Vincenzo Villamena, CPA
az elmúlt évtizedben drasztikusan megnőtt az állampolgárságukról lemondó amerikai állampolgárok száma. A FATCA-val kapcsolatos összetett adóbevallási követelmények és banki problémák felgyorsították ezt a tendenciát a külföldön élő amerikai amerikaiak számára. Sok ember számára megoldásuk a lemondás.
az amerikai állampolgárságról való lemondás azonban nem gyors megoldás vagy egyszerű kiút az adókötelezettségekből. A folyamat összetett és költséges, sőt adókötelezettségeket is teremthet., Ennek ellenére a megfelelő tervezési és enyhítési stratégiákkal minimalizálhatja a következményeket.
mégis, ez egy nagy és visszafordíthatatlan lépés.
ebben a cikkben a következőket fedjük le:
- az amerikai állampolgárság lemondása – mit jelent ez?
- mi történik, ha lemond az amerikai állampolgárságot?
- mennyibe kerül lemondani az amerikai állampolgárságot?
- a lemondás adózási következményei
- mi az a fedett Expat?
- kivételek az érintett Expat szabályok alól
- mi a kilépési adó?,
- Magasabb adót a nem-állampolgárok az öröklés, valamint ajándékokat
- Pre-külföldi munkavégzési adótervezési
- Adó enyhítő stratégiák NEKÜNK házastársak
- társadalombiztosítás nyugdíj kifizetések után lemondást
- Hogyan tagadja meg az amerikai állampolgárságot – lépésről lépésre folyamat,
- Szankciók nem bejelentés a külföldi munkavégzési forma
- Lemondást megkönnyebbülés véletlen Amerikaiak
- Navigálás a komplexitás lemondást
Lemondott az amerikai állampolgárságot – Mit jelent ez?,
“lemondás-az állampolgárságról vagy állampolgárságról való lemondás önkéntes cselekedete”
ezt néha külföldön is nevezik.
bár ez egyszerűnek hangzik, az állampolgárságról való lemondás valójában egy összetett folyamat, amelyet az amerikai törvények szabályoznak.
ahelyett, hogy csak külföldre költözne és felvágná az amerikai útlevelét, papírmunkát kell benyújtania, meredek díjat kell fizetnie, esküt kell tennie egy amerikai konzuli tisztviselő előtt, és potenciálisan további adót is fizetnie kell. (További információ az adó egy hogyan lemondani az amerikai állampolgárságot részletes folyamat lépéseit később ebben a cikkben.,)
e jelentős akadályok ellenére egyre több amerikai adja fel útlevelét. Mielőtt ezt a drasztikus lépést megtenné, győződjön meg róla, hogy megérti a lemondás minden következményét.
Videó: milyen következményekkel jár az amerikai állampolgárság lemondása?
mi történik, ha lemond az amerikai állampolgárságáról?
bár a lemondás egyre népszerűbbé vált, ez egy olyan döntés, amely jelentős megfontolást igényel. Amikor feladja az amerikai állampolgárságot, teljes mértékben lemond az amerikai állampolgársággal kapcsolatos összes jogról.,
Ez magában foglalja a szavazati jogot, az Egyesült Államokban való látogatást és munkát, a katonai nyugdíjak jogosultságát, valamint az amerikai kormány esetleges támogatását vészhelyzetben.
számos szempontot kell figyelembe venni, mielőtt lemondanak. Ezen szempontok közül néhány személyes lesz, mint például a pénzügyi körülményei, a hosszú távú tervei, valamint az új ország várható adózása.
ugyanakkor az olyan adóügyi kérdések, mint például, hogy “fedett expat” – nak tekintenek-e, és a jövőbeli ajándékokra és öröklésre gyakorolt hatás is kulcsfontosságú tényező ebben a határozatban.,
fontos felismerni azt is, hogy az amerikai állampolgárságról való lemondás nem könnyű kiút az adófizetésből. Attól függően, hogy a konkrét helyzet, akkor is kerülni. Az amerikai állampolgárságról való lemondás előtt gondosan meg kell terveznie egy szakértő segítségével, hogy elkerülje a költséges hibákat.
