不動産の売却の税務上の影響は、不動産を売却または保持する 一つの側面は、不動産の売却に起因する長期的なキャピタルゲインの適用税率に関するものです。
基本を要約すると、プロパティの取得時に建物と土地のコストが資本化されます。, 建物が賃貸不動産であるか、または貿易またはビジネスで使用されている場合、建物に起因する費用は、税務上の定額法により27.5年（居住）または39年（非 土地は非償却であるため、減価償却は許可されていません。 要約すると、建物のコストは、年間減価償却控除を介して資産の寿命にわたってratablyオフに書かれています。
減価償却控除は、財産所有者に個人の経常利益の税率で控除の税務上の利益を提供します。, さらに、減価償却控除は、最終的にプロパティの売却または処分の際に利益または損失を決定するプロパティのコストベースを削減します。 長期的な利益として販売されている場合は、現在の税法の下で、長期的なキャピタルゲイン税率は、納税者の所得水準に応じて0％-20％の範囲です。
しかし、すべての利益が長期的なキャピタルゲイン税率の恩恵を受けるわけではありません。 減価償却の取り戻しは、納税者が財産を所有していた期間中に以前に許可された減価償却控除に起因する利益の一部です。, 利益のこの部分の減価償却再捕率は25％です。 減価償却の取り戻しの規則の後ろの推論は納税者が経常利益の税率(39.6%までの潜在的な中央政府税節約)を相殺した減価償却控除の利点を受け取ったので、政府はこれらの前の減価償却控除に関連して利益の部分の最も好ましいキャピタルゲイン率を与える行っていないである。 次の例では、減価償却の取り戻しの概念を示します。
プロパティの所有者が$2百万（土地を除く）のための建物を取得したと仮定します。, 10年後に所有者が減価償却控除の$500,000を取ったと仮定します。 建物内の所有者の基礎は今$1.5百万です。 所有者が$5百万のために建物を販売している場合、彼らは$3.5百万（$5百万未満$1.5百万）の利益を認識します。 多くの場合、$3.5百万は20％のキャピタルゲイン率で課税されると推定されています。 ただし、この例では、ゲインの$500,000は25％の奪還率で課税されます。 残りの$3百万ゲインは20％のキャピタルゲイン率で課税されます。 この例の結果は、追加の$25,000税コスト（5％$500,000）です。, 大きな取引が明らかにして大きな意味を持つ。
減価償却の取り戻しは、利益の小さい方または以前に取られた減価償却に制限されています。 上の例を使用して、所有者が$1.6百万のために建物を販売することを仮定しなさい$100,000だけの利益に終って。 $100,000の利益が下落の控除の$500,000よりより少しであるので25%の奪還率は全体の$100,000の利益に適用する。
プロパティが損失で売却された場合、減価償却再獲得ルールは適用されません。 上記の例では、プロパティが$1.1百万で販売されたと仮定します。, プロパティの所有者は、単に$400,000の損失を報告するだろう。 減価償却の取り戻しの計算は必要ありません。
25％の減価償却再捕税率は、不動産に帰属する利益の部分にのみ適用されます。 売買契約に家具や設備などのその他の資産の売却が含まれている場合、それらの資産の減価償却の取り戻しに関連する利益は、不動産所有者の経常所得税率で課税されることになります。,
任意のトランザクションやタックスプランニングと同様に、適切かつ情報に基づいた意思決定を行うために税務上の影響の理解を得るためにあなたの税務顧問に相談することが重要です。