簡易従業員年金（SEP）

• 簡易従業員年金（SEP）は、雇用者または自営業者が確立できる個々の退職金口座（IRA）です。
• SEP IRAsは、退職貯蓄のニーズを満たすために中小企業や自営業者によって使用されています。SEP IRAの拠出限度は年間であり、標準Iraおよび401（k）sよりも高いことが多い。,

簡易従業員年金（SEP）の仕組み

SEP IRAは、多くのビジネスオーナーにとって魅力的なオプションです。ほとんどの従来の雇用者主催の退職金制度のコスト。 多くの雇用者はまた、伝統的なIRAが許すよりも高いレベルで自分の退職に貢献するためにSEP IRAを設定します。,

小さな組織は、21の最低年齢、少なくとも三年の雇用、および$600の補償最低を含む貢献者の資格要件のためにSEP IRAsを支持します。 また、SEP IRAは、雇用者がビジネスがダウンしている年の間に貢献をスキップすることができます。

SEP Iraは税務上の伝統的なIraのように扱われ、同じ投資オプションを許可します。 従来のIraに適用されるのと同じ転送およびロールオーバールールがSEP Iraにも適用されます。, 雇用者はSEP IRAのアカウントへの貢献を行うとき、それは貢献金額の税額控除を受け取ります。 さらに、ビジネスは年間contributionにロックされていません—貢献するかどうかとどのくらい毎年変わる可能性があるかについての決定。

雇用者は投資判断を行う責任を負いません。 代わりに、IRA受託者は適格な投資を決定し、個々の従業員のアカウント所有者は、特定の投資決定を行います。 受託者はまた、預金の貢献は、年次報告書を送信し、IRSに必要なすべての書類を提出します。,

即時の権利付与

SEP Iraへの貢献はすぐに100％権利付与され、IRAの所有者は投資を指示します。 雇用主のSEP計画に参加する資格のある従業員（事業主を含む）は、雇用主がSEPの拠出を入金する伝統的なIRAを確立しなければなりません。

一部の金融機関は、伝統的なIRAをSEP IRAとしてラベル付けする必要があります。, その他に関係なく、IRAがSEP IRAとしてラベル付けされているかどうかのSEPの貢献は、伝統的なIRAに堆積することができます。

SEP IRAの拠出限度

雇用者によって行われた拠出額は、従業員の報酬の25％または58,000の$2021（57,000の$2020から）の小さいものを超えることはできません。, 伝統的なIRAと同様に、退職時のSEP Iraからの引き出しは経常利益として課税されます。

ビジネスが個人事業主である場合、従業員所有者は自分自身に賃金を支払い、また、賃金（または利益）の25％からSEP貢献を差し引いたSEP貢献を行うこ 特定の寄与率（CR）については、還元率はCR≤（1+CR）であり、25％の寄与率です。 これにより、上記の例のように20％の減少率が得られます。,これは、従業員の通常のIRAの貢献ではなく、SEP雇用者の貢献に適用されます

SEPを確立するために必要な文書に加えて、計画（後述）、各sep iraは、伝統的なiraのための文書要件を満たしている必要があります。,

SEP IRAルール

すべての企業がSEP Iraを開始できるわけではありません。 個人事業主、パートナーシップ、および企業はSepを確立できます。, あまりにも高い収入は制限になる可能性があります—2020適格な補償限度額は$285,000です（280,000の$2019から290,000の$2021に上昇します）。 適格退職制度とは異なり、ビジネスオーナーを含む参加者は、既得残高の50％または$50,000の小さいまで借りることができます—SEPにはこの機能はありません。

さらに、従業員の特定のタイプは、彼らがそうでなければ、計画のルールに基づいて資格がある場合でも、SEP IRAに参加することから、雇用者によって除, たとえば、退職給付組合の団体交渉協定でカバーされている労働者は、除外することができます。 非居住外国人である労働者は、雇用主から米国の賃金またはその他のサービス報酬を受け取っていない限り、除外することもできます。

SEPの拠出金はSEP Iraで保有されており、従来のIraに課されていた一般的な制限に従って、いつでも撤回することができます。 引き出しは、受け取った年に課税対象となります。 参加者が59歳までに撤退を行った場合、通常は10％の追加税が適用されます。,

SEPの拠出金および収益は、他のIraおよび退職金制度に非課税で転嫁されることがあります。 SEPの貢献と収益は、最終的にIRAが必要とする最小分配ルールに従って分配されなければなりません。

SEP IRA対個人401（k）

SEP IRAとまた、ソロ401（k）として知られている個々の401（k）は、雇用者の貢献を可能にする両方の退職勘定です。 二つの大きな違いがあります。,

最初は、所得水準が$200,000に達すると、両方の最大拠出限度は同等ですが、SEP IRAにできるよりも低所得水準で401（k）に多くを貢献できるということです。 あなたが50歳以上の場合に加えて、401（k）はSEP IRAがしないキャッチアップ貢献を、持っています。 第二の重要な違いは、あなたが401（k）、SEP IRAで許可されていないものに対する融資を取ることができるということです。

ただし、SEP IRAはセットアップと保守がやや簡単です。, 個々の401（k）は、その所有者がその管理責任にもっと関与する必要があり、それはまた、SEP IRAよりも高い手数料を生成することができます。

SEP IRA対伝統的なIRA対ロスIRA

これら三つの退職勘定の間に重要な違いがあります。 伝統的なIRAを使用すると、あなたが貢献をする年にあなたの税法案を削減する非課税のお金を、貢献しています。 しかし、退職時に資金を引き出すと、それらは経常利益として課税され、72歳に達すると分配を行う必要があります。, このことを最適にし、人々が期待する、より低い税率ブラケットがぼす可能性があります。

Roth IRAはプロセスを逆にします。 あなたはすでにあなたが貢献するお金に所得税を支払っているので、退職時の引き出しは非課税です。 これは、退職時に高い税ブラケットにあることを期待する人々のためのより良いロスIRAになります。 あなたがお金を必要としない場合は、あなただけのそれがそこに座って、あなたの相続人にアカウントを渡すことができますので、また、ロスIRAから,

SEP IRAは、もちろん、自営業者のみが利用できます。 これは、伝統的なロスIRAsがしない雇用者の貢献を可能にし、それへのすべての貢献は、退職時の分布が経常利益として課税されることを意味し、非課税 SEP IRAの最大寄与限界は、伝統的なIRAまたはRoth IRAのいずれかの寄与限界よりもかなり高いです。 雇用主は、自営業者が雇用者と従業員の両方である場合、彼らはその税額控除を得ることができることを意味し、彼らの貢献のための税額控除を得る, SEP IRAsは、中小企業が従業員や所有者に雇用者主催の退職金制度を提供するのを助ける方法として発明されました。