Blog (Română)

De Vincenzo Villamena, CPA

În ultimul deceniu, numărul de cetățeni ai SUA renunțarea la cetățenia lor a crescut drastic. Cerințele complexe de depunere a impozitelor și dificultățile bancare legate de FATCA au accelerat această tendință pentru americanii americani care trăiesc în străinătate. Pentru mulți oameni, soluția lor este renunțarea.cu toate acestea, renunțarea la cetățenia americană nu este o soluție rapidă sau o cale ușoară de ieșire din obligațiile fiscale. Procesul este complex și costisitor și poate crea chiar obligații fiscale., Cu toate acestea, cu strategiile corecte de planificare și atenuare, puteți minimiza implicațiile.totuși ,este un pas mare și ireversibil.

în acest articol vom acoperi:

• renunțarea la cetățenia SUA – ce înseamnă asta?
• ce se întâmplă când renunți la cetățenia americană?
• cât costă să renunțe la cetățenia SUA?
• implicațiile fiscale ale renunțării
• ce este un expat acoperit?
• excepții de la regulile de Expat acoperite
• ce este Exit Tax?,
• impozite mai mari pentru non-cetățeni pe moștenire și cadouri
• planificarea fiscală Pre-expatriere
• strategii de atenuare fiscală pentru soții din SUA
• plăți de securitate socială și de pensionare după renunțare
• cum să renunțe la cetățenia SUA – pas cu pas proces
• sancțiuni pentru a nu depune formularul de expatriere
• /ul>
  

  renunțarea la cetățenia SUA – ce înseamnă asta?,

  „renunțarea – actul voluntar de a renunța la cetățenia sau naționalitatea cuiva”

  Acest lucru este, de asemenea, uneori menționată ca expatriere.deși sună simplu, renunțarea la cetățenie este de fapt un proces complex guvernat de legile americane.în loc să vă mutați în străinătate și să vă tăiați pașaportul American, trebuie să depuneți documente, să plătiți o taxă abruptă, să depuneți un jurământ în fața unui ofițer consular american și, eventual, să plătiți chiar taxe suplimentare. (Mai multe despre taxa de o cum să renunțe la cetățenia SUA cu etape detaliate de proces mai târziu în acest articol.,în ciuda acestor obstacole semnificative, tot mai mulți americani renunță la pașaport. Înainte de a face acest pas drastic, asigurați-vă că înțelegeți toate implicațiile renunțării.

  Video: care sunt implicațiile renunțării la cetățenia americană?

  ce se întâmplă atunci când renunți la cetățenia SUA?deși renunțarea a devenit din ce în ce mai populară, este o decizie care necesită o atenție semnificativă. Când renunțați la cetățenia americană, vă predați pe deplin toate drepturile asociate cu a fi cetățean American.,aceasta include dreptul de vot, capacitatea dvs. de a vizita și de a lucra în Statele Unite, eligibilitatea pentru pensiile militare și sprijinul potențial din partea Guvernului SUA în caz de urgență.există multe aspecte de luat în considerare înainte de a decide să renunți. Unele dintre aceste aspecte vor fi personale, cum ar fi situația financiară, planurile pe termen lung și impozitarea preconizată în noua țară.cu toate acestea, problemele fiscale, cum ar fi dacă veți fi considerat un „expat acoperit” și impactul asupra cadourilor și moștenirii viitoare ar trebui să fie, de asemenea, un factor cheie în această decizie.,de asemenea, este important să realizăm că renunțarea la cetățenia SUA nu este o modalitate ușoară de a plăti impozite. În funcție de situația dvs. specifică, ar putea chiar să vă coste. Înainte de a renunța la cetățenia americană, ar trebui să planificați cu atenție cu ajutorul unui expert pentru a evita greșelile costisitoare.

  cât costă să renunțe la cetățenia SUA?

  trebuie să plătească pentru a renunța la cetățenia SUA, nu este gratuit. Departe de asta. Taxa de renunțare singur este un abrupt $2,350. În plus, trebuie să călătoriți la un consulat al Statelor Unite cel puțin o dată pentru interviul și jurământul de renunțare.,în ceea ce privește partea fiscală, trebuie să depuneți și să plătiți impozite dacă nu ați respectat obligațiile fiscale în ultimii 5 ani. Pentru americanii care sunt „expati acoperite”, taxa de ieșire este un alt cost de renunțare. Vă explicăm acest lucru în detaliu mai jos.

