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par Vincenzo Villamena, CPA

au cours de la dernière décennie, le nombre de citoyens américains renonçant à leur citoyenneté a considérablement augmenté. Les exigences complexes en matière de déclaration de revenus et les tracas bancaires liés à la FATCA ont accéléré cette tendance pour les Américains vivant à l’étranger. Pour beaucoup de gens, leur solution est le renoncement.

cependant, renoncer à la citoyenneté américaine n’est pas une solution rapide ou un moyen facile de sortir des obligations fiscales. Le processus est complexe et coûteux et peut même créer des obligations fiscales., Néanmoins, avec les bonnes stratégies de planification et d’atténuation, vous pouvez minimiser les implications.

Encore, c’est un grand et irréversible de l’étape.

Dans cet article, nous couvrons:

• Renoncer à votre citoyenneté américaine – Qu’est-ce que cela signifie?
• Que se passe – t-il lorsque vous renoncez à votre citoyenneté américaine?
• Combien coûte de renoncer à la citoyenneté américaine?
• conséquences fiscales de la renonciation
• Qu’est-ce qu’un expatrié couvert?
• Exceptions aux règles D’expatriation couvertes
• Qu’est-ce que la taxe de sortie?,
• hausse des impôts pour les non-citoyens sur l’héritage et les dons
• planification fiscale avant l’expatriation
• stratégies D’atténuation fiscale pour les conjoints américains
• sécurité sociale et paiements de retraite après la renonciation
• Comment renoncer à votre citoyenneté américaine-processus étape par étape
• pénalités pour ne pas déposer le formulaire d’expatriation

• renoncer à votre citoyenneté américaine – qu’est – ce que cela signifie?,

  « renonciation – l’acte volontaire de renoncer à sa citoyenneté ou à sa nationalité”

  on parle aussi parfois D’Expatriation.

  bien que cela semble simple, la renonciation à la citoyenneté est en fait un processus complexe régi par les lois américaines.

  Au Lieu de vous déplacer à l’étranger et de couper votre passeport américain, vous devez déposer des documents, payer des frais élevés, prêter serment devant un agent consulaire américain et potentiellement même payer des impôts supplémentaires. (En savoir plus sur la taxe et comment renoncer à votre citoyenneté américaine avec des étapes de processus détaillées plus loin dans cet article.,)

  malgré ces obstacles importants, de plus en plus D’américains abandonnent leur passeport. Avant de prendre cette mesure drastique, assurez-vous de comprendre toutes les implications du renoncement.

  vidéo: quelles sont les Implications de renoncer à la citoyenneté américaine?

  que se passe – t-il lorsque vous renoncez à votre citoyenneté américaine?

  bien que la renonciation soit devenue de plus en plus populaire, c’est une décision qui nécessite une réflexion importante. Lorsque vous abandonnez votre citoyenneté américaine, vous renoncez pleinement à tous les droits associés au fait d’être citoyen américain.,

  Cela inclut le droit de vote, votre capacité à visiter et à travailler aux États-Unis, l’admissibilité aux pensions militaires et le soutien potentiel du gouvernement américain en cas d’urgence.

  Il y a de nombreux aspects à considérer avant de décider de renoncer. Certains de ces aspects seront personnels, tels que votre situation financière, vos plans à long terme et l’imposition prévue dans votre nouveau pays.

  cependant, les questions fiscales telles que la question de savoir si vous serez considéré comme un « expatrié couvert” et l’impact sur les futurs dons et héritages devraient également être un facteur clé dans cette décision.,

  Il est également important de réaliser que renoncer à la citoyenneté américaine n’est pas un moyen facile de payer des impôts. Selon votre situation spécifique, cela pourrait même vous coûter. Avant de renoncer à votre citoyenneté américaine, vous devez planifier soigneusement avec l’aide d’un expert pour éviter des erreurs coûteuses.

  Combien coûte de renoncer à la citoyenneté américaine?

  Vous devez payer pour renoncer à votre citoyenneté américaine, ce n’est pas gratuit. Loin d’elle. Les frais de renonciation à eux seuls sont de 2 350 steep. En outre, vous devez vous rendre dans un consulat des États-Unis au moins une fois pour l’entrevue et le serment de renonciation.,

  sur le plan fiscal, vous devez déclarer et rembourser les impôts si vous n’avez pas été conforme aux règles fiscales au cours des 5 années précédentes. Pour les Américains qui sont des « expatriés couverts », la taxe de sortie est un autre coût du renoncement. Nous expliquons cela en détail ci-dessous.

  vous souhaitez faire appel à un comptable fiscal expérimenté pour naviguer dans ce domaine. Il peut également vous conseiller sur les conseils de planification avant l’expatriation et les stratégies d’atténuation fiscale mentionnées ci-dessus.

