ministrowie mają wyjątkową sytuację podatkową. Mimo że są zatrudnieni przez instytucję religijną, stosują niekonwencjonalne zasady, jeśli chodzi o ich zeznanie podatkowe.
kto kwalifikuje się jako minister do celów podatkowych?
Urząd Skarbowy ustalił, że słowo „minister” nie odnosi się do żadnej konkretnej religii i jest używane szeroko do określenia przywódcy w jakiejkolwiek religii., Do celów podatkowych ministrowie muszą spełniać wymagania i być licencjonowani, zleceniodawcy lub wyświęceni przez swoją konkretną religię do wykonywania obowiązków ministerialnych. Mogą one obejmować głoszenie kazań, prowadzenie kultu i utrzymywanie organizacji religijnej.
czy ministrowie są tradycyjnymi pracownikami?
W większości przypadków Kościół jest podmiotem zwolnionym z podatku. Oznacza to, że kościół, który jest pracodawcą ministra, nie pobiera podatku dochodowego od wynagrodzenia ministra., Jednak w prawie każdym innym aspekcie prawa ministrowie są uważani za pracowników. Krótko mówiąc, minister musi płacić podatki jak osoba samozatrudniona, ale nie kwalifikują się one do wszystkich korzyści podatkowych, z których korzysta wielu samozatrudnionych pracowników.
co zawiera dochód brutto ministra?
Pastor otrzymuje wynagrodzenie w zamian za wiele różnych nabożeństw i od wielu osób spoza Kościoła., Jeśli chodzi o raportowanie swoich rocznych dochodów, minister musi uwzględnić kwoty otrzymane za wykonywanie małżeństw, chrztów, pogrzebów, doradztwa i innych usług oprócz wynagrodzenia kościelnego. Jeżeli otrzymują dodatek mieszkaniowy, muszą również uwzględnić część, która przekracza wartość godziwą domu. Kwoty te powinny być wpisane zgodnie z harmonogramem C.
wszelkie ofiary Dobrej Woli lub miłości składane ministrowi przez członka Kościoła muszą być również uwzględnione w dochodach brutto., Jedynym momentem, w którym ofiary składane bezpośrednio ministrowi są zwolnione z podatku, jest przejście na emeryturę lub opuszczenie kościoła i wręczenie prezentu pożegnalnego.
Jeśli duchowny zostanie wysłany przez Kościół w podróż misyjną do obcego kraju, dochód uzyskany w tym czasie nadal podlega federalnemu podatkowi dochodowemu. Mogą być też winni podatek obcemu krajowi. Ministrowie mogą podjąć zagraniczne zarobione wyłączenie dochodów, zagraniczne wykluczenie mieszkaniowe i zagraniczną ulgę podatkową, aby uniknąć podwójnego opodatkowania tego dochodu.
na czym polega wyłączenie dodatku mieszkaniowego dla ministrów?,
wiele kościołów daje swoim ministrom dodatek mieszkaniowy. Może to być kwota pieniężna lub, jeśli Kościół zapewnia dom, wartość miesięcznego czynszu. Pieniądze te muszą być częścią wynagrodzenia ministra i być wykorzystywane wyłącznie na zapewnienie domu., Może on pokryć następujące koszty:
- wynajem
- płatności hipoteczne
- podatki od nieruchomości
- ubezpieczenie domu
- narzędzia
- Meble
- naprawy
- inne wydatki
ulga ta może być wyłączona w zeznaniu podatkowym ministra, ale nie powinna przekraczać godziwej wartości wynajmu domu, w tym mebli i mediów. Jeżeli kwota przekracza wartość godziwą, dodatkowa część podlega opodatkowaniu.
niektóre dzielnice zezwalają ministrom na wyłączenie dodatku mieszkaniowego dla dwóch domów., Jednak Alabama, Georgia i Floryda pozwalają tylko na jeden dom.
ponadto minister musi zmniejszyć pobierane przez siebie odliczenia na wydatki związane z prowadzeniem działalności gospodarczej o procent odszkodowania przysługującego z tytułu ulgi mieszkaniowej zwolnionej z podatku. Wyszczególnione odliczenia od odsetek hipotecznych i podatków od nieruchomości mogą być nadal brane za PEŁNĄ KWOTĘ.
Za jakie podatki odpowiadają ministrowie?
w niektórych przypadkach ministrowie mogą zażądać od kościoła wstrzymania wypłaty podatku dochodowego. Ale zazwyczaj ministrowie muszą użyć harmonogramu SE do obliczenia podatku na własny rachunek., Mimo że minister może wyłączyć dodatek mieszkaniowy z dochodu brutto, musi go uwzględnić przy obliczaniu podatku od samozatrudnienia. Aby uniknąć nałożenia kary za niedoszacowanie w zeznaniu podatkowym, ministrowie powinni również wypłacać kwartalne szacunkowe płatności.
nawet jeśli minister płaci podatek od samozatrudnienia, nie są uprawnieni do złożenia harmonogramu C w celu odliczenia od kościoła kosztów działalności gospodarczej związanych z ich wynagrodzeniem. Mogą jednak złożyć harmonogram C, aby odliczyć wydatki poniesione z małżeństwa, pogrzebu i innych wykonanych usług.,
W Jaki Sposób minister może ubiegać się o zwolnienie?
zwolnienie z podatku od pracy na własny rachunek
minister może ubiegać się o zwolnienie z podatku od pracy na własny rachunek. Zwolnienie to będzie miało zastosowanie tylko do ich wynagrodzenia z kościoła, a nie innych usług wykonywanych. Muszą wypełnić formularz 4361 i dołączyć oświadczenie stwierdzające, że złożyli ślub ubóstwa lub sprzeciwiają się ubezpieczeniu publicznemu. Ministrowie powinni wypełnić ten wniosek w drugim roku podatkowym, w którym zarobili co najmniej 400 dolarów., Następnie muszą spełnić jeden z następujących testów:
- test religijny oparty na doktrynie ich kościoła lub
- test sprzeciwu sumienia
warto zauważyć, że jeśli minister wystąpi o zwolnienie z podatku od Ubezpieczeń Społecznych (wliczonego w podatek od samozatrudnienia), nie będą mogli w przyszłości otrzymywać świadczeń z Ubezpieczenia Społecznego. Po wprowadzeniu zwolnienia nie można go cofnąć.,
Federalne zwolnienie z podatku dochodowego u źródła
jeśli minister chce, aby Kościół wstrzymał podatek dochodowy z wypłaty, może wystąpić o zwolnienie z formularza w-4.
informacje zawarte w tym artykule są aktualne dla roku podatkowego 2020(deklaracje złożone w 2021).