a szabályok 529 megtakarítási tervek—amelyeket a szülők általában használja, hogy segítsen kifizetni egy gyermek főiskolai oktatás—, hogy amikor a bevételeit azokon a hozzájárulás nem használt minősített oktatási kiadások tartoznak adót, valamint 10% – os büntetést. Szerencsére kiderült, hogy számos módja van annak, hogy elkerüljék a büntetést 529 terv kivonás nem az oktatás. Itt egy pillantást, hogyan működnek ezek a tervek, valamint a kivételek a szabályok.
mi az az 529 megtakarítási terv?,
az 529 megtakarítási terv vagy a minősített tandíj program (QTP), amint hivatalosan ismert, adókedvezményeket nyújt, ha gyermeke főiskolai oktatására (valamint a 2017-es adószámla óta a K-12 magánoktatásra is) szeretne megtakarítani. A 2019-es Nyugdíjbővítési törvény (SECURE) életbe lépését követően 529 pénzeszköz felhasználható a diákhitelek kifizetésére is (akár 10 000 dollárig), és ezek a tervek támogatható tanulószerződéses gyakorlati programokat is finanszírozhatnak. A QTP – ket az egyes államok hozzák létre és működtetik., Míg a szabályokat az Internal Revenue Service (IRS) 529.szakasza szabályozza, a tervek részleteiben különböznek.
az 529-es tervhez való hozzájárulások adók után történnek, tehát az eredeti hozzájárulás bármely részének visszavonásakor nem kell adót vagy büntetést fizetni, függetlenül attól, hogy ez mikor történik. A keresetek adó – és büntetésmentesek mindaddig, amíg képzett oktatási költségekre, például tandíjra, díjakra, szobára és táblára, tankönyvekre és néhány számítógépes eszközre használják őket., A képzetlen kiadásokhoz felhasznált keresetek adókötelesek, és jellemzően 10% – os büntetésre is vonatkoznak, bár-mint fentebb megjegyeztük-vannak kivételek.
Key Takeaways
- 529 tervek egy módja annak, hogy fizetni az oktatási és, bizonyos esetekben, szakmai költségek, és akkor is fizetni vissza diákhitelek adófizetés nélkül, vagy büntetést minősített kivonás.
- soha nem fizet adót vagy büntetést az elosztás azon részéért, amely az eredeti hozzájárulását képviseli, függetlenül attól, hogy mikor veszi.,
- ha gyermeke ösztöndíjat kap, visszavonhatja ezt a pontos összeget egy 529-es tervből, és bármire felhasználhatja anélkül, hogy büntetést szabna ki a bevételekre, de adót kell fizetnie a jövedelem után.
- a büntetésmentes jövedelemkivonás időzítése vita tárgyát képezi az adószakértők körében.
529 kötbért
Ha egy engedély a gyermek 529 terv használni, néhány vagy az összes fedezésére nonqualified költségek, tartozni fog, nem csak az adókat, de a legtöbb esetben egy további 10% – os büntetést az adóköteles részét azok bevételeit., (Ne feledje, hogy a terv adminisztrátora felosztja az elosztást, hogy többnyire eredeti hozzájárulásokat, de bizonyos bevételeket is tartalmazzon.) Itt egy példa:
Ha a gyermek 5000 $korrigált minősített oktatási költségek (AQEE), de egy megoszlása 6000 dollárt, most már $1,000 nonqualified költségeket.,inal $6,000 elosztás $900, akkor tartozom adók és 10% büntetést $150, a következőképpen számítjuk ki:
$900 (jövedelem) x $5,000 (korrigált minősített oktatási költségek) / $6,000 (distribution) = $750 (adómentes jövedelem)
$900 (bevétel)-$750 (adómentes jövedelem) = $150 alá adók plusz büntetés
vegye figyelembe, hogy a fenti példában nem fizet adót vagy büntetést az elosztás azon részére, amely az eredeti adózás utáni befektetését képviseli ($5,100), és nincs adó vagy büntetés az adómentesnek tekintett jövedelemrészre ($750).,
hogyan kell visszavonni 529 terv alapok büntetés nélkül
számos olyan helyzet áll fenn, amikor az adóköteles jövedelemre vonatkozó 10% – os büntetés nem alkalmazandó. Ezek közé tartozik egy elosztás, amikor a kedvezményezett meghal, fogyatékossá válik, részt vesz egy amerikai katonai akadémián, vagy magában foglalja a jövedelem elosztását, mivel a képzett oktatási költségeket az amerikai lehetőség vagy az élethosszig tartó tanulás adójóváírásának meghatározására használták fel. További kivételek léteznek, ha gyermeke bizonyos típusú oktatási segítséget kap. Az egyik ilyen ismert, mint az ösztöndíj kivétel.,
529 terv és ösztöndíj
ha gyermeke adómentes főiskolai ösztöndíjat vagy támogatást kap, az ösztöndíj vagy támogatás összegét le kell vonni az összes minősített oktatási költségből az AQEE meghatározásának részeként.