mennyibe kerül lemondani az amerikai állampolgárságot?
meg kell fizetni, hogy lemondjon az amerikai állampolgárságot, ez nem ingyenes. Messze tőle. A lemondási díj önmagában meredek $2,350. Emellett legalább egyszer el kell utaznia az Egyesült Államok konzulátusára az interjúra és a lemondási esküre.,
az adózási oldalon akkor kell megadóztatnia és visszafizetnie az adókat, ha az előző 5 évben nem adózott. Az amerikaiak, amelyek “fedett kitelepültekkel”, kilépési adó egy másik költsége lemondás. Ezt részletesen az alábbiakban ismertetjük.
azt szeretné, hogy vegyenek részt a segítségével egy tapasztalt adó könyvelő navigálni ezt. Ő is tanácsot a pre-expatriation tervezési tippek és adócsökkentés stratégiák fent említett.
a többletköltség magában foglalhatja a második állampolgárság megszerzését, ha még nincs ilyen., Egyes országok befektetéssel kínálnak állampolgárságot, ami általában jelentős árcédulával jár. Állampolgárság révén tartózkodási olcsóbb, de sok évig is eltarthat. Az útlevél megszerzése az ősök alapján egy másik lehetőség, de néhány évig is eltarthat. Tanácsot adhatunk a második útlevél megszerzésének lehetőségeiről.
A lemondás adóügyi vonatkozásai
a lemondásról szóló közös mítosz az, hogy ez azt jelenti, hogy mentes lesz az amerikai adórendszertől.,
azonban, ha van amerikai forrásból származó jövedelem, talán egy Bérleti Ingatlan, akkor is be kell nyújtania adóbevallást, akkor is, ha nem egy amerikai állampolgár többé.
ezenkívül a lemondás folyamata, valamint az amerikai útlevél birtoklása új adókötelezettségeket hozhat létre. Ezek a lehetséges új költségek magukban foglalják a “fedezett emigránsok” kilépési adóját, valamint az öröklési és ajándékadók növekedését.
mi az a fedett Expat?
ha lemond az amerikai állampolgárságáról, és “fedett expat”, akkor lehet, hogy kilépési adót kell fizetnie.,
akkor minősül fedett expat, ha belefér egy vagy több, a következő kategóriák:
- Az átlagos éves amerikai jövedelemadó-kötelezettség az elmúlt öt évben nagyobb, mint $168,000 (2019).
- nettó értéke a lemondás időpontjában egyenlő vagy nagyobb, mint 2 millió dollár.
- az elmúlt öt évben nem adózott.
a házaspároknak egyenként kell kvalifikálniuk magukat.
kivételek hatálya alá tartozó Expat szabályok
az IRS lehetővé teszi kivételek az érintett Expat szabályok bizonyos kettős állampolgárok és kiskorúak., Ha megfelel az alábbi kivételmeghatározásnak, a jövedelemadó-kötelezettség vagy a nettó érték összege nem számít. De meg kell adózni, és igazolja, hogy a bejelentés IRS forma 8854.
- kettős állampolgár születéskor, aki még mindig a másik ország állampolgára és adózója, és aki az elmúlt 15 évben több mint 10 éve nem volt Egyesült Államokbeli lakos.
