Qu’est-ce qu’un régime simplifié de retraite des employés (PSE)?
une pension d’employé simplifiée (SEP) est un compte de retraite individuel (IRA) qu’un employeur ou un travailleur indépendant peut établir. L’employeur est autorisé à une déduction fiscale pour les contributions faites à un SEP IRA et fait des contributions au régime de chaque employé admissible sur une base discrétionnaire.
En outre, en vertu de la mise en place de chaque communauté pour L’amélioration de la retraite (SECURE) Act, qui a été promulguée le Décembre., 20, 2019, les petits employeurs obtiennent un crédit d’impôt pour compenser les coûts de démarrage d’un plan 401(k) ou D’un simple IRA avec auto-inscription. C’est en plus du Crédit de démarrage qu’ils reçoivent déjà.
Les ira SEP ont souvent des limites de cotisation annuelles plus élevées que les ira standard. Fondamentalement, un IRA SEP peut être considéré comme un IRA traditionnel avec la capacité de recevoir des cotisations de l’employeur. L’un des principaux avantages qu’elle offre aux employés est que les cotisations de l’employeur sont acquises immédiatement.,
principaux points à retenir
- une pension d’employé simplifiée (SEP) est un compte de retraite individuel (IRA) qu’un employeur ou un travailleur indépendant peut établir.
- Les ira SEP sont utilisés par les petites entreprises et les travailleurs autonomes pour répondre à leurs besoins d’épargne-retraite.
- Les limites de cotisation de L’IRA SEP sont annuelles et souvent plus élevées que les ira standard et 401 (k)S.,
compte SEP: Jessica Perez
Comment fonctionne une Pension simplifiée des employés (SEP)
Un SEP IRA est un option pour de nombreux propriétaires d’entreprise, car elle ne s’accompagne pas d’une grande partie des coûts de démarrage et d’exploitation de la plupart des régimes de retraite conventionnels parrainés par l’employeur. De nombreux employeurs ont également mis en place un IRA SEP pour contribuer à leur propre retraite à des niveaux plus élevés qu’un IRA traditionnel permet.,
Les petites organisations favorisent les ira SEP en raison des conditions d’admissibilité pour les contributeurs, y compris un âge minimum de 21 ans, au moins trois ans d’emploi et une rémunération minimale de 600$. En outre, un SEP IRA permet aux employeurs de sauter des cotisations pendant les années où les entreprises sont en baisse.
Les ira SEP sont traités comme les IRA traditionnels à des fins fiscales et permettent les mêmes options d’investissement. Les mêmes règles de transfert et de roulement qui s’appliquent aux IRA traditionnels s’appliquent également aux ira SEP., Lorsqu’un employeur fait des contributions aux comptes SEP IRA, il reçoit une déduction fiscale pour le montant versé. De plus, l’entreprise n’est pas immobilisée à une contribution annuelle—les décisions quant à l’opportunité de contribuer et à quel montant peuvent changer chaque année.
L’employeur n’est pas responsable pour les décisions d’investissement. Au lieu de cela, le fiduciaire IRA détermine les investissements admissibles, et les propriétaires de comptes individuels des employés prennent des décisions d’investissement spécifiques. Le fiduciaire dépose également des contributions, envoie des relevés annuels et dépose tous les documents requis auprès de l’IRS.,
acquisition immédiate
Les Contributions aux ira SEP sont immédiatement acquises à 100%, et le propriétaire IRA dirige les investissements. Un employé admissible (y compris le propriétaire de l’entreprise) qui participe au régime SEP de son employeur doit établir un IRA traditionnel auquel l’employeur déposera des cotisations SEP.
certaines institutions financières exigent que L’IRA traditionnel soit étiqueté comme un IRA SEP avant de permettre au compte de recevoir des contributions SEP., D’autres permettront aux contributions SEP d’être déposées à un IRA traditionnel, que L’IRA soit étiqueté comme un IRA SEP.
Les Contributions à un SEP IRA sont immédiatement 100% acquis, et les propriétaires de comptes doivent choisir leurs investissements eux-mêmes à partir d’une liste fournie par le fiduciaire du compte.
limites de cotisation de L’IRA SEP
Les cotisations versées par les employeurs ne peuvent pas dépasser le moindre des deux montants suivants: 25% de la rémunération d’un employé ou 58 000 $en 2021 (contre 57 000 in en 2020)., Comme avec un IRA traditionnel, les retraits des ira SEP à la retraite sont imposés comme un revenu ordinaire.