  Le coût supplémentaire peut inclure l’acquisition d’une deuxième citoyenneté si vous n’en avez pas déjà une., Certains pays offrent la citoyenneté par l’investissement, ce qui a généralement un prix important. La citoyenneté par la résidence est moins chère mais peut prendre de nombreuses années. L’acquisition d’un passeport basé sur l’ascendance est une autre option, mais peut également prendre quelques années. Nous pouvons vous conseiller sur les options pour l’acquisition d’un deuxième passeport.

  implications Fiscales de la renonciation

  Un mythe commun sur la renonciation est que cela signifie que vous serez libre de l’American régime fiscal.,

  cependant, lorsque vous avez des revenus provenant des États-Unis, peut-être d’une propriété locative, vous devez toujours produire une déclaration de revenus, même si vous n’êtes plus citoyen américain.

  en outre, le processus de renonciation et de ne plus détenir de passeport américain peut créer de nouvelles obligations fiscales. Ces nouvelles dépenses potentielles comprennent une taxe de sortie pour les” expatriés couverts  » et des augmentations des taxes sur les successions et les donations.

  Qu’est-ce qu’un expatrié couvert?

  Si vous renoncez à votre citoyenneté américaine et êtes un « expatrié couvert”, vous devrez peut-être payer une taxe de sortie.,

  Vous êtes considéré comme un expatrié couvert si vous appartenez à une ou plusieurs des catégories suivantes:

  • votre impôt sur le revenu annuel moyen aux États-Unis au cours des cinq dernières années est supérieur à 168 000 $(2019).
  • Votre valeur nette est égale ou supérieure à 2 millions de dollars au moment de la renonciation.
  • Vous n’avez pas été assujettis au cours des cinq dernières années.

  les couples Mariés doivent se qualifier individuellement.

  Exceptions aux règles D’expatriation couvertes

  l’IRS autorise des exceptions aux règles D’expatriation couvertes pour certains citoyens doubles et mineurs., Si vous répondez à la définition d’exception ci-dessous, le montant de votre impôt à payer ou de votre valeur nette n’aura pas d’importance. Mais vous devez être conforme à l’impôt et certifier qu’en déposant le formulaire IRS 8854.

  • doubles citoyens de naissance qui sont encore citoyens et résidents fiscaux de l’autre pays et qui n’ont pas été résidents des États-Unis pendant plus de 10 des 15 dernières années.
  • mineurs qui se sont expatriés avant l’âge de 18 ans ½ et qui n’ont pas résidé aux États-Unis pendant plus de 10 des 15 dernières années.

  utilisez le test de présence substantielle pour déterminer la résidence.,

  pour savoir si vous êtes admissible, parlez à un consultant ayant une expérience de renoncement.

  qu’est-ce que la taxe de sortie?

  Vous pouvez considérer la taxe de sortie comme les impôts théoriques encourus si vous avez vendu l’ensemble de votre patrimoine mondial et de vos comptes financiers la veille de la renonciation. Cela s’applique même aux actifs qui ne peuvent pas être vendus. Les bénéfices fantômes de ces ventes réputées sont alors imposés.

  Vous pouvez exclure de l’impôt les premiers 725 000 $(2019, indexés annuellement en fonction de l’inflation) des gains en capital réputés. L’impôt ne s’applique qu’aux gains en capital supérieurs à 725 000$., Si vous êtes admissible en tant qu ‘ « expatrié couvert”, vous payez l’impôt aux tranches marginales d’imposition les plus élevées. Certaines exceptions sont faites pour les régimes de rémunération différée admissibles et les comptes de trésorerie.

  Vous devez également garder à l’esprit que votre pays de résidence peut à nouveau imposer les bénéfices de ces mêmes actifs si, par exemple, vous vendez les actifs ou recevez une compensation différée.

  augmentation des impôts sur les successions et les donations pour les non-citoyens

  un autre changement critique après la renonciation est l’augmentation des impôts sur les héritages et les donations. Une préoccupation majeure est que les héritiers américains de citoyens non américains sont confrontés à des impôts successoraux plus élevés., Alors que les citoyens américains peuvent protéger jusqu’à 11,58 millions de dollars (2019) des impôts fonciers, les citoyens non américains ne sont exonérés que jusqu’à 60 000 dollars.

  le seul avantage est que pour les citoyens ou résidents non américains, l’impôt sur les successions et les donations ne s’applique qu’aux actifs « situés” aux États-Unis. Pour ces raisons, il est essentiel de structurer correctement votre succession.

