L’une des règles régissant les plans d’épargne 529-que les parents utilisent généralement pour aider à payer les études collégiales d’un enfant—est que lorsque les gains sur ces cotisations ne sont pas utilisés pour les dépenses d’études admissibles, ils sont soumis à des impôts et Heureusement, il s’avère qu’il existe un certain nombre de façons d’éviter la pénalité sur les retraits du plan 529 non pour l’éducation. Voici un aperçu du fonctionnement de ces plans et des exceptions aux règles.
qu’Est Ce qu’un 529 Plan d’Épargne?,
Un plan d’épargne 529, ou programme de scolarité qualifié (PAQ), comme il est officiellement connu, offre des avantages fiscaux si vous souhaitez épargner pour les études collégiales de votre enfant (et, depuis le projet de loi d’impôt 2017, L’enseignement privé K-12). À la suite de l’adoption de la Loi de 2019 sur L’amélioration de la retraite pour chaque communauté (SECURE), 529 fonds peuvent également être utilisés pour rembourser des prêts étudiants (jusqu’à 10 000$), et ces régimes peuvent également financer des programmes d’apprentissage admissibles. Les QTPs sont mis en place et gérés par des états individuels., Bien que les règles soient régies par L’article 529 de L’Internal Revenue Service (IRS), les régimes diffèrent dans leurs détails.
Les cotisations à un régime 529 sont versées après impôt, de sorte qu’aucune taxe ou pénalité n’est due lorsqu’une partie de la cotisation initiale est retirée, peu importe le moment où cela se produit. Les gains sont exempts d’impôt et de pénalité tant qu’ils sont utilisés pour les dépenses éducatives admissibles, telles que les frais de scolarité, les frais, la chambre et la pension, les manuels et certains équipements informatiques., Les gains utilisés pour les dépenses non qualifiées sont assujettis à l’impôt, et ils sont également généralement assujettis à une pénalité de 10%, bien que, comme indiqué ci-dessus, il existe des exceptions.
principaux points à retenir
- Les plans 529 sont un moyen de payer les dépenses éducatives et, dans certains cas, professionnelles, et vous pouvez même rembourser des prêts étudiants sans payer d’impôts ou une pénalité sur les retraits admissibles.
- Vous ne payez jamais d’impôts ou de pénalité pour la partie d’une distribution qui représente votre contribution initiale, peu importe quand vous la prenez.,
- Si votre enfant reçoit une bourse, vous pouvez retirer ce montant exact d’un plan 529 et l’utiliser pour n’importe quoi sans encourir de pénalité sur les gains, mais vous devez payer des impôts sur les gains.
- Le calendrier des retraits de gains sans pénalité fait l’objet de débats parmi les experts fiscaux.
529 pénalité de retrait
Si vous prenez une distribution du régime 529 de votre enfant et utilisez une partie ou la totalité de celle-ci pour couvrir des dépenses non qualifiées, vous devrez non seulement des Impôts, mais, dans la plupart des cas, une pénalité supplémentaire de 10% sur la partie imposable de ces gains., (Gardez à l’esprit que l’administrateur du régime répartira la distribution pour inclure principalement les cotisations initiales, mais aussi certains gains.) Voici un exemple:
Si votre enfant a 5 000 $en frais d’études admissibles ajustés (AQEE) mais que vous prenez une distribution de 6 000$, vous avez maintenant 1 000 in en frais non qualifiés.,inal de 6 000 $de distribution est de 900$, vous devez payer des taxes et une pénalité de 10% sur les 150$, calculé comme suit:
$à 900 $ (bénéfice) x 5 000 $(ajusté qualifiés des frais de scolarité) / 6 000 $(en distribution) = $750 (libre d’impôt des gains)
$à 900 $ (bénéfice) $et 750 $ (libre d’impôt des gains) = $150 soumis à des taxes plus la peine
Notez que dans l’exemple ci-dessus, vous ne payez pas d’impôt ou une pénalité sur la partie de la distribution qui représente votre original après impôt à l’investissement ($5,100) et aucun impôt ou une pénalité sur la tranche de salaire qui est considéré comme libre d’impôt ($750).,
comment retirer 529 fonds du régime sans pénalité
Il existe plusieurs situations dans lesquelles la pénalité de 10% sur les gains imposables ne s’applique pas. Ceux-ci comprennent une distribution prise lorsque le bénéficiaire décède, devient invalide, fréquente une académie militaire américaine, ou comprend la distribution dans le revenu parce que les dépenses d’études admissibles ont été utilisées pour déterminer l’opportunité américaine ou les crédits d’impôt pour l’apprentissage tout au long de la vie. D’autres exceptions existent si votre enfant reçoit certains types d’aide à l’éducation. L’un d’entre eux est connu comme l’exception de bourse.,
529 régime et Bourse d’études
Si votre enfant reçoit une bourse ou une subvention d’études collégiales exemptes d’impôt, le montant de cette bourse ou subvention doit être déduit du total des frais d’études admissibles dans le cadre de la détermination de son AQEE.
