Blog (Polski)

by Vincenzo Villamena, CPA

w ostatniej dekadzie liczba obywateli USA zrzekających się obywatelstwa drastycznie wzrosła. Złożone wymogi podatkowe i problemy bankowe związane z FATCA przyspieszyły ten trend dla Amerykanów mieszkających za granicą. Dla wielu ludzi ich rozwiązaniem jest wyrzeczenie się.

jednak zrzeczenie się obywatelstwa amerykańskiego nie jest szybkim rozwiązaniem ani łatwym sposobem na wyjście z obowiązków podatkowych. Proces ten jest złożony i kosztowny, a nawet może tworzyć zobowiązania podatkowe., Niemniej jednak, dzięki odpowiednim strategiom planowania i łagodzenia skutków można zminimalizować konsekwencje.

mimo to jest to duży i nieodwracalny krok.

w tym artykule omówimy:

• Zrzeczenie się obywatelstwa amerykańskiego – co to znaczy?
• co się dzieje, gdy zrzekasz się obywatelstwa USA?
• ile kosztuje zrzeczenie się obywatelstwa USA?
• konsekwencje podatkowe zrzeczenia się
• co to jest ubezpieczony emigrant?
• wyjątki od objętych zasad Expat
• co to jest Exit Tax?,
• wyższe podatki dla osób niebędących obywatelami USA od spadków i darowizn
• planowanie podatkowe przed ekspatriacją
• strategie łagodzenia podatków dla amerykańskich małżonków
• płatności z tytułu zabezpieczenia społecznego i emerytury po zrzeczeniu się
• Jak zrzec się obywatelstwa amerykańskiego-krok po kroku
• kary za nie złożenie formularza ekspatriacji
• ulga dla przypadkowych Amerykanów
• nawigowanie po złożoności zrzeczenia się

rezygnacja z obywatelstwa USA-Co to znaczy?,

„wyrzeczenie się – dobrowolny akt zrzeczenia się obywatelstwa lub obywatelstwa”

jest to również czasami określane jako emigracja.

choć brzmi to prosto, wyrzeczenie się obywatelstwa jest w rzeczywistości złożonym procesem regulowanym przez amerykańskie prawo.

zamiast po prostu wyjechać za granicę i ciąć amerykański paszport, musisz złożyć dokumenty, zapłacić wysoką opłatę, złożyć przysięgę przed amerykańskim urzędnikiem konsularnym, a potencjalnie nawet zapłacić dodatkowy podatek. (Więcej o podatku i jak zrzec się obywatelstwa amerykańskiego ze szczegółowymi krokami procesu w dalszej części tego artykułu.,)

pomimo tych znaczących przeszkód coraz więcej Amerykanów rezygnuje z paszportu. Przed podjęciem tego drastycznego kroku upewnij się, że rozumiesz wszystkie konsekwencje wyrzeczenia się.

wideo: jakie są konsekwencje zrzeczenia się obywatelstwa USA?

co się dzieje, gdy zrzekasz się obywatelstwa USA?

choć wyrzeczenie się staje się coraz bardziej popularne, jest to decyzja, która wymaga znacznej uwagi. Rezygnując z obywatelstwa amerykańskiego, całkowicie zrzekasz się wszystkich praw związanych z byciem obywatelem amerykańskim.,

obejmuje to prawo do głosowania, zdolność do odwiedzania i pracy w Stanach Zjednoczonych, kwalifikowalność do emerytury wojskowej i potencjalne wsparcie ze strony rządu USA w nagłych wypadkach.

przed podjęciem decyzji o rezygnacji należy rozważyć wiele aspektów. Niektóre z tych aspektów będą osobiste, takie jak sytuacja finansowa, plany długoterminowe i oczekiwane opodatkowanie w nowym kraju.