  de même, les dons de conjoints non américains à des conjoints américains sont imposés. Un don d’un conjoint non Américain à son conjoint américain est imposé après seulement 154 000 $(2019). Alternativement, entre deux conjoints américains, les cadeaux en franchise d’impôt sont illimités.,

  conseils de planification avant l’expatriation

  pour minimiser les implications fiscales de renoncer à votre citoyenneté américaine, vous pouvez prendre plusieurs mesures. Par exemple, donner des actifs peut vous aider à rester en dessous du seuil de valeur nette de 2 millions de dollars pour les expatriés couverts. Les moyens courants de le faire incluent le transfert de vos actifs dans une fiducie et le don d’actifs à un conjoint étranger non résident des États-Unis ou à un proche parent.

  les citoyens américains peuvent offrir jusqu’à 11,58 millions de dollars en franchise d’impôt (à partir de 2019) en vertu de l’exemption à vie pour dons., Il peut être avantageux de faire des dons au-dessus de ce montant pour minimiser les droits de succession futurs en fonction de votre situation.

  Une stratégie supplémentaire consiste à donner des actifs appréciés pour minimiser l’impôt à la valeur du marché. Un expatrié couvert peut faire des cadeaux avant l’expatriation, mais il est important de le faire soigneusement et stratégiquement.

  stratégies D’atténuation fiscale pour les conjoints américains

  Les conjoints Américains ayant des actifs aux États-Unis peuvent envisager de ne faire renoncer qu’un seul conjoint. Le conjoint américain conserverait tous les actifs américains, par exemple une maison. Le conjoint non américain prendrait les actifs étrangers.,

  Le fait que le conjoint américain prenne possession des actifs américains atténue non seulement le risque fiscal successoral. Il permet également au conjoint non américain de déposer des impôts américains ou de faire face aux exigences de retenue pour les dividendes, les intérêts ou la vente de biens immobiliers (règles FIRPTA).

  Les non-américains détiendraient tous les actifs non-américains, n’ayant donc pas besoin de déclarer des comptes bancaires étrangers, des revenus, etc. En gardant un conjoint en tant que personne américaine, cela permet également au conjoint renonçant de se faire parrainer pour une carte verte si le couple décide de retourner aux États-Unis.,

  prestations de sécurité sociale et de retraite après la renonciation

  Après l’expatriation, vous êtes toujours éligible à la sécurité sociale si vous vous êtes déjà qualifié en disposant de suffisamment de crédits.

  Vous pouvez également toujours recevoir votre 401k et votre pension, bien que les deux soient soumis aux taxes américaines. Vous devrez peut-être produire la déclaration 1040NR à moins qu’il n’y ait une retenue automatique.

  Les pensions militaires sont cependant révoquées lorsque l’on s’expatrie car la personne ne peut plus être appelée au service militaire actif en tant que non-citoyen.,

  Comment renoncer à votre citoyenneté américaine – processus étape par Étape

  Renoncer à la citoyenneté Américaine n’est pas une solution de l’événement mais un ensemble complexe et souvent long processus.

  Voici les 6 étapes pour renoncer à la citoyenneté américaine:

  1. obtenir un deuxième passeport
  2. être à jour sur vos impôts américains
  3. préparer les documents d’expatriation
  4. prendre rendez-vous
  5. assister à votre rendez-vous de renonciation
  6. produire votre déclaration finale de revenus américains

  examinons chaque étape plus en détail.,

  obtenir un deuxième passeport

  même si vous avez le droit de vous expatrier, si vous vous expatriez sans un deuxième passeport, vous courez le risque de devenir apatride s’il y a un problème de visa dans votre pays de résidence actuel. Pour cette raison, vous devez obtenir un deuxième passeport avant de renoncer.

  Vous pouvez généralement obtenir un passeport supplémentaire par le biais de programmes de famille, d’investissement ou de résidence menant à la citoyenneté. Les programmes populaires incluent Nevis, Antigua, Malte, Bulgarie, Grenade, Domenica, Espagne, Portugal, Panama, Turquie, et plus encore.,

  soyez à jour sur vos taxes américaines

  pour vous expatrier et ne pas être automatiquement considéré comme un expatrié couvert, vous devez être à jour sur le dépôt des 5 dernières années de déclarations fiscales. Si vous n’avez pas déposé vos taxes américaines, les procédures simplifiées peuvent fournir un sursis.

  préparer les documents d’expatriation

  vous devrez remplir le formulaire appelé « demande de détermination de la perte Possible de la citoyenneté américaine”, également connu sous le nom de Formulaire DS-4079, et joindre des pièces justificatives, y compris un certificat de naissance ou un certificat de naturalisation du pays de votre deuxième passeport.,

  sachez que la raison de la renonciation ne peut pas être l’impôt. Vous aurez besoin d’avoir une raison valable. Par exemple, un lien plus fort avec un autre pays, vous ne vivez plus aux États-Unis et ne reviendrez pas, ou une injustice vécue en tant qu’américain.