  doriți să apelați la ajutorul unui contabil fiscal cu experiență pentru a naviga în acest sens. El sau ea poate, de asemenea, consilia cu privire la sfaturile de planificare pre-expatriere și strategiile de atenuare fiscală menționate mai sus.costul suplimentar poate include dobândirea unei a doua cetățenii dacă nu aveți deja una., Unele țări oferă cetățenie prin investiții, care de obicei are un preț semnificativ. Cetățenia prin rezidență este mai ieftină, dar poate dura mulți ani. Dobândirea unui pașaport bazat pe strămoși este o altă opțiune, dar poate dura și câțiva ani. Vă putem sfătui cu privire la opțiunile pentru achiziționarea unui al doilea pașaport.

  implicațiile fiscale ale renunțării

  un mit comun despre renunțare este că înseamnă că va fi liber de regimul fiscal American.,cu toate acestea, atunci când aveți venituri provenite din SUA, poate dintr-o proprietate de închiriere, trebuie să depuneți o declarație fiscală, chiar și atunci când nu mai sunteți cetățean american.în plus, procesul de renunțare și nu mai deține un pașaport american poate crea noi obligații fiscale. Aceste noi cheltuieli potențiale includ o taxă de ieșire pentru „expații acoperiți” și creșteri ale impozitelor pe moștenire și cadou.

  ce este un expat acoperit?

  dacă renunțați la cetățenia americană și sunteți un „expat acoperit”, va trebui să plătiți o taxă de ieșire.,

  sunteți considerat un expat acoperit dacă vă încadrați într-una sau mai multe dintre următoarele categorii:

  • datoria dvs. anuală medie privind impozitul pe venit din SUA în ultimii cinci ani este mai mare de $168,000 (2019).valoarea dvs. netă este egală sau mai mare de 2 milioane de dolari în momentul renunțării.
  • nu au fost fiscale conforme pentru ultimii cinci ani.cuplurile căsătorite trebuie să se califice individual.

    excepții de la regulile de Expat acoperite

    IRS permite excepții de la regulile de Expat acoperite pentru anumiți cetățeni cu dublă și minori., Dacă îndepliniți definiția excepției de mai jos, valoarea datoriei dvs. privind impozitul pe venit sau valoarea netă nu va conta. Dar trebuie să fie fiscale conforme și certifica că prin depunerea formularul IRS 8854.cetățenii dubli prin naștere care sunt încă cetățeni și rezidenți fiscali ai celeilalte țări și care nu au fost rezidenți ai Statelor Unite pentru mai mult de 10 din ultimii 15 ani.

  • minorii care au expatriat înainte de a împlini 18 ½ ani și care nu au fost rezidenți în Statele Unite pentru mai mult de 10 din ultimii 15 ani.

  utilizați testul de prezență substanțială pentru a determina rezidența.,pentru a afla dacă vă calificați, discutați cu un consultant cu experiență de renunțare.

  ce este Exit Tax?

  vă puteți gândi la exit tax ca taxele teoretice suportate dacă ați vândut întreaga proprietate la nivel mondial și conturile financiare cu o zi înainte de renunțare. Acest lucru se aplică chiar și activelor care nu pot fi vândute. Profiturile fantomă ale acestor vânzări considerate sunt apoi impozitate.

  puteți exclude din impozit primele câștiguri de capital de 725.000 USD (2019, indexate anual pentru inflație). Impozitele se aplică numai câștigurilor de capital care depășesc $725,000., Dacă vă calificați drept „expat acoperit”, plătiți impozit la cele mai mari limite de impozitare marginale. Unele excepții sunt făcute pentru planurile de compensare amânate eligibile și numerar în conturi.de asemenea, trebuie să rețineți că țara dvs. de reședință poate impozita din nou profiturile din aceleași active dacă, de exemplu, vindeți activele sau primiți compensații amânate.

  impozite mai mari pe moștenire și cadouri pentru non-cetățeni

  o altă schimbare critică după renunțare este creșterea impozitelor pe moșteniri și cadouri. O preocupare cheie este că moștenitorii americani ai cetățenilor non-americani se confruntă cu impozite mai mari pe proprietate., În timp ce cetățenii americani pot proteja până la $11.58 milioane (2019) de impozitele pe proprietate, cetățenii non-americani sunt scutiți doar până la $60,000.singura parte plus este că, pentru non-SUA cetățeni sau rezidenți, estate și cadou fiscale se aplică numai activelor „situat” în Statele Unite ale Americii. Din aceste motive, este esențial să vă structurați proprietatea în mod corespunzător.de asemenea, cadourile de la soții din afara SUA către soții din SUA sunt impozitate. Un cadou de la un soț non-American către soțul lor din SUA este impozitat după numai $154,000 (2019). Alternativ, între doi soți din SUA, cadourile fără taxe sunt nelimitate.,