jednak kwestie podatkowe, takie jak to, czy zostaniesz uznany za „obcokrajowca” oraz wpływ na przyszłe darowizny i spadki, powinny być również kluczowym czynnikiem w tej decyzji.,

ważne jest również, aby zdać sobie sprawę, że zrzeczenie się obywatelstwa amerykańskiego nie jest łatwym sposobem na płacenie podatków. W zależności od konkretnej sytuacji może to nawet kosztować. Przed rezygnacją z obywatelstwa amerykańskiego należy starannie zaplanować z pomocą eksperta, aby uniknąć kosztownych błędów.

ile kosztuje zrzeczenie się obywatelstwa USA?

musisz zapłacić, aby zrzec się obywatelstwa USA, nie jest to bezpłatne. Daleko mi do tego. Sama opłata za wyrzeczenie się wynosi 2350 dolarów. Ponadto musisz przynajmniej raz udać się do konsulatu Stanów Zjednoczonych na rozmowę kwalifikacyjną i przysięgę wyrzeczenia.,

Po stronie podatkowej musisz złożyć i spłacić podatki, jeśli nie byłeś zgodny z podatkami w ciągu ostatnich 5 lat. Dla Amerykanów, którzy są „pokrytymi emigrantami”, exit tax jest kolejnym kosztem wyrzeczenia. Wyjaśniamy to szczegółowo poniżej.

chcesz skorzystać z pomocy doświadczonego księgowego podatkowego w tym zakresie. On lub ona może również doradzić na pre-expatriation planowania porady i strategie łagodzenia podatków wymienionych powyżej.

dodatkowy koszt może obejmować nabycie drugiego obywatelstwa, jeśli jeszcze go nie posiadasz., Niektóre kraje oferują obywatelstwo poprzez inwestycje, co zwykle wiąże się ze znaczną ceną. Obywatelstwo poprzez pobyt jest tańsze, ale może potrwać wiele lat. Uzyskanie paszportu na podstawie pochodzenia jest inną opcją, ale może również potrwać kilka lat. Możemy doradzić w zakresie możliwości nabycia drugiego paszportu.

konsekwencje podatkowe wyrzeczenia się

powszechnym mitem o wyrzeczeniu jest to, że oznacza to, że będziesz wolny od amerykańskiego systemu podatkowego.,

jednak, gdy masz dochody pochodzące z USA, być może z wynajmu nieruchomości, nadal musisz złożyć zeznanie podatkowe, nawet jeśli nie jesteś już obywatelem USA.

ponadto proces zrzeczenia się i nie posiadania paszportu amerykańskiego może tworzyć nowe zobowiązania podatkowe. Te potencjalne nowe wydatki obejmują podatek wyjściowy dla „objętych emigrantów” i wzrost podatków od spadków i darowizn.

Co To jest ubezpieczony emigrant?

Jeśli zrzekasz się obywatelstwa amerykańskiego i jesteś „obcokrajowcem”, być może będziesz musiał zapłacić exit tax.,

jesteś uważany za obcokrajowca, jeśli pasujesz do jednej lub więcej z następujących kategorii:

• Twoje średnie roczne zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego w USA w ciągu ostatnich pięciu lat jest większe niż 168 000 USD (2019).
• twoja wartość netto jest równa lub większa niż 2 miliony dolarów w momencie wyrzeczenia.
• przez ostatnie pięć lat nie podlegałeś opodatkowaniu.

pary małżeńskie muszą kwalifikować się indywidualnie.

wyjątki od objętych zasad ekspatriacji

IRS dopuszcza wyjątki od objętych zasad ekspatriacji dla niektórych podwójnych obywateli i nieletnich., Jeśli spełnisz poniższą definicję wyjątku, kwota twojego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego lub wartość netto nie będzie miała znaczenia. Ale musisz być zgodny z podatkiem i poświadczyć to wypełniając formularz IRS 8854.

• Dual citizens by Birthday who are still a citizen and tax-resident of the other country AND who have not been a United State resident for more than 10 of the last 15 years.
• nieletni, którzy wyemigrowali przed ukończeniem 18 ½ roku życia i którzy nie byli rezydentami Stanów Zjednoczonych przez ponad 10 ostatnich 15 lat.

użyj testu obecności istotnej w celu określenia miejsca zamieszkania.,

aby dowiedzieć się, czy kwalifikujesz się, porozmawiaj z konsultantem z doświadczeniem.

