a tőkenyereség az üzleti nyereségből származó rendes jövedelemtől eltérő típusú jövedelem. A tőkenyereség-adók adói egy vállalkozás értékesítésében játszanak szerepet, mivel a tőkeeszközöket értékesítik.
Ez a cikk az üzleti eszközök tőkenyereségére összpontosít egy vállalkozás értékesítésének részeként, de a tőkenyereség-adó ugyanúgy működik a személyes eszközökkel (például otthon) vagy befektetésekkel (például részvények és kötvények).,
mik azok a Tőkenyereségek és veszteségek?
az eszköz olyan érték, amelyet vállalkozása birtokol, például épületek, gépek, berendezések és járművek. Ha eladja a tőke eszköz, akkor eladni a nyereség vagy veszteség. Az eredeti költség (az úgynevezett alap) és az eladási ár közötti különbség vagy tőkenyereség vagy tőkeveszteség.
a tőkeeszközök minden olyan ingatlantípus, amelyet a társaság befektetési és hasznos üzleti célokra birtokol. A tőkeeszközök azok az eszközök, amelyeket a vállalkozás profitszerzésre használ.,
az eszköz alapját a birtoklás ideje alatt módosítják, olyan dolgok alapján, mint a fejlesztések (növekvő alap) vagy az értékcsökkenés (csökkenő alap).
például, ha saját üzleti berendezések, akkor add, hogy az alap korszerűsítése a berendezés, és a berendezés veszít értéket idővel értékcsökkenés. A vásárlás költsége, valamint a változások kiigazított alapot hoznak létre a berendezés eladásakor.
ezután a kiigazított bázis és az eladási ár különbsége vagy tőkenyereség vagy tőkeveszteség.,
Hogyan Tőkenyereség-Adó Működik
tőkenyereség-adó az adó terheli minden tőkenyereség, amelyek nyereség eladási adott típusú üzleti eszközök, illetve a tőke részvények a vállalatok által a részvényesek.
a Tőkenyereségeket eltérő módon adóztatják, attól függően, hogy mennyi ideig tartják őket. Általában, ha a saját eszköz több mint egy éve, mielőtt eladja azt, a tőke nyereség hosszú távú. Ha egy évig vagy annál kevesebbet tart, a nyereség rövid távú.,
a tőkenyereség-adókulcs kiszámításához el kell különítenie az év során értékesített összes eszköz rövid és hosszú távú tőkenyereségét, hogy nettó rövid távú és nettó hosszú távú tőkenyereséget (vagy veszteséget) érjen el.
- a nettó rövid távú tőkenyereség általában rendes jövedelemként adózik, a személyes adókulcs alapján.
- a nettó hosszú távú tőkenyereség adóztatása általában nem haladja meg a 20% – ot a legtöbb adófizető esetében, de vannak kivételek.,
Üzleti eszközök eladása egy vállalkozás értékesítésében
itt bonyolult lesz:
ha üzleti tevékenységet értékesít, sok különböző típusú eszközt értékesít. Az egyes eszközöket úgy kezelik, mint amelyeket külön értékesítenek a tőkenyereség vagy veszteség kiszámításához.
annak ellenére, hogy vállalkozását és eszközeit “csomagként” értékesítik, minden egyes eszközön meg kell határozni a tőkenyereséget vagy veszteséget. Az IRS azt mondja: “a kereskedelem vagy üzlet egy összegben történő értékesítése minden egyes eszköz értékesítésének, nem pedig egyetlen eszköz értékesítésének tekinthető.,”
az üzleti eszközök értékesítésének folyamata bonyolult, mivel az üzleti eszközök minden típusát eltérően kezelik. Például, ingatlan eladó az ügyfelek (leltár, például) kezelik eltérően ingatlan (föld, épületek).
előfordulhat, hogy egyes ingatlanokat rendes jövedelemnek kell tekinteni, szemben az adózási célú tőkenyereséggel.