  sfaturi de planificare Pre-expatriere

  pentru a minimiza implicațiile fiscale ale renunțării la cetățenia americană, există mai mulți pași pe care îi puteți lua. De exemplu, oferirea de active vă poate ajuta să rămâneți sub pragul net de 2 milioane de dolari pentru expații acoperiți. Modalități comune de a face acest lucru includ mutarea activelor dvs. într-o încredere și acordarea de active unui soț străin rezident non-american sau unei rude apropiate.

  cetățenii americani pot oferi până la 11.58 milioane USD fără taxe (începând cu 2019) în cadrul scutirii de donare pe viață., Poate fi benefic să faceți cadouri peste această sumă pentru a minimiza impozitele viitoare de moștenire în funcție de situația dvs.o strategie suplimentară este de a oferi active apreciate pentru a minimiza impozitul pe piață. Un expatriat acoperit poate face cadouri înainte de expatriere, dar este important să faceți acest lucru cu atenție și strategic.

  strategii de atenuare fiscală pentru soții din SUA

  soții americani cu active în SUA pot lua în considerare renunțarea la un singur soț. Soțul SUA ar păstra orice active din SUA, de exemplu, o casă. Soțul non-american ar lua activele străine.,

  de către soțul SUA a lua dreptul de proprietate asupra activelor din SUA, se atenuează nu numai riscul de impozitare estate. De asemenea, permite soțului non-american să depună orice taxe din SUA sau să se ocupe de cerințele de reținere la sursă pentru dividende, dobânzi sau vânzarea de bunuri imobiliare (cunoscute sub numele de reguli FIRPTA).non-SUA ar deține toate activele non-SUA, prin urmare, nu au nevoie să raporteze conturi bancare străine, venituri etc. Prin păstrarea unui soț ca persoană din SUA, permite, de asemenea, soțului care renunță posibilitatea de a fi sponsorizat pentru o carte verde în cazul în care cuplul decide să se întoarcă în SUA.,

  plăți de securitate socială și pensionare după renunțare

  după expatriere, sunteți în continuare eligibil pentru a primi securitate socială dacă v-ați calificat anterior având suficiente credite.de asemenea, puteți primi în continuare 401k și pensia dvs., deși ambele sunt supuse impozitelor din SUA. Este posibil să trebuiască să depuneți returnarea 1040NR, cu excepția cazului în care există o reținere automată.cu toate acestea, pensiile militare sunt revocate atunci când un expatriat ca persoană nu mai poate fi chemat în serviciul militar activ ca non-cetățean.,

  cum să renunțe la cetățenia SUA – pas cu pas proces

  renunțarea la cetățenia americană nu este un eveniment rapid, ci un proces complex și de multe ori lung.

  Acestea sunt cele 6 pași pentru a renunța la cetățenia Americană:

  1. Obțină un al doilea pașaport
  2. Fii la curent cu NOI taxe
  3. Pregătiți-vă de expatriere documente
  4. programare
  5. Participa la renunțarea programare
  6. File final NE tax return

  Să trecem în revistă fiecare pas în detaliu.,chiar dacă este dreptul dvs. de a expatria, dacă expatriați fără un al doilea pașaport, riscați să deveniți apatrid dacă există o problemă de viză în țara dvs. actuală de reședință. Din acest motiv, ar trebui să obțineți un al doilea pașaport înainte de renunțare.de obicei, puteți obține un pașaport suplimentar prin familie, programe de investiții sau programe de rezidență care duc la cetățenie. Programele populare includ Nevis, Antigua, Malta, Bulgaria, Granada, Domenica, Spania, Portugalia, Panama, Turcia și multe altele.,pentru a expatria și a nu fi considerat automat un expat acoperit, trebuie să fiți la curent cu depunerea ultimilor 5 ani de declarații fiscale. Dacă nu ați depus taxele din SUA, procedurile simplificate pot oferi o anumită amânare.

