jedną z zasad regulujących plany oszczędnościowe 529—których rodzice zazwyczaj używają, aby pomóc w opłaceniu edukacji dziecka w college ' u-jest to, że gdy zarobki z tych składek nie są wykorzystywane na wydatki związane z edukacją kwalifikowaną, podlegają one podatkom i karze w wysokości 10%. Na szczęście okazuje się, że istnieje wiele sposobów na uniknięcie kary na 529 Plan wycofania nie dla edukacji. Oto spojrzenie na jak te plany działają i wyjątki od zasad.
Co To jest Plan oszczędnościowy 529?,
Plan oszczędnościowy 529 lub kwalifikowany program czesnego (QTP), jak oficjalnie wiadomo, zapewnia korzyści podatkowe, jeśli chcesz zaoszczędzić na szkoleniu dziecka (i, od 2017 r., k-12 private education, jak również). Po przejściu Ustaw Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act (SECURE) z 2019 r.fundusze 529 mogą być również wykorzystane do spłacania kredytów studenckich (do 10 000 USD), a plany te mogą również finansować kwalifikujące się programy praktyk zawodowych. QTP są tworzone i zarządzane przez poszczególne stany., Podczas gdy zasady są regulowane przez Urząd Skarbowy (IRS) sekcja 529, plany różnią się w ich szczegółach.
składki na plan 529 są dokonywane po opodatkowaniu, więc nie są naliczane podatki ani kary, gdy jakakolwiek część pierwotnego wkładu zostanie wycofana, bez względu na to, kiedy to nastąpi. Zarobki są wolne od podatku i kar, o ile są one wykorzystywane do kwalifikowanych wydatków edukacyjnych, takich jak czesne, opłaty, pokój i wyżywienie, podręczniki i niektóre sprzęt komputerowy., Dochody wykorzystane na wydatki niekwalifikowane podlegają podatkom, a także zazwyczaj podlegają karze w wysokości 10%, choć, jak wspomniano powyżej, istnieją wyjątki.
kluczowe wyjazdy na wynos
- plany 529 to sposób na pokrycie kosztów edukacji, a w niektórych przypadkach kosztów zawodowych.
- nigdy nie płacisz podatków ani kary za część dystrybucji, która stanowi twój pierwotny wkład, bez względu na to, kiedy go bierzesz.,
- Jeśli Twoje dziecko otrzyma stypendium, możesz wycofać tę dokładną kwotę z planu 529 i wykorzystać ją na cokolwiek bez ponoszenia kary od zarobków, ale musisz zapłacić podatki od zarobków.
- termin wypłaty bezkarnych zarobków jest przedmiotem debaty wśród ekspertów podatkowych.
529 kara za odstąpienie od umowy
jeśli weźmiesz dystrybucję z planu 529 swojego dziecka i wykorzystasz część lub całość tego planu na pokrycie niewymagających kwalifikacji wydatków, będziesz winien nie tylko podatki, ale w większości przypadków dodatkową karę w wysokości 10% od podlegającej opodatkowaniu części tych dochodów., (Należy pamiętać, że administrator planu rozdzieli dystrybucję tak, aby obejmowała głównie oryginalne składki, ale także niektóre zarobki.) Oto przykład:
Jeśli Twoje dziecko ma $5,000 w skorygowanych kwalifikowanych wydatkach edukacyjnych (aqee), ale bierzesz dystrybucję $6,000, teraz masz $1,000 w niekwalifikowanych wydatkach.,Inal $6,000 Dystrybucja wynosi $900, będziesz winien podatki i karę 10% na $150, obliczona w następujący sposób:
900$(zarobki) x 5,000 $(skorygowane wydatki na edukację) / $6,000 (Dystrybucja) = $750 (zarobki wolne od podatku)
$900 (zarobki)-$750 (zarobki wolne od podatku) = $150 z zastrzeżeniem podatków Plus kary
zauważ, że w powyższym przykładzie nie zapłacisz podatków ani kary za część dystrybucji, która stanowi Twoją pierwotną inwestycję po opodatkowaniu ($5,100) i żadnych podatków ani kary za część zarobków, która jest uważana za wolną od podatku ($750).,
Jak wypłacić środki z planu 529 bez kary
istnieje kilka sytuacji, w których 10% kary od dochodów podlegających opodatkowaniu nie ma zastosowania. Obejmują one dystrybucję podjętą, gdy beneficjent umiera, staje się niepełnosprawny, uczęszcza do Amerykańskiej Akademii Wojskowej lub obejmuje dystrybucję w dochodach, ponieważ kwalifikowane wydatki edukacyjne zostały wykorzystane do określenia amerykańskich szans lub lifetime learning ulg podatkowych. Istnieją dodatkowe wyjątki, jeśli dziecko otrzymuje określone rodzaje pomocy edukacyjnej. Jeden z nich jest znany jako wyjątek stypendium.,
529 Plan i stypendium
Jeśli Twoje dziecko otrzyma wolne od podatku stypendium lub stypendium, kwota tego stypendium lub stypendium musi zostać odliczona od całkowitych kosztów kształcenia kwalifikowanego w ramach określenia ich AQEE.