az ösztöndíj kivétel, azonban, lehetővé teszi, hogy vonja vissza az összeget, hogy ösztöndíjat, és használja a pénzt bármilyen célra büntetés ingyenes. Az elosztás ezen részének bevételeit továbbra is jövedelemadó terheli., Ha azonban a visszavonást minősített oktatási költségekre használja, a pénz mind adó -, mind büntetés-mentes lesz.
az ösztöndíj záradék fontos, mert ha gyermeke nem kap ösztöndíjat (vagy megfelel a többi kivételnek), és visszavonja a minősített oktatási költségekre nem használt pénzeszközöket, akkor mind az adóknak, mind a jövedelem 10% – os büntetésének tartozik.
a 529 terv hordozható, ami azt jelenti, hogy Állapotonként használható. Ha átutalja az egyik Főiskoláról a másikra, az alapok veled utaznak.,
A határidő Vita
Az időzítés egy 529 terv engedély alapján ösztöndíjat volt a vita tárgya között adó szakértők, mivel Részben 529 beépítették Közjogi 104-188 1996-ban. Ennek oka az, hogy sem a Kongresszus, sem az IRS nem nyújt egyértelmű útmutatást arról, hogy mikor lehet elosztani. Ez vezetett egy osztott szakértői vélemény kezdve “nincs időkorlát”, hogy” meg kell visszavonni a forrásokat, mielőtt a gyermek diplomások”, hogy ” a pénz kell jön ki ugyanabban a naptári (adó) évben az ösztöndíjat kapott.,”
Rachel Murley, az RKM Accounting and Tax LLC ügynöke kissé korlátozott megközelítést alkalmaz. “Míg az IRS nem nyújt útmutatást ebben a témában kifejezetten,” Murley mondja, ” mint a legtöbb dolog az IRS, meg kell értelmezni a sorok között.”
Ő rámutat, hogy az IRS Kiadvány 970, 52 oldalon, amely azt mondja, “Hogy meghatározza, ha a teljes disztribúció, az év több, vagy kevesebb, mint az igényelt minősített oktatási kiadások, meg kell összehasonlítani az összes QTP disztribúciók esetében az adóévben a korrigált minősített oktatási kiadások.,”Mivel” egy tanév és egy adóév nem feltétlenül ugyanaz ” – mondja Murley, az oktatási költségeket egy tanév helyett egy adóévvel kell kiszámítani. Más szóval, meg kell venni a forgalmazás ugyanabban a naptári évben, amelyben megkapja az ösztöndíjat.
Peter J. Greco, a CSI csoport alapítója és adóügyi főstratégája azonban úgy véli, hogy nagyobb mozgástere van az ösztöndíj elosztásának eldöntésekor., “A legtöbben azt hiszik és írták, hogy a felosztást ugyanabban az évben kell elvégezni, amikor az ösztöndíj a tandíj költségére fizetett” – mondja Greco. “Az IRS 970 azonban hallgat arról, hogy mikor kell visszavonni a pénzt. Ha a Kongresszus 529 tervet próbál ösztönözni, akkor jó politikai értelme van annak, hogy a kivonás bármikor elvégezhető a diploma megszerzése előtt.”
az alsó sor
vitathatatlan, hogy az 529-es tervből büntetésmentes ösztöndíj-alapú elosztást vehet igénybe, és a pénzt bármilyen célra felhasználhatja., Továbbra is kérdéses, hogy mikor veheti ezt az elosztást. Az IRS-től hiányzó útmutatás a következő tanácsok körültekintőnek tűnnek:
- ha lehetséges, és a problémák elkerülése érdekében vegye át a terjesztést annak a naptári évnek a vége előtt, amelyben az ösztöndíjat vagy a támogatást odaítélték.
- ha azt szeretnénk, hogy késleltesse figyelembe a forgalmazás túl a naptári évben, mint csak jegyezni, lépjen kapcsolatba a terv adminisztrátor, hogy megbizonyosodjon arról nincsenek állami vagy terv szabályok, amelyek előírhatják a büntetést.
- ugyanakkor vegye fel a kapcsolatot egy megbízható adótanácsadóval tanácsért.,
mint mindig, ne feledje, hogy elkerülheti a 10%—os büntetést—de nem a rendszeres adókat-a nem minősített kiadásokhoz használt jövedelem adómentes elosztására.