w Stanach Zjednoczonych potrącenie przez pracodawców podatku od wynagrodzeń jest wymagane przez Federalne, większość stanu i niektóre samorządy lokalne. Podatki wstrzymane obejmują federalny podatek dochodowy, podatki z Ubezpieczeń Społecznych i Medicare, Państwowy podatek dochodowy i niektóre inne opłaty od kilku stanów.
podatek dochodowy potrącany z wynagrodzenia jest uzależniony od kwoty wynagrodzenia pomniejszonej o kwotę zadeklarowanych ulg u źródła (często zwanych zwolnieniami). Potrącenie zasiłku obliczane jest w oparciu o założenie pełnego roku płac. Wysokość potrąconego podatku ustala pracodawca., Stawki podatkowe i tabele potrąceń obowiązują oddzielnie na szczeblu federalnym, stanowym i lokalnym. Kwota, która ma zostać wstrzymana, zależy zarówno od kwoty wynagrodzenia wypłaconego z dowolnej wypłaty, jak i okresu objętego wypłatą. Federalne i niektóre stanowe kwoty potrąceń są stopniowane, więc wyższe płace mają wyższe procenty potrąceń. Potrącone podatki dochodowe są traktowane przez pracowników jako płatność z tytułu podatku należnego za rok, który jest ustalany na rocznym zeznaniu podatkowym złożonym po zakończeniu roku (formularz federalny serii 1040 i odpowiednie formularze państwowe)., Zwrotowi podlegają kwoty przekraczające ustalony w ten sposób podatek.
zgodnie z sekcją Internal Revenue Code 3402(f)(2) i powiązanymi przepisami skarbowymi Stanów Zjednoczonych, pracownik musi dostarczyć pracodawcy federalny Formularz W-4, „zaświadczenie o zasiłku u źródła pracownika.”Większość stanów zaakceptuje formularz W4, ale kilka ma podobny formularz, zwłaszcza jeśli pracownik składa inne informacje na poziomie stanowym niż federalny (pracownik może płacić inną kwotę w ramach wstrzymania lub ubiegać się o inną liczbę zwolnień na poziomie stanowym niż poziom federalny)., Formularz zapewnia pracodawcy numer ubezpieczenia społecznego. Ponadto w formularzu pracownicy deklarują liczbę potrąceń, do których uważają, że są uprawnieni. Uprawnienia są zwykle oparte na liczbie zwolnień osobistych plus kwota dla wyszczególnionych odliczeń, strat lub kredytów. Pracodawcy mają prawo powoływać się na deklaracje pracowników na formularzu W-4, chyba że wiedzą, że się mylą.
podatek ZUS jest potrącany z wynagrodzenia według stawki ryczałtowej w wysokości 6,2% (4,2% w 2011 i 2012 r.). Wynagrodzenie wypłacane każdego roku przez jednego pracownika powyżej ustalonej kwoty nie podlega opodatkowaniu ZUS., W 2015 roku maksymalna płaca wynosi $118,500. 1,45% podatku Medicare jest potrącany z wynagrodzenia, bez maksimum. (Przynosi to całkowity federalny podatek od wynagrodzeń u źródła do 7,65%.) Pracodawcy są zobowiązani do płacenia dodatkowej równej wysokości podatków Medicare i 6,2% stawki podatków z Ubezpieczeń Społecznych.
wiele państw nakłada również dodatkowe podatki, które są potrącane z wynagrodzeń.
wynagrodzenia są definiowane nieco inaczej dla różnych celów związanych z podatkiem u źródła. Tak więc federalne płace podatku dochodowego mogą różnić się od płac z Ubezpieczeń Społecznych, które mogą różnić się od płac państwowych.