aux États-Unis, la retenue d’impôt sur les salaires par les employeurs est requise par le gouvernement fédéral, la plupart des États et certaines administrations locales. Les impôts retenus comprennent l’impôt fédéral sur le revenu, les impôts de sécurité sociale et D’assurance-maladie, l’impôt sur le revenu de l’état et certains autres prélèvements par quelques États.
l’impôt sur le revenu retenu sur les salaires est basé sur le montant des salaires moins un montant pour les retenues à la source déclarées (souvent appelées exonérations). La retenue pour les allocations est calculée sur la base de l’hypothèse d’une année complète de salaire. Les montants d’impôt retenus sont déterminés par l’employeur., Les taux d’imposition et les tables de retenue s’appliquent séparément aux niveaux fédéral, de la plupart des États et de certains niveaux locaux. Le montant retenu est basé sur le montant des salaires versés sur n’importe quel salaire et la période couverte par le salaire. Les montants de retenue fédéraux et certains états sont à des taux progressifs, de sorte que les salaires plus élevés ont des pourcentages de retenue plus élevés. Les impôts sur le revenu retenus sont traités par les employés comme un paiement au titre de l’impôt dû pour l’année, qui est déterminé sur la déclaration de revenus annuelle produite après la fin de l’année (formulaire fédéral série 1040 et formulaires d’état appropriés)., Les retenues excédant l’impôt ainsi déterminé sont remboursées.
en vertu de L’article 3402(f)(2) de L’Internal Revenue Code et des règlements connexes du Trésor américain, un employé doit fournir à l’employeur un formulaire fédéral W-4, « Certificat D’allocation de retenue d’employé. »La plupart des États accepteront le formulaire W4, mais quelques-uns ont un formulaire similaire, surtout si l’employé dépose des informations différentes au niveau de l’état qu’au niveau fédéral (un employé peut payer un montant différent en retenue ou en réclamant un nombre différent d’exemptions au niveau de l’état que le niveau fédéral)., Le formulaire fournit à l’employeur un numéro de Sécurité Sociale. En outre, sur le formulaire, les employés déclarent le nombre de retenues auxquelles ils croient avoir droit. Les allocations sont généralement fondées sur le nombre d’exemptions personnelles plus un montant pour des déductions, des pertes ou des crédits détaillés. Les employeurs ont le droit de se fier aux déclarations des employés sur le formulaire W-4, sauf s’ils savent qu’ils ont tort.
l’impôt de sécurité sociale est retenu sur les salaires au taux forfaitaire de 6,2% (4,2% pour 2011 et 2012). Les salaires payés au-dessus d’un montant fixe chaque année par un employé ne sont pas soumis à l’impôt de sécurité sociale., Pour 2015, ce maximum salarial est de 118 500$. L’impôt sur l’assurance-maladie de 1,45% est retenu sur les salaires, sans maximum. (Cela porte le total des retenues d’impôt fédéral sur la masse salariale à 7,65%.) Les employeurs sont tenus de payer un montant égal supplémentaire de taxes D’assurance-maladie, et un taux de 6,2% des impôts de sécurité sociale.
de nombreux États imposent également des impôts supplémentaires qui sont retenus sur les salaires.
Les salaires sont définis de manière quelque peu différente aux fins de la retenue à la source. Ainsi, les salaires de l’impôt fédéral sur le revenu peuvent différer des salaires de la sécurité sociale qui peuvent différer des salaires de l’état.