zyski kapitałowe to inny rodzaj dochodu niż zwykłe dochody z zysków z działalności gospodarczej. Podatki od zysków kapitałowych podatki wchodzą w grę w sprzedaży firmy, ponieważ aktywa kapitałowe są sprzedawane.
Ten artykuł koncentruje się na zyskach kapitałowych na aktywach biznesowych w ramach sprzedaży firmy, ale podatek od zysków kapitałowych działa w ten sam sposób z aktywami osobistymi (jak dom) lub z inwestycjami (na przykład akcje i obligacje).,
czym są zyski i straty kapitałowe?
aktywa to coś wartościowego, które Twoja firma posiada, takie jak budynki, maszyny, urządzenia i pojazdy. Kiedy sprzedajesz aktywa kapitałowe, możesz je sprzedać z zyskiem lub stratą. Różnica między kosztem pierwotnym (zwanym podstawą) a ceną sprzedaży jest albo zyskiem kapitałowym, albo stratą kapitałową.
aktywa kapitałowe to wszystkie rodzaje nieruchomości, które są w posiadaniu spółki w celach inwestycyjnych i użytkowych. Aktywa kapitałowe to aktywa wykorzystywane przez firmę do osiągnięcia zysku.,
podstawa składnika aktywów jest korygowana w czasie, gdy jest on posiadany, w oparciu o takie rzeczy, jak ulepszenia (podstawa rosnąca) lub amortyzacja (podstawa malejąca).
na przykład, jeśli posiadasz sprzęt biznesowy, możesz dodać do podstawy, modernizując sprzęt, a sprzęt straci wartość w czasie od amortyzacji. Koszt zakupu wraz ze zmianami tworzy dostosowaną podstawę w momencie sprzedaży sprzętu.
,
jak działa podatek od zysków kapitałowych
podatek od zysków kapitałowych jest podatkiem pobieranym od wszystkich zysków kapitałowych, które są zyskami ze sprzedaży określonych rodzajów aktywów biznesowych i od udziałów kapitałowych przedsiębiorstw przez akcjonariuszy.
zyski kapitałowe są opodatkowane inaczej, w zależności od tego, jak długo są utrzymywane. Ogólnie rzecz biorąc, jeśli posiadasz aktywa Przez ponad rok przed sprzedażą, zysk kapitałowy jest długoterminowy. Jeśli trzymasz go jeden rok lub mniej, zysk jest krótkoterminowy.,
aby obliczyć stawkę podatku od zysków kapitałowych, musisz oddzielić krótkoterminowe i długoterminowe zyski kapitałowe od wszystkich aktywów sprzedanych w ciągu roku, aby uzyskać krótkoterminowe i długoterminowe zyski kapitałowe netto (lub stratę).
- krótkoterminowy zysk kapitałowy netto jest zwykle opodatkowany jako zwykły dochód, na podstawie indywidualnej stawki podatku.
- opodatkowany zysk kapitałowy netto jest zwykle nie wyższy niż 20% dla większości podatników, ale są pewne wyjątki.,
sprzedaż majątku przedsiębiorstwa w sprzedaży przedsiębiorstwa
tutaj się komplikuje:
kiedy sprzedajesz firmę, sprzedajesz wiele różnych rodzajów aktywów. Każdy składnik aktywów jest traktowany jako sprzedawany oddzielnie, aby obliczyć zysk lub stratę kapitałową.
mimo że Twoja Firma i jej aktywa są sprzedawane jako „pakiet”, musi istnieć określenie zysku lub straty kapitałowej na każdym z aktywów. IRS mówi, ” sprzedaż handlu lub firmy za ryczałt jest uważana za sprzedaż każdego składnika aktywów, a nie pojedynczego składnika aktywów.,”
proces sprzedaży aktywów biznesowych jest skomplikowany, ponieważ każdy rodzaj aktywów biznesowych jest obsługiwany inaczej. Na przykład nieruchomości na sprzedaż klientom (na przykład inwentaryzacja) są traktowane inaczej niż nieruchomości (grunty i budynki).
niektóre nieruchomości mogą być uznane za dochody zwykłe a zyski kapitałowe do celów podatkowych.
każdy składnik aktywów musi być również sprawdzony, aby sprawdzić, czy jest to krótkoterminowy czy długoterminowy zysk/strata Kapitałowa.,
ten proces analizy aktywów i określania sposobu opodatkowania zysków i strat jest zadaniem rzeczoznawcy i eksperta podatkowego. To, co może wydawać się prostym zadaniem biznesowym, może szybko się skomplikować, a złe opodatkowanie nie jest dobrym pomysłem.
