Les gains en Capital sont un type de revenu différent du revenu ordinaire sur les bénéfices des entreprises. Les impôts sur les gains en capital impôts entrent en jeu dans la vente d’une entreprise, parce que les immobilisations sont vendus.
Cet article se concentre sur les gains en capital sur les actifs commerciaux dans le cadre de la vente d’une entreprise, mais l’impôt sur les gains en capital fonctionne de la même manière avec les actifs personnels (comme une maison) ou avec des investissements (actions et obligations, par exemple).,
que sont les Gains et les pertes en Capital?
Un actif est quelque chose de valeur que votre entreprise possède, comme des bâtiments, des machines, de l’équipement et des véhicules. Lorsque vous vendez une immobilisation, vous pouvez le vendre à un gain ou une perte. La différence entre le coût initial (appelé la base) et le prix de vente est soit un gain en capital, soit une perte en capital.
les Immobilisations sont tous les types de biens qui sont détenus par une société d’investissement et utile à des fins commerciales. Les immobilisations sont les actifs utilisés par l’entreprise pour faire un profit.,
La base d’un actif est ajustée pendant le temps que vous le possédez, en fonction d’améliorations (base croissante) ou d’amortissements (base Décroissante).
par exemple, si vous possédez de l’équipement d’entreprise, vous pouvez ajouter à la base en améliorant l’équipement, et l’équipement perdra de la valeur au fil du temps à cause de l’amortissement. Le coût à l’achat plus les modifications crée une base ajustée au moment où vous vendez l’équipement.
alors, la différence entre cette base ajustée et le prix de vente est soit un gain en capital, soit une perte en capital.,
fonctionnement de l’impôt sur les gains en Capital
l’impôt sur les gains en Capital est un impôt imposé sur tous les gains en capital, qui sont des bénéfices sur la vente de types spécifiques d’actifs commerciaux et sur les actions en capital des sociétés par les actionnaires.
Les gains en Capital sont imposés différemment, selon la durée de leur détention. En règle générale, si vous possédez l’actif pendant plus d’un an avant de le vendre, votre gain en capital est à long terme. Si vous le détenez un an ou moins, le gain est à court terme.,
pour calculer votre taux d’imposition des gains en capital, vous devez séparer les gains en capital à court terme et à long terme sur tous les actifs que vous avez vendus au cours de l’année, afin d’obtenir un gain (ou une perte) en capital net à court terme et net à long terme.
- Un gain en capital net à court terme est généralement imposé comme revenu ordinaire, en fonction de votre taux d’imposition personnel.
- Le gain net en capital à long terme imposé ne dépasse généralement pas 20% pour la plupart des contribuables, mais il existe quelques exceptions.,
Entreprise de Vente de l’Actif lors de la Vente d’une Entreprise
Là où ça devient compliqué:
Lorsque vous vendez une entreprise, vous vendez beaucoup de différents types d’actifs. Chaque actif est traité comme étant vendu séparément pour calculer le gain ou la perte en capital.
même si votre entreprise et ses actifs sont vendus comme un « ensemble », il doit y avoir une détermination du gain ou de la perte en capital sur chaque actif. L’IRS dit, « La vente d’un commerce ou d’une entreprise pour une somme forfaitaire est considérée comme une vente de chaque actif individuel plutôt que d’un seul actif., »
le processus de vente d’actifs commerciaux est compliqué car chaque type d’actifs commerciaux est géré différemment. Par exemple, les biens à vendre aux clients (inventaire, par exemple) sont traités différemment des biens immobiliers (terrains et bâtiments).
certains biens peuvent devoir être comptabilisés comme un revenu ordinaire par rapport à des gains en capital aux fins de l’impôt.
Chaque actif doit également être examiné pour voir si c’est un court terme ou à long terme gain en capital/perte.,
Cette analyse des actifs et la détermination de la façon dont les gains et les pertes sont imposables est le travail d’un évaluateur et un expert en fiscalité. Ce qui peut sembler être une simple tâche commerciale peut devenir compliqué rapidement, et se tromper d’impôt n’est pas une bonne idée.
Après les actifs ont été analysés et gains/pertes en capital déterminé, l’étape suivante est d’allouer le prix de l’entreprise à chaque entreprise actif transféré du vendeur à l’acheteur.,
Le terme « contrepartie » est un contrat à terme qui signifie que chaque partie donne en échange. La contrepartie de l’acheteur est le coût des actifs achetés. La contrepartie du vendeur est le montant réalisé (argent plus la juste valeur marchande des biens reçus) de la vente des actifs.
Ce processus est utilisé pour déterminer le montant de la contrepartie de l’écart d’acquisition et autres biens incorporels.
Voici un exemple simple:
Le prix d’achat d’une petite entreprise est de 500 000$., La juste valeur marchande de tous les actifs vendus dans le cadre de l’ensemble est de 350 000 $(y compris les actifs individuels et le gain ou la perte en capital sur chacun) moins la juste valeur marchande des passifs à 100 000 equals, soit 50 000$.
la différence de 50 000 $correspond au goodwill et aux autres actifs incorporels.
la Vente d’une société ou Société de personnes
L’intérêt (de l’investissement) d’un propriétaire dans un partenariat ou d’une société est considérée comme une immobilisation lorsque cet intérêt est vendu.,
Pour un partenaire dans une société de personnes, les gains en capital impôts à verser sur tout gain provenant de la vente de la participation de société de personnes ou de la vente de l’ensemble du partenariat. (Voir la Publication 541 Partnerships de L’IRS pour plus de détails sur les gains en capital sur les actions de la société de personnes.
Les propriétaires d’une société sont actionnaires et ils ont des gains ou des pertes en capital lorsqu’ils vendent leurs actions.
Le gain en capital d’un partenaire ou d’un actionnaire n’est pas le gain en capital de l’entreprise., Le gain ou la perte en capital du propriétaire est inscrit sur sa déclaration de revenus personnelle à l’Annexe D – Gains et pertes en Capital.
Voir la Publication 544 de L’IRS pour plus d’informations sur les implications fiscales sur la vente d’actifs commerciaux.
Que faire avant de vendre votre entreprise
pour minimiser les gains en capital et obtenir toutes les informations dont vous avez besoin pour vos conseillers:
rassemblez des informations sur les actifs. Retrouvez tous les dossiers relatifs à votre achat et à l’amélioration de chaque actif de l’entreprise., Inclure les coûts d’achat et de mise en place de l’actif (comme les coûts de formation) et les coûts d’amélioration (mais pas de maintenance). Plus la base de chaque actif est élevée, moins votre gain est important lorsque vous le vendez.
l’inventaire. Si vous avez des produits, des pièces ou des matériaux pour les produits que vous vendez, faites l’inventaire afin de connaître la valeur de cet actif.
Obtenir une évaluation d’entreprise. Trouvez un évaluateur et obtenez une évaluation de votre entreprise, y compris la valeur de tous les actifs. Cela vous aidera à obtenir un prix de vente réaliste.,
Vous devez savoir comment fonctionne l’impôt sur les gains en capital, mais il est tout aussi important de commencer à planifier la vente de votre entreprise avec l’aide de conseillers fiscaux et juridiques, afin de minimiser les gains en capital.
avertissement: le traitement fiscal des plus-values est compliqué, et les informations contenues dans cet article et sur ce site se veulent générales et ne doivent pas être considérées comme des conseils fiscaux ou juridiques. Chaque entreprise est unique, et les taxes et les réglementations changent fréquemment. Consultez votre fiscaliste avant de préparer votre déclaration de revenus d’entreprise.,