minden eszközt meg kell vizsgálni, hogy rövid távú vagy hosszú távú tőkenyereségről / veszteségről van-e szó.,
az eszközök elemzésének és annak meghatározásának folyamata, hogy a nyereségeket és veszteségeket hogyan adóztatják, egy értékbecslő és egy adószakértő munkája. Ami egyszerű üzleti feladatnak tűnhet, az gyorsan bonyolulttá válhat, és az adó rossz irányba terelése nem jó ötlet.
az egyes eszközök elemzése és a tőkenyereségek/veszteségek meghatározása után a következő lépés az üzlet árának elosztása az eladótól a vevőhöz átadott minden üzleti eszközhöz.,
a “megfontolás” kifejezés olyan szerződéses kifejezés, amely azt jelenti, amit az egyes felek cserébe adnak. A vevő ellenértéke a megvásárolt eszközök költsége. Az értékesítők ellenértéke az eszközök értékesítéséből realizált összeg (pénz plusz a kapott ingatlan valós piaci értéke).
ezt a folyamatot arra használjuk, hogy kitaláljuk, mennyi az ellenérték a goodwill és egyéb immateriális javak esetében.
Íme egy egyszerű példa:
egy kisvállalkozás vételára 500 000 dollár., A csomag részeként értékesített összes eszköz valós piaci értéke $350,000 (beleértve az egyes eszközöket és a tőkenyereséget vagy veszteséget) mínusz a kötelezettségek valós piaci értéke $100,000, egyenlő $50,000.
az 50 000 dolláros különbség a goodwill és egyéb immateriális javak esetében van.
egy társaság vagy partnerség eladása
a tulajdonos érdekeltségét (befektetését) egy partnerségben vagy társaságban tőkeeszközként kezelik, amikor ezt a kamatot eladják.,
a partnerségben lévő partner esetében a tőkenyereség-adók az egyén partnerségi érdekeltségének értékesítéséből vagy a partnerség egészének értékesítéséből származó nyereségre esedékesek lehetnek. (Lásd IRS kiadvány 541 partnerségek további részleteket tőkenyereség partnerségi részvények.)
a társaság tulajdonosai részvényesek, részvényeik eladásakor tőkenyereségük vagy veszteségük van.
egy partner vagy részvényes tőkenyeresége nem a vállalkozás tőkenyeresége., A tulajdonos tőkenyereségét vagy veszteségét a személyes adóbevallásukban rögzítik a D ütemezés szerint-Tőkenyereségek és veszteségek.
lásd IRS kiadvány 544 további információt az adó hatása az üzleti eszközök értékesítése.
mit kell tennie, mielőtt eladja vállalkozását
a tőkenyereség minimalizálása érdekében, és minden szükséges információt megkaphat tanácsadói számára:
információk gyűjtése az eszközökről. Keresse meg az egyes üzleti eszközök vásárlásával és fejlesztésével kapcsolatos összes rekordot., Tartalmazza az eszköz megvásárlásának és felállításának költségeit (például a képzési költségeket), valamint a fejlesztések költségeit (de nem a karbantartást). Minél magasabb az egyes eszközök alapja, annál kevesebb a nyereség, amikor eladja.
leltár készítése. Ha vannak termékei, alkatrészei vagy anyagai az Ön által értékesített termékekhez, készítsen leltárt, hogy megismerje az eszköz értékét.
szerezzen üzleti értékelést. Keressen egy értékbecslő, és kap egy értékelést az üzleti, beleértve az összes eszköz értékét. Ez segít a reális eladási ár elérésében.,
tudnia kell arról, hogyan működik a tőkenyereség-adó, de ugyanolyan fontos, hogy vállalkozásának értékesítését adó-és jogi tanácsadók segítségével kezdje meg, hogy minimalizálja a tőkenyereséget.
jogi nyilatkozat: A tőkenyereségek adóügyi kezelése bonyolult, az ebben a cikkben és ezen az oldalon szereplő információk általánosak, és nem tekinthetők adó-vagy jogi tanácsadásnak. Minden vállalkozás egyedi, az adók és a rendeletek gyakran változnak. Az üzleti adóbevallás elkészítése előtt konzultáljon adószakértőjével.,