Co to jest Exit Tax?

możesz myśleć o exit tax jako teoretycznych podatków poniesionych, jeśli sprzedałeś cały świat nieruchomości i rachunków finansowych dzień przed zrzeczeniem. Dotyczy to nawet aktywów, których nie można sprzedać. Pozorne zyski z tej uznanej sprzedaży są następnie opodatkowane.

możesz wykluczyć z podatku pierwsze 725 000 USD (2019, indeksowane corocznie pod względem inflacji) uznanych zysków kapitałowych. Podatki dotyczą tylko zysków kapitałowych przekraczających $725,000., Jeśli kwalifikujesz się jako” obcokrajowiec”, płacisz podatek w najwyższych krańcowych przedziałach podatkowych. Istnieją pewne wyjątki dla kwalifikowanych planów odroczonego wynagrodzenia i środków pieniężnych na rachunkach.

należy również pamiętać, że kraj zamieszkania może ponownie opodatkować zyski z tych samych aktywów, jeśli na przykład sprzedasz aktywa lub otrzymasz odroczone odszkodowanie.

wyższe podatki od spadków i darowizn dla osób niebędących obywatelami UE

kolejną krytyczną zmianą po zrzeczeniu się jest podwyższenie podatków od spadków i darowizn. Kluczowym problemem jest to, że amerykańscy spadkobiercy obywateli spoza USA stają w obliczu wyższych podatków od nieruchomości., Podczas gdy obywatele USA mogą chronić do $11.58 milion (2019) z podatków od nieruchomości, obywatele spoza USA są zwolnieni tylko do $60,000.

jedynym plusem jest to, że dla obywateli spoza USA lub mieszkańców podatek od nieruchomości i darowizn dotyczy tylko aktywów „znajdujących się” w Stanach Zjednoczonych. Z tych powodów ważne jest, aby prawidłowo zorganizować swoją nieruchomość.

podobnie prezenty od małżonków spoza USA dla małżonków amerykańskich są opodatkowane. Dar od małżonka spoza USA dla jego małżonka z USA jest opodatkowany dopiero po $154,000 (2019). Alternatywnie, między dwoma amerykańskimi małżonkami, darowizny bez podatku są nieograniczone.,

Pre-expatriation planning tips

aby zminimalizować konsekwencje podatkowe zrzeczenia się obywatelstwa USA, istnieje kilka kroków, które możesz podjąć. Na przykład rozdawanie aktywów może pomóc ci pozostać poniżej progu wartości netto 2 milionów dolarów dla objętych emigrantów. Typowe sposoby na to obejmują przeniesienie aktywów do trustu i przekazanie aktywów obcemu małżonkowi lub najbliższym krewnym spoza USA.

obywatele USA mogą podarować do 11,58 miliona dolarów bez podatku (stan na 2019) w ramach zwolnienia z dożywotniego darowizny., Korzystne może być składanie prezentów powyżej tej kwoty, aby zminimalizować przyszłe podatki od spadków w zależności od sytuacji.

dodatkową strategią jest rozdawanie cennych aktywów, aby zminimalizować podatek od marży. Ubezpieczony emigrant może składać prezenty przed emigracją, ale ważne jest, aby zrobić to ostrożnie i strategicznie.

strategie łagodzenia podatków dla amerykańskich małżonków

amerykańscy małżonkowie posiadający aktywa w USA mogą rozważyć rezygnację tylko jednego małżonka. Współmałżonek z USA zatrzymałby wszelkie aktywa z USA, np. dom. Współmałżonek spoza USA przejąłby zagraniczne aktywa.,

przez współmałżonka z USA przejmującego własność aktywów z USA, ogranicza to nie tylko ryzyko związane z podatkiem od nieruchomości. Pozwala również małżonkowi spoza USA na składanie wszelkich podatków amerykańskich lub zajmowanie się wymogami potrącania dywidend, odsetek lub sprzedaży nieruchomości (znane jako zasady FIRPTA).