- kiskorúak, akik 18 ½ éves koruk előtt emigráltak, és akik az elmúlt 15 évből több mint 10-nél nem voltak Egyesült Államokbeli lakosok.
a rezidencia meghatározásához használja a jelentős jelenlét-tesztet.,
ahhoz, hogy megtudja, jogosult-e, beszéljen egy lemondási tapasztalattal rendelkező tanácsadóval.
mi a kilépési adó?
a kilépési adóra gondolhat, mint az elméleti adókra, ha a lemondás előtti napon eladta a teljes Ingatlan-és pénzügyi számláját. Ez még azokra az eszközökre is vonatkozik, amelyeket nem lehet eladni. Ezen értékesítések fantom nyereségét ezután adóztatják.
kizárhatja az adóból származó vélelmezett tőkenyereség első $725,000 (2019, évente indexálva az inflációhoz). Az adók csak a 725 000 dollárt meghaladó tőkenyereségre vonatkoznak., Ha minősül “fedett expat” adót fizet a legmagasabb marginális adó zárójelben. Kivételt képeznek a támogatható halasztott kompenzációs tervek és a készpénzes számlák.
azt is szem előtt kell tartania, hogy lakóhelye szerinti ország ismét megadóztathatja ugyanazon eszközök nyereségét, ha például eladja az eszközöket, vagy halasztott kártérítést kap.
magasabb örökösödési és ajándékozási adók a nem állampolgároknak
egy másik kritikus változás a lemondás után az öröklési és ajándékozási adók emelése. A legfontosabb aggodalom az, hogy a nem amerikai állampolgárok amerikai örökösei magasabb ingatlanadókkal szembesülnek., Míg az amerikai állampolgárok akár 11, 58 millió dollárt (2019) is megvédhetnek az ingatlanadóktól, a nem amerikai állampolgárok csak 60 000 dollárig mentesülnek.
az egyetlen plusz oldal az, hogy a nem amerikai állampolgárok vagy lakosok számára a vagyonadó csak az Egyesült Államokban található eszközökre vonatkozik. Ezen okok miatt elengedhetetlen a birtok megfelelő felépítése.
Hasonlóképpen, a nem Amerikai házastársak ajándékait az amerikai házastársaknak adóztatják. Egy ajándék egy nem Amerikai házastárs az amerikai házastárs adózik után csak $154,000 (2019). Alternatív megoldásként két amerikai házastárs között az adómentes ajándékok korlátlanok.,
Pre-expatriation tervezési tippek
az amerikai állampolgárság lemondásának adóhatásainak minimalizálása érdekében számos lépést tehet. Például az eszközök elajándékozása segíthet abban, hogy a fedezett emigránsok nettó értéke alatt maradjon $2 millió. Ennek gyakori módjai közé tartozik, hogy vagyonát vagyonkezelőbe helyezi, és vagyonokat ad egy nem amerikai illetőségű idegen házastársnak vagy hozzátartozójának.
az amerikai állampolgárok legfeljebb 11, 58 millió dollár adómentességet adhatnak (2019-től) az életre szóló ajándékozási mentesség alatt., Hasznos lehet, hogy az ajándékok ezen összeg felett minimalizálják a jövőbeli öröklési adókat az Ön helyzetétől függően.
további stratégia az, hogy értékes eszközöket adjon el a piaci árazás minimalizálása érdekében. A fedett külföldön lehet, hogy ajándékokat előtt kivándorlás, de fontos, hogy ezt óvatosan, stratégiailag.
adócsökkentési stratégiák Az Amerikai házastársak számára
Az Egyesült Államokban vagyonnal rendelkező amerikai házastársak fontolóra vehetik, hogy csak egy házastárs lemondjon. Az amerikai házastárs megtartaná az amerikai vagyont, például egy házat. A nem Amerikai házastárs venné a külföldi eszközök.,
Az Amerikai házastárs az amerikai eszközök tulajdonjogát veszi át, nemcsak az ingatlanadó kockázatát csökkenti. Azt is lehetővé teszi, hogy a nem Amerikai házastárs fájlba amerikai adók vagy foglalkozik forrásadó követelmények osztalék, kamat vagy ingatlan eladása (ismert FIRPTA szabályok).
