Les ministres ont une situation fiscale unique. Même s’ils sont employés par une institution religieuse, ils suivent des règles non conventionnelles en ce qui concerne leur déclaration de revenus.
Qui est admissible à titre de ministre aux fins de l’impôt?
l’IRS a déterminé que le mot « ministre” ne fait référence à aucune religion spécifique et est utilisé au sens large pour décrire un leader dans n’importe quelle religion., Aux fins de l’impôt, les ministres doivent satisfaire aux exigences et être autorisés, mandatés ou ordonnés par leur religion spécifique pour exercer des fonctions ministérielles. Ceux-ci peuvent inclure la prédication, la conduite du culte et le maintien d’une organisation religieuse.
les ministres sont-ils des employés traditionnels?
Les ministres sont traités comme un hybride entre un travailleur autonome et un employé traditionnel aux fins de l’impôt. Dans la plupart des cas, l’église est une entité exonérée d’impôt. Cela signifie que l’Église, qui est l’employeur du ministre, ne retient pas l’impôt sur le revenu du salaire du ministre., Cependant, dans presque tous les autres aspects de la loi, les ministres sont considérés comme des employés. En bref, un ministre doit payer des impôts comme un travailleur autonome, mais il n’est pas admissible à tous les avantages fiscaux dont bénéficient de nombreux travailleurs autonomes.
Qu’est-ce qui est inclus dans le revenu brut d’un ministre?
Un ministre reçoit une rémunération en échange de nombreux services différents et de nombreuses personnes en dehors de l’Église., Lorsqu’il s’agit de déclarer son revenu annuel, un ministre doit inclure les montants reçus pour célébrer des mariages, des baptêmes, des funérailles, des conseils et d’autres services en plus de son salaire d’Église. S’ils reçoivent une allocation de logement, ils doivent également inclure la partie qui excède la juste valeur de la maison. Ces montants doivent être inscrits à l’Annexe C.
Tout don de bonne volonté ou d’amour donné à un ministre par un membre d’une église doit également être inclus dans le revenu brut., Le seul moment où les offrandes faites directement au ministre sont exonérées d’impôt est quand ils prennent leur retraite ou quittent l’Église et reçoivent un cadeau d’adieu.
Si un ministre est envoyé en voyage missionnaire dans un pays étranger par l’église, le revenu gagné pendant cette période est toujours soumis à l’impôt fédéral sur le revenu. Ils pourraient également devoir des impôts au pays étranger. Les ministres peuvent prendre l’exclusion du revenu étranger gagné, l’exclusion du logement étranger et le crédit pour impôt étranger pour éviter d’être imposés deux fois sur ce revenu.
qu’est-ce que l’exclusion de l’allocation de logement pour les ministres?,
de nombreuses églises accordent à leurs ministres une allocation de logement. Cela peut être un montant en espèces ou, si l’Église fournit une maison, la valeur du loyer mensuel. Cet argent doit faire partie du salaire du ministre et être utilisé exclusivement pour fournir une maison., Il peut couvrir les coûts suivants:
- loyer
- paiements hypothécaires
- impôts immobiliers
- assurance habitation
- services publics
- Meubles
- réparations
- autres dépenses
cette allocation peut être exclue dans la déclaration de revenus d’un ministre, mais elle ne doit pas dépasser la juste valeur locative de la maison, y compris les meubles et les services publics. Si le montant dépasse la juste valeur, la partie supplémentaire est imposable.
certains districts permettent aux ministres d’exclure une allocation de logement pour deux maisons., Cependant, L’Alabama, la Géorgie et la Floride n’autorisent qu’une seule maison.
de plus, un ministre doit réduire les déductions qu’il prend pour les dépenses d’entreprise du pourcentage de la rémunération attribuable à l’allocation de logement non imposable. Les déductions détaillées pour les intérêts hypothécaires et les taxes immobilières peuvent toujours être prises pour le montant total.
de quelles taxes les ministres sont-ils responsables?
Dans certains cas, les ministres peuvent demander à l’église de retenir l’impôt sur le revenu de leur salaire. Mais habituellement, les ministres doivent utiliser L’Annexe SE pour calculer leur impôt sur les travailleurs autonomes., Même si un ministre peut exclure l’allocation de logement de son revenu brut, il doit l’inclure dans le calcul de l’impôt sur le travail indépendant. Pour éviter de se voir imposer une pénalité pour paiement insuffisant dans leur déclaration de revenus, les ministres devraient également payer des paiements estimatifs trimestriels.
même si un ministre paie l’impôt sur le travail indépendant, il n’est pas admissible à produire une annexe C pour déduire de l’Église les dépenses d’entreprise liées à son salaire. Cependant, ils peuvent déposer une annexe C pour déduire les dépenses engagées pour le mariage, les funérailles et les autres services rendus.,
comment un ministre peut-il Demander une exemption?
l’Impôt Auto-Emploi Exemption
Un ministre peut demander à être exonéré de l’impôt auto-emploi. Cette exemption ne s’appliquera qu’à leur salaire de l’Église, pas aux autres services rendus. Ils doivent remplir le formulaire 4361 et joindre une déclaration indiquant qu’ils ont fait vœu de pauvreté ou s’opposent à l’assurance publique. Les ministres devraient remplir cette demande au cours de la deuxième année d’imposition au cours de laquelle ils ont gagné au moins 400$., Ensuite, ils doivent satisfaire à l’un des tests suivants:
- Un test religieux basé sur la doctrine de leur église, ou
- Un test d’opposition consciencieuse
une stipulation à noter est que si un ministre demande à être exonéré de la taxe de sécurité sociale (incluse dans la taxe sur le travail indépendant), ils ne seront pas admissibles à recevoir des prestations de sécurité sociale à l’avenir. Une fois que l’exemption est en place, elle ne peut pas être annulée.,
Exemption de retenue D’impôt fédéral
Si un ministre souhaite qu’une église retienne l’impôt sur le revenu de son salaire, il peut demander une exemption avec le formulaire W-4.
Les renseignements contenus dans cet article sont à jour pour l’année d’imposition 2020 (déclarations produites en 2021).