osoby spoza USA posiadałyby wszystkie aktywa spoza USA, dlatego nie musiałyby zgłaszać zagranicznych rachunków bankowych, dochodów itp. Utrzymując jednego z małżonków jako osobę z USA, pozwala to również rezygnującemu małżonkowi na możliwość uzyskania zielonej karty w przypadku, gdy para zdecyduje się wrócić do USA.,

ZUS i emerytury po wyrzeczeniu się

Po zagranicy nadal masz prawo do korzystania z ZUS, jeśli wcześniej zakwalifikowałeś się posiadając wystarczającą ilość kredytów.

Możesz również otrzymać swoje 401k i emeryturę, choć oba podlegają podatkom USA. Być może będziesz musiał złożyć zwrot 1040NR, chyba że wystąpi automatyczne wstrzymanie.

emerytury Wojskowe są jednak cofane, gdy jeden z emigrantów nie może być już powołany do czynnej służby wojskowej jako osoba niebędąca obywatelem.,

jak zrzec się obywatelstwa amerykańskiego – krok po kroku

rezygnacja z obywatelstwa amerykańskiego nie jest szybkim wydarzeniem, ale złożonym i często długim procesem.

To jest 6 kroków, aby zrzec się amerykańskiego obywatelstwa:

1. uzyskać drugi paszport
2. być na bieżąco z podatkami w USA
3. przygotuj dokumenty emigracyjne
4. zarezerwuj wizytę
5. Weź udział w spotkaniu z wyrzeczeniem się
6. Złóż ostateczny zwrot podatku w USA

przejrzyj każdy krok bardziej szczegółowo.,

uzyskaj drugi paszport

nawet jeśli masz prawo do wyjazdu za granicę, jeśli jesteś ekspatriantem bez drugiego paszportu, ryzykujesz bezpaństwowość, jeśli w Twoim kraju zamieszkania występuje problem z wizą. Z tego powodu przed wyrzeczeniem się należy uzyskać drugi paszport.

zazwyczaj można uzyskać dodatkowy paszport za pośrednictwem rodziny, programów inwestycyjnych lub programów rezydencyjnych, które prowadzą do obywatelstwa. Popularne programy to Nevis, Antigua, Malta, Bułgaria, Granada, Domenica, Hiszpania, Portugalia, Panama, Turcja i wiele innych.,

Bądź na bieżąco z podatkami w USA

aby emigrować i nie być automatycznie uznawanym za obcokrajowca, musisz być na bieżąco ze składaniem ostatnich 5 lat deklaracji podatkowych. Jeśli nie złożyłeś swoich podatków w USA, usprawnione procedury mogą zapewnić ulgę.

przygotuj dokumenty emigracyjne

będziesz musiał wypełnić formularz o nazwie „wniosek o ustalenie możliwej utraty obywatelstwa USA”, znany również jako formularz DS-4079, i dołączyć dokumenty uzupełniające, w tym akt urodzenia lub świadectwo naturalizacji z kraju drugiego paszportu.,

pamiętaj, że powodem wyrzeczenia się nie mogą być podatki. Musisz mieć ważny powód. Na przykład silniejsze połączenie z innym krajem, nie mieszkasz już w Stanach Zjednoczonych i nie wrócisz, lub niesprawiedliwość doświadczona jako Amerykanin.

zarezerwuj wizytę

najlepiej umów się na wizytę w ambasadzie lub konsulacie w kraju lub mieście, w którym planujesz mieszkać, gdy zrzekniesz się paszportu. Jeśli jednak nie możesz, Możesz również skorzystać z konsulatu w innym kraju lub mieście.,

widzieliśmy, że klienci oszczędzają czas, wyrzekając się w sąsiednim kraju, ponieważ niektóre z bardziej powszechnych krajów mają listy oczekujących ponad rok (Wielka Brytania, Kanada, Singapur itp.). Warto rozejrzeć się po konsulatach. Oprócz czasu oczekiwania na spotkania, istnieją niespójności procesu. Niektóre wymagają co najmniej dwóch wizyt, inne pozwalają ukończyć je w jeden dzień.,

Weź udział w spotkaniu z rezygnacją

upewnij się, że do spotkania z rezygnacją przyniesiesz następujące elementy:

• paszport Amerykański
• drugi paszport
• akt urodzenia lub akt naturalizacji związany z drugim paszportem

na koniec spotkania otrzymasz zaświadczenie o utracie obywatelstwa (CLN).