a nem amerikai egyesült államokbeli rendelkezne az összes nem Amerikai eszközzel, ezért nem kell jelentenie a külföldi bankszámlákat, jövedelmet stb. Azáltal, hogy az egyik házastársat amerikai személyként tartja, azt is lehetővé teszi, hogy a lemondó házastárs lehetőséget kapjon a zöld kártya szponzorálására, ha a pár úgy dönt, hogy visszatér az Egyesült Államokba.,
társadalombiztosítási és nyugdíjkifizetések a lemondás után
a kitelepülés után továbbra is jogosult társadalombiztosítási ellátásra, ha korábban elegendő kredittel rendelkezik.
akkor is kap a 401k és a nyugdíj, bár mindkettő alá amerikai adók. Előfordulhat, hogy az 1040nr visszatérést be kell nyújtania, hacsak nincs automatikus visszatartás.
a katonai nyugdíjakat azonban visszavonják, ha egy külföldön élő személyt már nem lehet aktív katonai szolgálatba hívni, mint nem állampolgárt.,
hogyan lehet lemondani az amerikai állampolgárságot-lépésről lépésre folyamat
lemond az amerikai állampolgárságot nem egy gyors esemény, hanem egy összetett, gyakran hosszú folyamat.
Ezek a 6 lépés, hogy lemondjon az amerikai állampolgárságot:
- szerezzen be egy második útlevél
- Legyen naprakész az amerikai adók
- Készítsen külföldi papírmunka
- Foglalja le kinevezését
- részt vegyen a lemondási kinevezés
- fájl a végső amerikai adóbevallás
nézzük át minden lépést részletesebben.,
Beszerezni egy második útlevél
bár az igaz, hogy külföldön, ha külföldön, anélkül, hogy egy második útlevél, fennáll a kockázat, hogy a hontalan, ha van egy visa kérdés, a jelenlegi országban rezidens. Ezért a lemondás előtt meg kell szereznie egy második útlevelet.
általában további útlevelet szerezhet be Családi, befektetési programokon vagy tartózkodási programokon keresztül, amelyek állampolgársághoz vezetnek. Népszerű programok közé Nevis, Antigua, Málta, Bulgária, Granada, Domenica, Spanyolország, Portugália, Panama, Törökország, stb.,
Legyen naprakész az amerikai adókon
annak érdekében, hogy a külföldön tartózkodást ne tekintsék automatikusan fedett külföldön, naprakésznek kell lennie az adóbevallások utolsó 5 évének benyújtásakor. Ha még nem nyújtotta be az amerikai adókat, az egyszerűsített eljárások némi haladékot adhatnak.
Készítsen külföldi papírmunkát
ki kell töltenie az “amerikai állampolgárság esetleges elvesztésének meghatározására irányuló kérelmet”, más néven DS-4079 formanyomtatványt, és mellékelnie kell az igazoló dokumentumokat, beleértve a születési anyakönyvi kivonatot vagy a második útlevél országából származó honosítási igazolást.,
ne feledje, hogy a lemondás oka nem lehet adó. Szükséged lesz egy érvényes okra. Például egy erősebb kapcsolat egy másik ország, akkor már nem él az Egyesült Államokban, és nem fog visszatérni, vagy igazságtalanság tapasztalt, mint egy amerikai.
Foglalja le kinevezését
ideális esetben foglalja le kinevezését azon ország vagy város nagykövetségén vagy konzulátusán, ahol az útleveléről való lemondás után élni kíván. Ha azonban nem tudja, akkor konzulátust is használhat egy másik országban vagy városban.,
láttuk, hogy az ügyfelek időt takarítanak meg azzal, hogy lemondanak egy szomszédos országban, mivel néhány gyakoribb ország több mint egy éves várólistával rendelkezik (Egyesült Királyság, Kanada, Szingapúr stb.). Érdemes körülnézni és kutatni a konzulátusokat. A kinevezések várakozási ideje mellett folyamat következetlenségek is vannak. Egyesek legalább két látogatást igényelnek,mások egy nap alatt befejezik.,
vegyen részt lemondási kinevezésén
győződjön meg róla, hogy a lemondási kinevezéshez a következőket hozza:
- US passport
- második útlevél
- születési anyakönyvi kivonat vagy honosítási igazolás a második útlevélhez társítva
a kinevezés végén megkapja az állampolgárság elvesztésének igazolását (CLN).