Lorsqu’une entreprise est une entreprise individuelle, l’employé-propriétaire paie lui-même un salaire et peut également verser une contribution SEP, qui est limitée à 25% du salaire (ou des bénéfices) moins la contribution SEP. Pour un taux de cotisation particulier (CR), le taux réduit Est CR ÷ (1 + CR) pour un taux de cotisation de 25%. Cela donne un taux réduit de 20%, comme dans l’exemple ci-dessus.,les règles de Distribution
en plus des requis pour établir un plan SEP (discuté plus loin), chaque ira Sep doit répondre aux exigences de documentation pour un IRA traditionnel.,
$290,000
la limite de rémunération pour une entreprise à être autorisé à mettre en place un SEP IRA en 2021 ($285,000 pour 2020).
règles de L’IRA SEP
toutes les entreprises ne peuvent pas commencer les ira SEP, qui ont été principalement conçus pour encourager les prestations de retraite parmi les entreprises qui autrement ne mettraient pas en place des régimes parrainés par l’employeur. Les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et les sociétés peuvent établir des PSE., Un revenu trop élevé peut être une limitation – la limite de rémunération admissible pour 2020 est de 285 000 $(contre 280 000 in en 2019 et 290 000 $en 2021). Contrairement aux régimes de retraite admissibles—en vertu desquels les participants, y compris le propriétaire de l’entreprise, peuvent emprunter jusqu’à 50% ou 50 000 $de leur solde acquis, le PSE n’a pas cette caractéristique.
de plus, certains types d’employés peuvent être exclus par leur employeur de participer à un IRA SEP, même s’ils seraient autrement admissibles en fonction des règles du régime., Les travailleurs qui sont couverts par une convention collective syndicale pour les prestations de retraite, par exemple, peuvent être exclus. Les travailleurs étrangers non résidents peuvent également être exclus tant qu’ils ne reçoivent pas de salaire américain ou d’autres indemnités de service de la part de l’employeur.
Les cotisations et les gains du SEP sont détenus dans les IRA du SEP et peuvent être retirés à tout moment, sous réserve des restrictions générales imposées aux IRA traditionnels. Un retrait est imposable dans l’année reçue. Si un participant effectue un retrait avant l’âge de 59½ ans, une taxe supplémentaire de 10% s’applique généralement.,
Les cotisations et les gains du SEP peuvent être transférés en franchise d’impôt à d’autres Ira et régimes de retraite. Les contributions et les gains du SEP doivent éventuellement être distribués en suivant les règles de distribution minimales requises par L’IRA.
SEP IRA vs individuel 401(k)
Un SEP IRA et un individu 401(k), également connu sous le nom d’un solo 401(k), sont deux comptes de retraite qui permettent les cotisations de l’employeur. Ils ont deux différences principales.,
la première est que, bien que la limite de cotisation maximale pour les deux est comparable une fois que les niveaux de revenu atteignent 200 000$, vous pouvez contribuer plus à un 401(k) à des niveaux de revenu plus bas que vous pouvez à un SEP IRA. En outre, si vous êtes 50 ou plus, le 401(k) a une contribution de rattrapage, que le SEP IRA ne fait pas. La deuxième différence importante est que vous pouvez prendre un prêt contre le 401(k), quelque chose qui n’est pas autorisé avec un SEP IRA.
Un SEP IRA, cependant, est un peu plus facile à mettre en place et à maintenir., Un individu 401 (k) exige que son propriétaire soit plus impliqué dans ses responsabilités administratives, et il peut également générer des frais plus élevés qu’un SEP IRA.
ira SEP vs IRA traditionnel vs IRA Roth
Il existe des différences importantes entre ces trois comptes de retraite. Avec un IRA traditionnel, vous contribuez de l’argent libre d’impôt, ce qui réduit votre facture d’impôt dans l’année où vous faites la contribution. Cependant, lorsque vous retirez des fonds à la retraite, ils sont imposés comme un revenu ordinaire, et vous êtes tenu de faire des distributions une fois que vous atteignez l’âge de 72 ans., Cela le rend mieux pour les personnes qui s’attendent à être dans une tranche d’imposition inférieure à leur retraite.
Un Roth IRA inverse le processus. Vous avez déjà payé l’impôt sur le revenu sur l’argent que vous contribuez, de sorte que les retraits à la retraite sont libres d’impôt. Cela rend un Roth IRA mieux pour les personnes qui s’attendent à être dans une tranche d’imposition plus élevée à la retraite. De plus, il n’y a pas de distributions minimales requises d’un Roth IRA, donc si vous n’avez pas besoin de l’argent, vous pouvez simplement le laisser reposer et transmettre le compte à vos héritiers.,
UNE SEP IRA est, bien sûr, uniquement disponible pour les travailleurs indépendants. Il permet les cotisations de l’employeur, ce que les IRA traditionnels et Roth ne font pas, et toutes les contributions sont libres d’impôt, ce qui signifie que les distributions à la retraite seront imposées comme un revenu ordinaire. La limite de contribution maximale pour un IRA SEP est considérablement plus élevée que celle pour un IRA traditionnel ou Roth. Les employeurs peuvent obtenir une déduction fiscale pour leur contribution, ce qui signifie que lorsque le travailleur indépendant est à la fois employeur et employé, ils peuvent obtenir cette déduction fiscale., Les ira SEP ont été inventés comme un moyen d’aider les petites entreprises à fournir des régimes de retraite parrainés par l’employeur à leurs employés et propriétaires.