una de las reglas que rigen los planes de ahorro de 529, que los padres suelen usar para ayudar a pagar la educación universitaria de un niño, es que cuando las ganancias de esas contribuciones no se utilizan para gastos de educación calificados, están sujetos a impuestos y una multa del 10%. Afortunadamente, resulta que hay una serie de maneras de evitar la penalización en los retiros del plan 529 no para la educación. He aquí un vistazo a cómo funcionan estos planes y las excepciones a las reglas.
¿Qué es un plan de ahorro 529?,
un plan de ahorros 529, o programa de matrícula calificado (QTP), como se le conoce oficialmente, proporciona ventajas fiscales si desea ahorrar para la educación universitaria de su hijo (y, desde la factura de impuestos de 2017, también la educación privada K-12). Después de la aprobación de la Ley Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act (SECURE) de 2019, los fondos de 529 también se pueden usar para pagar préstamos estudiantiles (hasta $10,000), y estos planes también pueden financiar programas de aprendizaje elegibles. Los QTPs son establecidos y administrados por estados individuales., Si bien las reglas se rigen por la Sección 529 del servicio de Impuestos Internos (IRS), los planes difieren en sus detalles.
Las contribuciones a un plan 529 se realizan después de impuestos, por lo que no se deben impuestos ni multas cuando se retira cualquier parte de la contribución original, sin importar cuándo suceda. Las ganancias son libres de impuestos y multas, siempre y cuando se utilicen para gastos educativos calificados, como matrícula, cuotas, alojamiento y comida, libros de texto y algunos equipos informáticos., Las ganancias utilizadas para gastos no calificados están sujetas a impuestos, y también suelen estar sujetas a una multa del 10%, aunque, como se señaló anteriormente, hay excepciones.
Key Takeaways
- Los planes 529 son una forma de pagar gastos educativos y, en algunos casos, vocacionales, e incluso puede pagar préstamos estudiantiles sin pagar impuestos o una multa por retiros calificados.
- Usted nunca paga impuestos o una multa por la porción de una distribución que representa su contribución original, sin importar cuándo la Tome.,
- Si su hijo recibe una beca, puede retirar esa cantidad exacta de un plan 529 y usarla para cualquier cosa sin incurrir en una multa sobre las ganancias, pero debe pagar impuestos sobre las ganancias.
- El momento de los retiros de ganancias sin multas es objeto de debate entre los expertos en impuestos.
penalización por retiro de 529
Si toma una distribución del plan 529 de su hijo y usa parte o la totalidad de ella para cubrir gastos no calificados, deberá no solo impuestos sino, en la mayoría de los casos, una multa adicional del 10% sobre la parte imponible de esas ganancias., (Tenga en cuenta que el administrador del plan distribuirá la distribución para incluir principalmente las contribuciones originales, pero también algunas ganancias. Aquí un ejemplo:
Si su hijo tiene $5,000 ajustado gastos educativos calificados (AQEE), pero se toma una distribución de $6,000, ahora tiene $1,000 en incompleto gastos.,inal $6,000 distribución es de $900, usted tendrá que pagar impuestos y una multa del 10% sobre $150, que se calcula como sigue:
$900 (ganancias) x $5,000 (ajustado los gastos de educación calificados) / $6,000 (distribución) = $750 (ganancias son libres de impuestos)
$900 (ganancias) – $750 (ganancias son libres de impuestos) = $150 sujetos a impuestos, más pena
tenga en cuenta que en el ejemplo anterior, usted tendrá que pagar ningún impuesto o sanción en la parte de la distribución que representa su original después de impuestos de la inversión ($5,100) y no impuestos o de la pena en la parte de las ganancias que se considera libre de impuestos ($750).,
cómo retirar los fondos del Plan 529 sin penalización
hay varias situaciones en las que no se aplica la penalización del 10% sobre las ganancias imponibles. Estos incluyen una distribución tomada cuando el beneficiario muere, se incapacita, asiste a una academia militar de los Estados Unidos, o incluye la distribución en los ingresos porque los gastos de educación calificados se utilizaron para determinar los créditos fiscales de oportunidad Americana o aprendizaje de por vida. Existen excepciones adicionales si su hijo recibe ciertos tipos de asistencia educativa. Una de ellas se conoce como la excepción de becas.,
plan y Beca 529
si su hijo recibe una beca o beca universitaria libre de impuestos, el monto de esa beca o beca debe deducirse del total de gastos de educación calificados como parte de la determinación de su AQEE.
