferă o casă, valoarea chiriei lunare. Acești bani trebuie să facă parte din salariul ministrului și să fie folosiți exclusiv pentru asigurarea unei locuințe., Se pot acoperi următoarele cheltuieli:
- Chiria
- plățile Ipotecare
- impozite imobiliare
- Casa de Asigurări
- Utilitare
- Mobilier
- Reparații
- Alte cheltuieli
Această alocație poate fi exclus de la un ministru de impozit, dar aceasta nu trebuie să depășească târgul de închiriere, valoarea de acasă, inclusiv mobilier și utilități. Dacă suma depășește valoarea justă, partea suplimentară este impozabilă.unele districte permit miniștrilor să excludă o alocație pentru locuințe pentru două case., Cu toate acestea, Alabama, Georgia și Florida permit doar o singură casă. în plus, un ministru trebuie să reducă deducerile pe care le iau pentru cheltuielile de afaceri cu procentul de compensare care poate fi atribuit alocației pentru locuințe fără taxe. Deducerile detaliate pentru dobânzile ipotecare și impozitele imobiliare pot fi luate în continuare pentru întreaga sumă.
pentru ce impozite sunt responsabili miniștrii?
în unele cazuri, miniștrii pot solicita Bisericii să rețină impozitele pe venit din salariul lor. Dar, de obicei, miniștrii trebuie să utilizeze programul SE pentru a calcula impozitul lor pe cont propriu., Chiar dacă un ministru poate exclude alocația pentru locuințe din venitul brut, acesta trebuie să o includă la calcularea impozitului pe activități independente. Pentru a evita să li se perceapă o penalitate de plată scăzută la declarația fiscală, miniștrii ar trebui să plătească, de asemenea, plăți trimestriale estimate. chiar dacă un ministru plătește impozitul pe muncă independentă, ei nu sunt eligibili să depună un program C pentru a deduce cheltuielile de afaceri legate de salariile lor de la biserică. Cu toate acestea, ei pot depune un program C pentru a deduce cheltuielile suportate din căsătorie, înmormântare și alte servicii efectuate.,
cum poate un ministru să solicite o scutire?
scutirea de impozit pe activități independente
un ministru poate solicita să fie scutit de la plata impozitului pe activități independente. Această scutire se va aplica numai salariilor lor de la biserică, nu și altor servicii efectuate. Aceștia trebuie să completeze formularul 4361 și să atașeze o declarație în care să ateste că au făcut un jurământ de sărăcie sau se opun asigurărilor publice. Miniștrii ar trebui să completeze această cerere în al doilea an fiscal în care au câștigat cel puțin 400 USD., Apoi, ei trebuie să îndeplinească una dintre următoarele teste:
- Un religios test bazat pe doctrina bisericii lor, sau
- O conștiință de opoziție test
O stipulare demn de remarcat este că, dacă un ministru se aplică pentru a fi scutite de taxa de Securitate Socială (incluse în auto-ocuparea forței de muncă fiscal), nu vor fi eligibile să beneficieze de prestații de Securitate Socială în viitor. Odată ce scutirea este în vigoare, nu poate fi anulată., dacă un ministru dorește ca o biserică să rețină impozitul pe venit din salariul lor, ei pot solicita o scutire cu Formularul W-4.
informațiile din acest articol sunt actualizate pentru anul fiscal 2020 (declarații depuse în 2021).