l’exception de bourse, cependant, vous permet de retirer jusqu’au montant de cette bourse et d’utiliser l’argent à n’importe quelle fin sans pénalité. Les gains sur cette partie de la distribution seront toujours assujettis à l’impôt sur le revenu., Cependant, si vous utilisez le retrait pour des dépenses éducatives admissibles, l’argent sera à la fois sans taxe et sans pénalité.
la clause de bourse est importante, car si votre enfant ne reçoit pas de bourse (ou respecte l’une des autres exceptions) et que vous retirez des fonds qui ne sont pas utilisés pour des dépenses d’études admissibles, vous devrez à la fois des impôts et une pénalité de 10% sur les gains.
Un plan 529 est portable, ce qui signifie qu’il peut être utilisé, état par état. Si vous transférez d’un collège à un autre, les fonds voyagent avec vous.,
la controverse sur les délais
le moment de la distribution d’un plan 529 fondé sur une bourse a fait l’objet de débats parmi les experts fiscaux depuis que L’article 529 a été incorporé dans le droit Public 104-188 en 1996. C’est parce que ni le Congrès ni L’IRS n’offrent des indications claires sur le moment où la distribution peut être faite. Cela a conduit à une Division de l’opinion d’experts allant de « il n’y a pas de limite de temps” à « vous devez retirer les fonds avant que votre enfant ne soit diplômé” à « l’argent doit sortir dans la même année civile (fiscale) où la bourse a été reçue., »
L’Agent inscrit Rachel Murley de RKM Accounting and Tax LLC adopte une approche quelque peu contrainte. « Bien que L’IRS n’offre pas de conseils sur ce sujet spécifiquement », dit Murley, » comme la plupart des choses avec L’IRS, vous devez interpréter entre les lignes. »
elle indique IRS Publication 970, page 52, Qui dit , » pour déterminer si les distributions totales pour l’année sont plus ou moins que le montant des dépenses d’études admissibles, vous devez comparer le total de toutes les distributions QTP pour l’année d’imposition aux frais d’études admissibles ajustés., »Comme » une année scolaire et une année d’imposition ne sont pas nécessairement la même chose”, dit Murley, il faut calculer les dépenses d’éducation en utilisant une année d’imposition au lieu d’une année scolaire. En d’autres termes, vous devez prendre la distribution dans la même année civile au cours de laquelle vous recevez la bourse.
cependant, Peter J. Greco, CPA, fondateur et stratège fiscal en chef du groupe CSI, estime que vous avez plus de latitude pour décider quand prendre la distribution des bourses., ” La plupart croient et ont écrit que la distribution doit être faite la même année que la bourse payée pour les frais de scolarité », dit Le Greco. « Cependant, IRS 970 est silencieux quant au moment où l’argent doit être retiré. Si le Congrès essaie d’encourager les plans 529, Il est logique que les retraits puissent être effectués à tout moment avant l’obtention du diplôme.”
la ligne de fond
Il est indiscutable que vous pouvez prendre une distribution basée sur une bourse sans pénalité de votre plan 529 et utiliser l’argent à n’importe quelle fin., Il reste une question sur le moment où vous pouvez prendre cette distribution. En l’absence de directives de l’IRS, le conseil suivant semble prudent:
- si possible et pour éviter tout problème, effectuez la distribution avant la fin de l’année civile au cours de laquelle la bourse ou la subvention a été attribuée.
- Si vous souhaitez retarder la distribution au-delà de l’année civile comme indiqué ci-dessus, contactez l’administrateur de votre régime pour vous assurer qu’aucune règle d’état ou de régime ne pourrait imposer une pénalité.
- En même temps, contactez un conseiller fiscal de confiance pour obtenir des conseils.,
Comme toujours, n’oubliez pas que vous pouvez éviter la pénalité de 10%—mais pas les impôts réguliers—sur toute distribution exonérée des gains utilisée pour les dépenses non qualifiées.