wyjątek stypendium, jednak pozwala wycofać się do kwoty tego stypendium i wykorzystać pieniądze na dowolny cel kary za darmo. Dochody z tej części podziału nadal będą podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym., Jeśli jednak skorzystasz z wypłaty na kwalifikowane wydatki edukacyjne, pieniądze będą zarówno wolne od podatku, jak i kar.
klauzula stypendialna jest ważna, ponieważ jeśli Twoje dziecko nie otrzyma stypendium (lub spełni jeden z innych wyjątków) i wypłacisz środki, które nie zostaną wykorzystane na wydatki na edukację kwalifikowaną, będziesz winien zarówno podatki, jak i 10% kary od zarobków.
plan 529 jest przenośny, co oznacza, że może być używany stan po stanie. Jeśli przenosisz się z jednej uczelni do drugiej, fundusze podróżują z Tobą.,
kontrowersje termin
czas dystrybucji planu 529 w oparciu o stypendium jest przedmiotem debaty wśród ekspertów podatkowych, ponieważ sekcja 529 została włączona do Prawa Publicznego 104-188 w 1996. To dlatego, że ani Kongres, ani urząd skarbowy nie oferują jasnych wskazówek, kiedy można dokonać dystrybucji. Doprowadziło to do podziału w opinii ekspertów, począwszy od „nie ma limitu czasu” do „Musisz wypłacić środki zanim dziecko ukończy szkołę” do ” pieniądze muszą wyjść w tym samym roku kalendarzowym (podatkowym), w którym otrzymano stypendium.,”
„Podczas gdy IRS nie oferuje wskazówek w tym temacie konkretnie,” Murley mówi, ” jak większość rzeczy z IRS, należy interpretować między wierszami.”
ona wskazuje na publikację IRS 970, strona 52, która mówi, ” aby ustalić, czy całkowite wypłaty za rok są większe lub mniejsze niż kwota kwalifikowanych wydatków edukacyjnych, należy porównać sumę wszystkich dystrybucji QTP za rok podatkowy do skorygowanych kwalifikowanych wydatków edukacyjnych.,”Ponieważ” rok szkolny i rok podatkowy to niekoniecznie to samo”, mówi Murley, należy obliczyć wydatki na edukację, używając roku podatkowego zamiast roku akademickiego. Innymi słowy, należy podjąć dystrybucję w tym samym roku kalendarzowym, w którym otrzymujesz stypendium.
jednak Peter J. Greco, CPA, założyciel i główny strateg podatkowy w grupie CSI, uważa, że masz więcej swobody przy podejmowaniu decyzji, kiedy podjąć dystrybucję stypendium., „Większość wierzy i pisała, że dystrybucja musi być dokonana w tym samym roku, w którym stypendium opłacało koszty czesnego”, mówi Greco. „Jednak IRS 970 milczy, kiedy pieniądze muszą zostać wycofane. Jeśli Kongres stara się zachęcić 529 planów, to ma sens, że wycofanie może być dokonane w dowolnym momencie przed ukończeniem studiów.”
Reasumując
bezsporne jest, że z planu 529 możesz skorzystać bez kar i wykorzystać pieniądze na dowolny cel., Pozostaje pytanie, Kiedy można wziąć ten podział. W przypadku braku wskazówek ze strony urzędu skarbowego poniższe porady wydają się rozsądne:
- Jeśli to możliwe i aby uniknąć problemów, należy dokonać podziału przed końcem roku kalendarzowego, w którym przyznano stypendium lub dotację.
- Jeśli chcesz opóźnić rozpoczęcie dystrybucji poza rok kalendarzowy, jak właśnie wspomniano, skontaktuj się z administratorem planu, aby upewnić się, że nie ma przepisów dotyczących stanu lub planu, które mogłyby nałożyć karę.
- jednocześnie skontaktuj się z zaufanym doradcą podatkowym.,Jak zawsze pamiętaj, że możesz uniknąć 10% kary—ale nie zwykłych podatków—przy każdej zwolnionej alokacji dochodów wykorzystywanych na wydatki niewykwalifikowane.