  réservez votre rendez-vous

  idéalement, réservez votre rendez-vous à l’ambassade ou au consulat du pays ou de la ville où vous prévoyez de vivre une fois que vous avez renoncé à votre passeport. Cependant, si vous n’êtes pas en mesure de le faire, vous pouvez également utiliser un consulat dans un autre pays ou Ville.,

  Nous avons vu des clients gagner du temps en allant renoncer dans un pays voisin car certains des pays les plus communs ont des listes d’attente de plus d’un an (Royaume-Uni, Canada, singapour, etc.). Il est logique de magasiner et de rechercher les consulats. Outre les temps d’attente pour les rendez-vous, il existe des incohérences dans les processus. Certains nécessitent au moins deux visites, d’autres vous permettent de le compléter en une journée.,

  rendez-vous à votre rendez-vous de renonciation

  assurez-vous d’apporter les éléments suivants à votre rendez-vous de renonciation:

  • passeport américain
  • deuxième passeport
  • certificat de naissance ou certificat de naturalisation associé au deuxième passeport

  a la fin de votre rendez-vous, vous recevrez un certificat de perte de nationalité (CLN).

  produire votre déclaration de revenus finale aux États-Unis

  votre déclaration de revenus finale sera du 1er janvier au jour de votre expatriation., Si votre date de renonciation est un jour autre que le 31 décembre, vous devrez produire les formulaires 1040 et 1040NR (le cas échéant) pour votre déclaration finale.

  Si vous êtes considéré comme un expatrié couvert, vous devrez calculer votre taxe de sortie sur le formulaire IRS 8854. Le défaut de produire ce formulaire signifie que vous êtes toujours responsable de L’impôt sur le revenu américain indéfiniment – même si vous avez rempli la renonciation à des fins d’immigration.

  Si vous aviez déjà des comptes à l’étranger avant l’expatriation, vous devrez également remplir le formulaire FinCEN 114 également connu sous le nom de FBAR.,

  gardez à l’esprit que si vous avez toujours des revenus aux États-Unis, y compris des pensions ou des propriétés locatives, vous devez toujours produire des déclarations de revenus annuelles.

  pénalités pour ne pas déposer le formulaire d’expatriation

  Vous devez déposer votre formulaire IRS 8854 lorsque vous expatriez. Si vous ne le faites pas, vous pourriez être soumis à une amende importante de l’IRS.

  à partir de 2020, l’amende pour défaut de soumettre ce formulaire est de 10 000$. L’IRS prend ce problème au sérieux et enverra des avis aux expatriés qui ne se sont pas conformés. Il applique la pénalité de 10 000$, le cas échéant.,

  dans certaines situations spécifiques, les nouvelles procédures D’allègement pour certains anciens citoyens (allègement des expatriés) peuvent éliminer les impôts, intérêts, pénalités et taxes de sortie encourus lors de la renonciation à la citoyenneté. Il est difficile de se qualifier pour le soulagement des expatriés.

  soulagement de la renonciation pour les Américains accidentels

  Les Américains accidentels qui ont acquis la citoyenneté des États-Unis par la naissance mais n’y ont jamais vécu ont souvent un réveil brutal quand ils découvrent qu’ils étaient censés produire des déclarations de revenus américaines chaque année.,

  heureusement, l’IRS a actuellement une procédure de redressement pour certains citoyens américains. Le soulagement n’est disponible que pour les Américains qui répondent à des exigences strictes. Si les Américains accidentels sont admissibles en vertu de ces règles, ils doivent toujours soumettre leurs cinq années précédentes de déclarations de revenus avant de renoncer. Mais ils ne seront pas tenus de payer d’impôt ou de pénalités.

  comme tout programme D’allègement de L’IRS, cela peut prendre fin à l’avenir. Si elle s’applique à vous, vous devez l’utiliser alors qu’il est disponible.,

  naviguer dans la complexité de la renonciation

  abandonner sa citoyenneté est une grande décision de vie – vous voulez le faire correctement.

  Le processus de renonciation est complexe, avec un risque élevé d’erreurs et les conséquences inattendues. Sans planification minutieuse, vous pouvez être exposé à une fiscalité substantielle.

  avant de renoncer à la citoyenneté américaine, il est fortement conseillé de consulter un fiscaliste. Chez Online Taxman, nous avons guidé de nombreux clients tout au long du processus de renonciation et pouvons vous conseiller sur les stratégies exactes dont vous avez besoin pour réussir le processus., Réservez une consultation de renonciation avec notre expert ici:

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