  se Pregătească de expatriere documente

  va trebui să completați un formular numit „Cerere pentru Determinarea unor Posibile Pierderi de Cetățenia americană”, de asemenea, cunoscut sub numele de forma DS-4079, și atașați documente justificative, inclusiv un certificat de naștere sau certificat de naturalizare din țară celui de-al doilea pașaport.,fiți conștienți de faptul că motivul renunțării nu poate fi impozitele. Va trebui să aveți un motiv valid. De exemplu, o legătură mai puternică cu o altă țară, nu mai trăiesc în Statele Unite și nu se va întoarce, sau o nedreptate experimentat ca un American.în mod ideal, Rezervați-vă întâlnirea la ambasada sau consulatul din țara sau orașul în care intenționați să trăiți odată ce renunțați la pașaport. Cu toate acestea, dacă nu puteți, puteți utiliza și un consulat într-o altă țară sau oraș.,

  am văzut clienții economisi timp de gând să renunțe într-o țară vecină ca unele dintre cele mai comune țări au liste de așteptare de peste un an (Marea Britanie, Canada, Singapore, etc). Este logic să faceți cumpărături și să cercetați consulatele. Pe lângă timpul de așteptare pentru întâlniri, există inconsecvențe ale procesului. Unele necesită cel puțin două vizite, altele vă permit să o completați într-o singură zi.,

  Participa la renunțarea programare

  Asigurați-vă că vă aduce următoarele la renunțarea programare:

  • NE-pașaport
  • al Doilea pașaport
  • certificat de Naștere sau certificatul de naturalizare asociat cu cel de-al doilea pașaport

  La sfârșitul perioadei de programare, veți primi un Certificat de Pierdere a Cetățeniei (CLN).

  File your final US tax return

  tax return final will be from January 1 through the day that you expatriate., Dacă data renunțării dvs. este în altă zi decât 31 decembrie, va trebui să depuneți formularul 1040 și 1040NR (dacă este cazul) pentru returnarea finală.dacă sunteți considerat un expat acoperit, va trebui să calculați impozitul de ieșire pe formularul IRS 8854. Nerespectarea acestui formular înseamnă că sunteți în continuare răspunzător pentru impozitul pe venit din SUA pe termen nelimitat-chiar dacă ați finalizat renunțarea în scopuri de imigrare.

  dacă ați avut conturi străine deja existente înainte de expatriere, va trebui, de asemenea, să depuneți formularul FinCEN 114, cunoscut și sub numele de FBAR.,rețineți că, dacă mai aveți venituri în SUA, inclusiv pensii sau proprietăți de închiriere, trebuie să depuneți în continuare declarații fiscale anuale.

  penalități pentru a nu depune formularul de expatriere

  trebuie să depuneți formularul IRS 8854 când expatriați. Dacă nu, ai putea fi supus unei amenzi semnificative de la IRS.începând cu anul 2020, amenda pentru nerespectarea acestui formular este de 10.000 USD. IRS ia în serios această problemă și va trimite notificări expatriaților care nu s-au conformat. Se aplică pedeapsa de 10.000$, după caz.,în anumite situații specifice, noile proceduri de scutire pentru anumiți foști cetățeni (scutire de Expat) pot elimina impozitele, dobânzile, penalitățile și impozitele de ieșire suportate la renunțarea la cetățenie. Este dificil să se califice pentru scutirea Expat.americanii accidentali care au dobândit cetățenia Statelor Unite prin naștere, dar nu au trăit niciodată acolo au adesea o trezire nepoliticoasă atunci când află că ar fi trebuit să depună declarații fiscale din SUA în fiecare an.,din fericire, IRS are în prezent o procedură de ajutor pentru anumiți cetățeni americani. Relieful este disponibil numai pentru americanii care îndeplinesc cerințe stricte. Dacă americanii accidentali se califică în conformitate cu aceste reguli, ei trebuie să-și prezinte în continuare cinci ani de declarații fiscale înainte de a renunța. Dar nu vor fi obligați să plătească taxe sau penalități.ca orice program de ajutor IRS, acest lucru se poate încheia în viitor. Dacă vi se aplică, ar trebui să îl utilizați în timp ce este disponibil.,

  navigarea complexitatea renunțare

  renunțarea la cetățenia este o decizie de viață mare – vrei să o faci corect.procesul de renunțare este complex, cu un risc ridicat de greșeli și potențiale consecințe neintenționate. Fără o planificare atentă, puteți fi expus la o impozitare substanțială.înainte de a renunța la cetățenia americană, consultarea unui profesionist fiscal este foarte recomandabilă. La Online Taxman am ghidat mulți clienți prin procesul de renunțare și vă putem sfătui cu privire la strategiile exacte de care aveți nevoie pentru a face procesul de succes., Rezervați o consultare renunțare cu expertul nostru aici:

  programați renunțarea consultare acum