Po analizie poszczególnych aktywów i ustaleniu zysków / strat kapitałowych następnym krokiem jest przypisanie ceny firmy do każdego składnika aktywów biznesowych przekazanego od sprzedawcy do kupującego.,
termin „wynagrodzenie” jest terminem umownym oznaczającym to, co każda ze stron daje w zamian. Wynagrodzenie kupującego to koszt kupowanego majątku. Wynagrodzenie Sprzedającego to kwota zrealizowana (pieniądze powiększone o godziwą wartość rynkową otrzymanej nieruchomości) ze sprzedaży aktywów.
ten proces jest używany do ustalenia, ile wynagrodzenia jest dla wartości firmy i innych wartości niematerialnych.
Oto prosty przykład:
cena zakupu małej firmy wynosi 500 000 USD., Uczciwa wartość rynkowa wszystkich aktywów sprzedawanych w ramach pakietu wynosi $ 350,000 (w tym poszczególne aktywa i zysk lub strata Kapitałowa na każdym) minus uczciwa wartość rynkowa zobowiązań w wysokości $100,000, równa się $50,000.
różnica w wysokości 50 000 USD dotyczy wartości firmy i innych wartości niematerialnych i prawnych.
sprzedaż spółki osobowej lub spółki osobowej
odsetki (inwestycje) właściciela w spółkę osobową lub spółkę osobową są traktowane jako aktywa kapitałowe, gdy odsetki te są sprzedawane.,
w przypadku wspólnika spółki osobowej podatek od zysków kapitałowych może być należny od wszelkich zysków uzyskanych ze sprzedaży udziałów spółki osobowej lub ze sprzedaży spółki osobowej jako całości. (Zobacz publikację IRS 541 partnerstwa, aby uzyskać więcej informacji na temat zysków kapitałowych z akcji partnerskich.)
właściciele korporacji są akcjonariuszami i mają zyski lub straty kapitałowe, gdy sprzedają swoje akcje.
zysk kapitałowy partnera lub akcjonariusza nie jest zyskiem kapitałowym firmy., Zysk lub strata Kapitałowa właściciela jest rejestrowana w ich zeznaniu podatkowym na harmonogramie D-zyski i straty kapitałowe.
Zobacz publikację IRS 544, aby uzyskać więcej informacji na temat skutków podatkowych sprzedaży aktywów przedsiębiorstw.
co zrobić, zanim sprzedasz swoją firmę
aby zminimalizować zyski kapitałowe i uzyskać wszystkie potrzebne informacje dla swoich doradców:
Zbierz informacje o aktywach. Znajdź wszystkie zapisy dotyczące zakupu i poprawy każdego składnika aktywów biznesowych., Obejmują koszty zakupu i skonfigurowania majątku trwałego (takie jak koszty szkolenia) oraz koszty ulepszeń (ale nie konserwacji). Im wyższa podstawa dla każdego składnika aktywów, tym mniejszy zysk przy jego sprzedaży.
zrób inwentaryzację. Jeśli masz produkty, części lub materiały do sprzedawanych produktów, zrób inwentaryzację, aby poznać wartość tego zasobu.
uzyskaj wycenę firmy. Znajdź rzeczoznawcę i uzyskaj wycenę swojej firmy, w tym wartość wszystkich aktywów. Pomoże to uzyskać realistyczną cenę sprzedaży.,
musisz wiedzieć, jak działa podatek od zysków kapitałowych, ale równie ważne jest, aby rozpocząć planowanie sprzedaży swojej firmy z pomocą doradców podatkowych i prawnych, aby zminimalizować zyski kapitałowe.
Zastrzeżenie: opodatkowanie zysków kapitałowych jest skomplikowane, a Informacje zawarte w tym artykule i na tej stronie mają być ogólne i nie powinny być traktowane jako porady podatkowe lub prawne. Każda firma jest wyjątkowa, a podatki i przepisy często się zmieniają. Skonsultuj się z doradcą podatkowym przed przygotowaniem zeznania podatkowego.,