Złóż swoje ostateczne zeznanie podatkowe w USA

Twoje ostateczne zeznanie podatkowe będzie miało miejsce od 1 stycznia do dnia wyjazdu., Jeśli data rezygnacji przypada na dzień inny niż 31 grudnia, musisz złożyć formularz 1040 i 1040nr (jeśli dotyczy)w celu ostatecznego zwrotu.

Jeśli jesteś uznany za obcokrajowca, musisz obliczyć swój exit tax na formularzu IRS 8854. Niezłożenie tego formularza oznacza, że nadal jesteś odpowiedzialny za podatek dochodowy W USA na czas nieokreślony-nawet jeśli ukończyłeś zrzeczenie się w celach imigracyjnych.

Jeśli posiadałeś już konta zagraniczne przed emigracją, musisz również wypełnić formularz FinCEN 114 znany również jako FBAR.,

pamiętaj, że jeśli nadal masz dochody w USA, w tym emerytury lub nieruchomości z wynajmu, musisz nadal składać roczne zeznania podatkowe.

kary za nie złożenie formularza ekspatriacyjnego

musisz złożyć swój formularz IRS 8854, gdy jesteś ekspatriantem. Jeśli tego nie zrobisz, możesz zostać obciążony znaczną grzywną od IRS.

od 2020 r.grzywna za nieprzedłożenie tego formularza wynosi 10 000 USD. IRS traktuje tę kwestię poważnie i wyśle powiadomienia do emigrantów, którzy nie zastosowali się. Stosuje karę w wysokości $10,000 odpowiednio.,

w niektórych szczególnych sytuacjach nowe procedury ulgowe dla niektórych byłych obywateli (ulga dla emigrantów) mogą wyeliminować podatki, odsetki, kary i podatki wyjazdowe poniesione podczas zrzeczenia się obywatelstwa. Trudno jest zakwalifikować się do ulgi Expat.

ulga dla przypadkowych Amerykanów

Przypadkowi Amerykanie, którzy nabyli obywatelstwo Stanów Zjednoczonych przez narodziny, ale nigdy tam nie mieszkali, często mają niegrzeczne przebudzenie, gdy dowiadują się, że mieli co roku składać Amerykańskie deklaracje podatkowe.,

Ulga jest dostępna tylko dla Amerykanów, którzy spełniają surowe wymagania. Jeśli Przypadkowi Amerykanie kwalifikują się na podstawie tych przepisów, muszą jeszcze przed złożeniem zeznań podatkowych przed upływem pięciu lat. Ale nie będą zobowiązani do płacenia podatków ani kar.

jak każdy program ulgowy IRS, może się to skończyć w przyszłości. Jeśli dotyczy to ciebie, powinieneś używać go, dopóki jest dostępny.,

poruszanie się po złożoności wyrzeczeń

rezygnacja z obywatelstwa jest ważną życiową decyzją – chcesz zrobić to dobrze.

proces wyrzeczenia się jest złożony z wysokim ryzykiem błędów i potencjalnych niezamierzonych konsekwencji. Bez starannego planowania możesz być narażony na znaczne podatki.

zanim zrezygnujesz z obywatelstwa USA, warto skonsultować się z doradcą podatkowym. W Online Taxman przeprowadziliśmy wielu klientów przez proces rezygnacji i możemy doradzić Ci dokładne strategie, których potrzebujesz, aby proces zakończył się sukcesem., Umów się na konsultację z naszym ekspertem tutaj:

umów się na konsultację z naszym ekspertem