Vaikka vero seurauksia kiinteistöjen myynnistä pitäisi ajaa päätös myydä tai pitää omaisuutta, siellä ovat tärkeitä asioita huomioon, jotta voidaan tehdä tietoon perustuvia päätöksiä. Yksi näkökohta liittyy sovellettaviin verokantoihin, jotka koskevat kiinteistöjen myynnistä saatavaa pitkän aikavälin myyntivoittoa.
kertaamaan perusasiat, kiinteistön hankinnan yhteydessä rakennuksen ja maan kustannukset pääomitetaan., Jos rakennuksessa on vuokra-omaisuuden tai käyttää kauppaa tai liiketoimintaa, kustannukset johtuvat rakennus on heikentynyt yli 27,5 vuotta (asuin -) tai 39 vuotta (muut kuin asuinrakennukset) käyttäen straight-line-menetelmä verotuksessa. Maa-alue ei ole poistokelpoinen, joten poistoja ei sallita. Yhteenvetona voidaan todeta, että rakennuksen kustannukset kirjataan taseeseen omaisuuserän käyttöiän aikana vuotuisilla poistovähennyksillä.
Poistovähennykset tarjoavat kiinteistön omistajalle verovähennyksen veroetua henkilökohtaisella tavanomaisella tuloverokannallaan., Lisäksi, poistot, vähennykset, alentaa perusteella omaisuutta, joka lopulta määrittää voitto tai tappio, kun myynnistä tai luovuttamisesta omaisuutta. Jos se myydään pitkäaikaisena voittona, nykyisten verolakien mukaan pitkäaikaisten pääomatulojen verokannat vaihtelevat 0-20 prosentin välillä verovelvollisen tulotasosta riippuen.
kaikki voitot eivät kuitenkaan hyödy pitkäaikaisista myyntivoittoverokannoista. Poistot takaisinpyynti on osa voitto emoyhtiön poistot vähennykset aiemmin sallittu aikana verovelvollisen omistama kiinteistö., Arvonalennusprosentti on 25 prosenttia. Perustelut poistot takaisinpyynti säännöt on, koska verovelvollinen on saanut hyötyä poistot vähennys -, että offset tavallinen tuloveroa hinnat (mahdollinen Federal tax säästöjä jopa 39,6 prosenttia), hallitus ei aio myöntää edullisin myyntivoitot, korot, osa gain, jotka liittyvät näihin ennen poistoja vähennykset. Seuraavat esimerkit kuvaavat arvonalennusten takaisinperinnän käsitettä.
oletetaan kiinteistön omistajan hankkineen rakennuksen 2 miljoonalla dollarilla (ilman maata)., Oletetaan jälkeen 10 vuotta omistaja on ottanut $500,000 poistoja vähennyksiä. Omistajan pohja rakennuksessa on nyt 1,5 miljoonaa dollaria. Jos omistaja myy rakennuksen 5 miljoonalla dollarilla, he tunnistavat 3,5 miljoonan dollarin (5 miljoonaa vähemmän 1,5 miljoonaa dollaria) voiton. Usein oletetaan, että 3,5 miljoonaa dollaria verotettaisiin 20 prosentin myyntivoittoprosentilla. Tässä esimerkissä 500 000 dollaria voitosta kuitenkin verotettaisiin 25 prosentin takaisinottoprosentilla. Jäljelle jäävä 3 miljoonan dollarin voitto verotettaisiin 20 prosentin myyntivoittoprosentilla. Lopputulos tässä esimerkissä on ylimääräinen $25,000 verokustannukset (5% $500,000)., Isommilla kaupoilla olisi luonnollisesti suurempia vaikutuksia.
Poistot takaisinpyynti on rajoitettu pienempi voitto tai poistot aiemmin ottanut. Käyttämällä yllä olevaa esimerkkiä oletetaan, että omistaja myy rakennuksen 1,6 miljoonalla dollarilla, jolloin voitto on vain 100 000 dollaria. Koska 100 000 dollarin voitto on pienempi kuin $500,000 poistot vähennykset vallata takaisin osuus 25% olisi sovellettava koko 100 000 dollarin voitto.
jos kiinteistö myydään tappiolla, poistopyyntösääntöjä ei sovelleta. Oletetaan yllä olevassa esimerkissä, että kiinteistö myytiin 1,1 miljoonalla dollarilla., Kiinteistön omistaja ilmoittaisi vain 400 000 dollarin tappiosta. Poistolaskelmia ei vaadittaisi.
25% poistot takaisinpyynti verokanta koskee vain osan voitto emoyhtiön kiinteistöön. Jos myynti sopimus sisältää myynti-ja muut saamiset, kuten kalusteet ja laitteet, voitto liittyvät poistot takaisinpyynti ne omaisuuserät, olisi verotettava kiinteistön omistaja on tavallinen tuloveroa hinnat.,
Kuten minkä tahansa tapahtuman tai verosuunnittelua, on tärkeää kuulla teidän vero neuvonantaja saada ymmärrystä veroseuraamukset, jotta voidaan tehdä oikeita ja perusteltuja päätöksiä.