529お金を取り戻すためのペナルティフリーの方法

529貯蓄計画を支配するルールの一つ-親は通常、子供の大学教育のために支払うために使用する—これらの貢献の利益は、資格の教育費のために使用されていない場合、彼らは税金と10％のペナルティの対象となるということです。 幸いにも、それは529計画の引き出しではない教育のためのペナルティを回避するための方法の数があることが判明しました。 ここでは、これらの計画がどのように機能するかとルールの例外を見ています。

529貯蓄計画とは何ですか？,

a529貯蓄プラン、または資格のある授業料プログラム（QTP）は、正式に知られているように、あなたの子供の大学教育のために保存したい場合（そして、2017年税制法案以来、k-12私立教育も同様に）税務上の利点を提供します。 2019年の退職強化法（SECURE）のためのすべてのコミュニティの設定の通過に続いて、529の資金は学生ローン（最大$10,000）の支払いにも使用でき、これらの計画は適格見習いプログラムに資金を供給することもできます。 QTPsは、個々の状態によって設定および実行されます。, ルールは内国歳入庁（IRS）セクション529によって支配されていますが、計画はその詳細が異なります。

529プランへの貢献は税金後に行われるため、元の貢献の一部が撤回された場合、いつ発生しても税金や罰則はありません。 収入は、授業料、料金、部屋と食事、教科書、およびいくつかのコンピュータ機器などの資格のある教育費に使用されている限り、税金とペナルティ無料です。, 非資格費用に使用される収益は税金の対象となり、上記のように例外がありますが、通常は10％のペナルティの対象となります。

529引き出しペナルティ

あなたの子供の529プランから配布を取り、非適格費用をカバーするためにそれの一部またはすべてを使用する場合、あなたは税金だけでなく、ほとんどの場合、それらの収入の課税部分に追加の10％のペナルティを負うことになります。, （プラン管理者は、主に元の貢献だけでなく、いくつかの収益を含むように分配を配分することに注意してください。

あなたの子供が調整済みの教育費（AQEE）で$5,000を持っているが、あなたは$6,000の分布を取る場合、あなたは今、非修飾の費用で$1,000を持っています。,inal$6,000分布は$900であり、あなたは次のように計算された税金と10％のペナルティ$150を負うことになります：

$900（利益）x$5,000（調整済み教育費）/$6,000（分布）=$750（非課税所得）

$900（利益）-$750（非課税所得）=$150税プラスペナルティの対象

上記の例では、あなたの元の税引き後投資（$5,100）を表す分布の部分には税金やペナルティを支払わず、非課税とみなされる利益の部分（$750）には税金やペナルティを支払わないことになります。,

ペナルティなしで529プラン資金を引き出す方法

課税所得に対する10％のペナルティが適用されないいくつかの状況があります。 これらには、受益者が死亡したとき、無効になったとき、米軍士官学校に通ったとき、または資格のある教育費がアメリカの機会または生涯学習の税額控除を決定するために使用されたため、収入の分配が含まれています。 あなたの子供が特定の種類の教育援助を受けた場合、追加の例外が存在します。 これらの一つは、奨学金の例外として知られています。,

529計画と奨学金

あなたの子供が非課税の大学奨学金または助成金を受け取った場合、その奨学金または助成金の額は、AQEEの決定の一環とし

奨学金の例外は、ただし、あなたはその奨学金の量まで撤回し、任意の目的のペナルティ無料でお金を使用することができます。 分配のその部分の利益は依然として所得税の対象となります。, しかし、あなたは資格の教育費のために撤退を使用する場合は、お金は税金とペナルティ無料の両方になります。

あなたの子供が奨学金を受け取らない（または他の例外のいずれかを満たしていない）場合、資格のある教育費に使用されていない資金を引き出すと、税金と収益に対する10％のペナルティの両方を負うことになるため、奨学金条項は重要です。

タイムリミット論争

奨学金に基づく529計画配布のタイミングは、セクション529が公法104-188に1996年に組み込まれて以来、税務専門家の間で議論の対象となっている。 それは、議会もIRSも、配布がいつ行われるかについての明確な指針を提供していないからです。 これにより、”時間制限がない”から”子供が卒業する前に資金を引き出さなければならない”、”奨学金が受け取られた同じカレンダー（税）年に資金が出てくる,”

RKM Accounting and Tax LLCの登録エージェントRachel Murleyは、やや制約のあるアプローチをとっています。 “IRSはこのトピックに関するガイダンスを具体的に提供していませんが、”Murley氏は、”IRSのほとんどのものと同様に、行間を解釈する必要があります。”

彼女はIRSの出版物970、52ページを指しています、それは言います、”年の総配分が修飾された教育費の量よりも多かれ少なかれであるかどうかを判断するために、あなたは調整された修飾された教育費に課税年度のすべてのQTP分布の合計を比較しなければなりません。,”学年と課税年度は必ずしも同じものではない”とMurley氏は言いますが、学年度の代わりに課税年度を使用して教育費を把握しなければなりません。 言い換えれば、奨学金を受け取ったのと同じ暦年に分配を受けなければなりません。

しかし、CSIグループの創設者であり最高税務ストラテジストである公認会計士のPeter J.Grecoは、奨学金の分配をいつ受けるかを決める際には、より多くの緯度があると考えています。, “ほとんどの人は、奨学金が授業料を支払ったのと同じ年に分配を行わなければならないと信じて書いています”とGrecoは言います。 “しかし、IRS970は、お金が撤回されなければならないときに関して沈黙しています。 議会が529の計画を奨励しようとしているならば、それは撤退が卒業前にいつでも行うことができるという良い政策理にかなっています。”

ボトムライン

あなたの529プランからペナルティフリーの奨学金ベースの配布を取り、あらゆる目的のためにお金を使うことができることは, やはり人でできること。 IRSからの指導がない次のアドバイスは賢明です：

• 可能であれば、問題を避けるために、奨学金または助成金が授与された暦年の終わりまでに配
• 前述のように暦年を超えて配布を遅らせたい場合は、プラン管理者に連絡して、ペナルティを課す可能性のある州または計画ルールがないことを
• 同時に、弁護士のための信頼できる税務顧問に連絡してください。,

いつものように、資格のない費用に使用される所得の免除された分配に対して、通常の税金ではなく、10％の違約金を避けることができます。