la excepción de beca, sin embargo, le permite retirar hasta el monto de esa beca y usar el dinero para cualquier propósito sin penalización. Las ganancias de esa parte de la distribución seguirán estando sujetas al impuesto sobre la renta., Sin embargo, si utiliza el retiro para gastos educativos calificados, el dinero estará libre de impuestos y multas.
la cláusula de beca es importante, porque si su hijo no recibe una beca (o cumple con una de las otras excepciones) y retira fondos que no se utilizan para gastos de educación calificados, deberá pagar impuestos y una multa del 10% sobre las ganancias.
Un plan 529 es portable, lo que significa que puede ser utilizado de estado a estado. Si se transfiere de una universidad a otra, los fondos viajan con usted.,
la controversia del límite de tiempo
el momento de una distribución del plan 529 basada en una beca ha sido objeto de debate entre expertos en impuestos desde que la Sección 529 se incorporó a la Ley Pública 104-188 en 1996. Esto se debe a que ni el Congreso ni el IRS ofrecen una orientación clara sobre cuándo se puede hacer la distribución. Esto ha llevado a una división en la opinión de los expertos que van desde «no hay límite de tiempo» a «debe retirar los fondos antes de que su hijo se gradúe» a «el dinero debe salir en el mismo calendario (impuestos) año en que se recibió la beca.,»
La agente Inscrita Rachel Murley de Rkm Accounting and Tax LLC tiene un enfoque algo restringido. «Si bien el IRS no ofrece orientación sobre este tema específicamente», dice Murley, » como la mayoría de las cosas con el IRS, debe interpretar entre líneas.»
ella señala a la Publicación 970 del IRS, página 52, que dice: «para determinar si las distribuciones totales para el año son más o menos que la cantidad de gastos de educación calificados, debe comparar el total de todas las distribuciones de QTP para el año tributario con los gastos de educación calificados ajustados.,»Como» un año escolar y un año fiscal no son necesariamente lo mismo», dice Murley, uno debe calcular los gastos de educación utilizando un año fiscal en lugar de un año académico. En otras palabras, debe tomar la distribución en el mismo año calendario en el que recibe la beca.
Sin embargo, Peter J. Greco, CPA, fundador y estratega fiscal jefe en el grupo CSI, cree que tiene más libertad a la hora de decidir cuándo tomar la distribución de becas., «La mayoría cree y ha escrito que la distribución debe hacerse en el mismo año en que la beca pagó los gastos de matrícula», dice Greco. «Sin embargo, IRS 970 No dice cuándo se debe retirar el dinero. Si el Congreso está tratando de alentar los planes 529, entonces tiene un buen sentido político que los retiros se puedan hacer en cualquier momento antes de la graduación.»
the Bottom Line
es indiscutible que puedes tomar una distribución basada en becas sin penalización de tu plan 529 y usar el dinero para cualquier propósito., Queda una pregunta sobre cuándo puede tomar esta distribución. Sin la orientación del IRS, el siguiente consejo parece prudente:
- Si es posible y para evitar cualquier problema, tome la distribución antes del final del año calendario en el que se otorgó la beca o subvención.
- Si desea retrasar la distribución más allá del año calendario, como se acaba de mencionar, comuníquese con el administrador de su plan para asegurarse de que no haya reglas estatales o del plan que puedan imponer una multa.
- al mismo tiempo, póngase en contacto con un asesor fiscal de confianza para obtener asesoramiento.,
como siempre, recuerde que puede evitar la penalización del 10%, pero no los impuestos regulares, sobre cualquier distribución exenta de ganancias utilizada para gastos no calificados.