fájl a végső amerikai adóbevallás
a végső adóbevallás lesz január 1-től a nap, hogy kiutasítani., Ha a lemondás dátuma December 31-étől eltérő nap, akkor a végleges visszatéréshez be kell nyújtania a 1040-es és 1040nr-es nyomtatványt (ha van ilyen).
ha fedett expat-nak tekintik, akkor ki kell számítania a kilépési adót az IRS 8854 űrlapon. Az űrlap benyújtásának elmulasztása azt jelenti, hogy határozatlan ideig továbbra is felelős az amerikai jövedelemadóért – még akkor is, ha bevándorlási célból befejezte a lemondást.
Ha külföldi számlái már léteztek a külföldre költözés előtt, akkor a FinCEN Form 114-et is be kell nyújtania, más néven FBAR.,
ne feledje, hogy ha továbbra is jövedelme van az Egyesült Államokban, beleértve a nyugdíjakat vagy a bérleti ingatlanokat is, akkor továbbra is éves adóbevallást kell benyújtania.
szankciók nem bejelentés a külföldi forma
be kell nyújtania az IRS forma 8854 ha külföldön. Ha nem, akkor lehet alávetni jelentős bírságot az IRS.
2020-tól az űrlap benyújtásának elmulasztása esetén a bírság 10 000 dollár. Az APEH komolyan veszi ezt a kérdést, és értesítéseket küld azoknak a külföldieknek, akik nem tettek eleget. Ez vonatkozik a büntetés $10,000 adott esetben.,
bizonyos konkrét helyzetekben az új mentességi eljárások egyes volt állampolgárok számára (Expat Relief) megszüntethetik az állampolgárság lemondásakor felmerült adókat, kamatokat, szankciókat és kilépési adókat. Nehéz kvalifikálni az Expat megkönnyebbülésre.
lemondási mentesség a véletlen amerikaiak számára
véletlen amerikaiak, akik születésük révén megszerezték az Egyesült Államok állampolgárságát, de soha nem éltek ott, gyakran durva ébredéssel rendelkeznek, amikor rájönnek,hogy évente adóbevallást kell benyújtaniuk.,
szerencsére az IRS jelenleg megkönnyebbülési eljárással rendelkezik bizonyos amerikai állampolgárok számára. A megkönnyebbülés csak a szigorú követelményeknek megfelelő amerikaiak számára érhető el. Ha a véletlen amerikaiak jogosultak e szabályok szerint, akkor a lemondás előtt még mindig be kell nyújtaniuk korábbi öt éves adóbevallásaikat. De semmilyen adót vagy büntetést nem kell fizetniük.
mint minden IRS segélyprogram, ez a jövőben véget érhet. Ha ez vonatkozik rád, akkor használja, amíg rendelkezésre áll.,
A lemondás összetettségének navigálása
az állampolgárság feladása nagy életdöntés – helyesen akarod csinálni.
a lemondás folyamata összetett, nagy a hibalehetőség és a lehetséges nem kívánt következmények kockázata. Gondos tervezés nélkül jelentős adózásnak lehet kitéve.
mielőtt feladná az amerikai állampolgárságot, tanácsos egy adószakemberrel konzultálni. Az online Taxmannál számos ügyfelet vezettünk át a lemondás folyamatán, és tanácsot adhatunk Önnek a folyamat sikerességéhez szükséges pontos stratégiákról., Foglaljon lemondási konzultációt szakértőnkkel itt:
a lemondási konzultáció ütemezése most