az USA-ban, a munkáltatóknak a bérek adójának visszatartását a Szövetségi, a legtöbb állam és néhány helyi önkormányzat követeli meg. A visszatartott adók közé tartozik a szövetségi jövedelemadó, a társadalombiztosítási és a Medicare adók, az állami jövedelemadó, valamint néhány állam bizonyos egyéb illetékei.
a bérekre visszatartott jövedelemadó azon a béren alapul, amely kevesebb, mint a bejelentett forrásadó-juttatások összege (gyakran mentességnek nevezik). A juttatások visszatartását a bérek teljes évének feltételezése alapján számítják ki. A visszatartott adó összegét a munkáltató határozza meg., Az adókulcsok és a forrásadó táblázatok külön-külön érvényesek a Szövetségi, a legtöbb állami és néhány helyi szinten. A visszatartandó összeg mind a fizetés alapján fizetett összegen, mind a fizetés által lefedett időszakon alapul. A szövetségi és néhány állami forrásadó mértéke a diplomások aránya, így a magasabb bérek magasabb visszatartási százalékokkal rendelkeznek. A visszatartott jövedelemadókat a munkavállalók az évre esedékes adó megfizetéseként kezelik, amelyet az év vége után benyújtott éves jövedelemadó-bevallás határoz meg (Szövetségi Forma 1040 sorozat, és megfelelő állami formák)., Az így meghatározott adót meghaladó visszatartások visszatérítésre kerülnek.
az Internal Revenue Code 3402(f)(2) szakasza és a kapcsolódó amerikai kincstári előírások szerint a munkavállalónak a W-4 Szövetségi formanyomtatványt kell benyújtania a munkáltatónak, “munkavállalói forrásadó-kibocsátási igazolás.”A legtöbb állam elfogadja a W4 formában, de néhány hasonló formája, különösen, ha a munkavállaló bejelentés különböző információkat állami szinten, mint a szövetségi (munkavállaló lehet kifizető más összeg visszatartása, vagy azt állítja, különböző számú mentesség állami szinten, mint a szövetségi szinten)., Az űrlap társadalombiztosítási számot biztosít a munkáltatónak. Emellett a formanyomtatványon a munkavállalók bejelentik a visszatartási juttatások számát, amelyekről úgy vélik, hogy jogosultak. A juttatások általában a személyes mentességek számán alapulnak, plusz a tételes levonások, veszteségek vagy hitelek összege. A munkáltatók jogosultak a W-4 formanyomtatványon alkalmazott nyilatkozatokra támaszkodni, kivéve, ha tudják, hogy tévednek.
a társadalombiztosítási adót 6,2% – os átalánykulccsal (2011-re és 2012-re 4,2%) visszatartják a bérektől. Az egy alkalmazott által évente rögzített összeg felett fizetett bérek nem tartoznak a társadalombiztosítási adó hatálya alá., 2015-re ez a bér maximum $118,500. Az 1,45% – os Medicare-adót visszatartják a bérektől, maximális összeg nélkül. (Ez a teljes szövetségi bérszámfejtési adó visszatartását 7, 65% – ra emeli.) A munkáltatóknak további egyenlő összegű Medicare adót és 6,2% – os társadalombiztosítási adót kell fizetniük.
sok állam további adókat is előír, amelyeket visszatartanak a bérektől.
a béreket némileg eltérően határozzák meg különböző forrásadó-célokra. Így a szövetségi jövedelemadó bérek eltérhetnek a társadalombiztosítási bérektől, amelyek eltérhetnek az állami bérektől.