Los Ministros tienen una situación fiscal única. A pesar de que son empleados por una institución religiosa, siguen reglas no convencionales cuando se trata de su declaración de impuestos.
¿Quién califica como ministro a efectos fiscales?
El IRS ha determinado que la palabra «ministro» no hace referencia a ninguna religión específica y se usa ampliamente para describir a un líder en cualquier religión., Para fines fiscales, los ministros deben cumplir con los requisitos y estar autorizados, comisionados u ordenados por su religión específica para realizar deberes ministeriales. Estos pueden incluir la predicación, la conducción de la adoración y el mantenimiento de una organización religiosa.
¿son los ministros empleados tradicionales?
Los ministros son tratados como un híbrido de un trabajador autónomo y un empleado tradicional a efectos fiscales. En la mayoría de los casos, la Iglesia es una entidad exenta de impuestos. Eso significa que la iglesia, que es el empleador del ministro, no retiene el impuesto sobre la renta de los salarios del ministro., Sin embargo, en casi todos los demás aspectos de la ley, los ministros son considerados empleados. En resumen, un ministro debe pagar impuestos como un trabajador por cuenta propia, pero no son elegibles para todos los beneficios fiscales que muchos trabajadores por cuenta propia disfrutan.
¿qué se incluye en el ingreso bruto de un ministro?
un ministro recibe paga a cambio de muchos servicios diferentes y de muchas personas fuera de la Iglesia., Cuando se trata de reportar sus ingresos anuales, un ministro debe incluir las cantidades recibidas por realizar matrimonios, bautizos, funerales, consejería y otros servicios además de su salario de la Iglesia. Si reciben un subsidio de vivienda, también deben incluir la porción que excede el valor razonable de la casa. Estas cantidades deben ser ingresadas en un Anexo C.
cualquier buena voluntad u ofrenda de amor dada a un ministro por un miembro de una iglesia también debe ser incluida en el ingreso bruto., La única vez que las ofrendas hechas directamente al ministro están exentas de impuestos es cuando se están retirando o dejando la iglesia y se les da un regalo de despedida.
si un ministro es enviado en un viaje misionero a un país extranjero por la iglesia, los ingresos obtenidos durante este tiempo todavía están sujetos al impuesto federal sobre la renta. También podrían deber impuestos al país extranjero. Los ministros pueden tomar la exclusión de ingresos extranjeros, la exclusión de vivienda extranjera y el crédito fiscal extranjero para evitar ser gravados dos veces sobre estos ingresos.
¿Cuál es la exclusión del subsidio de vivienda para los ministros?,
muchas iglesias dan a sus ministros un subsidio de vivienda. Esto podría ser una cantidad en efectivo o, si la Iglesia proporciona una casa, el valor del alquiler mensual. Este dinero debe formar parte del salario del Ministro y utilizarse exclusivamente para proporcionar una vivienda., Puede cubrir los siguientes costos:
- alquiler
- pagos hipotecarios
- impuestos inmobiliarios
- seguro de hogar
- Utilidades
- Muebles
- reparaciones
- Otros gastos
esta asignación puede excluirse en la declaración de impuestos de un ministro, pero no debe exceder el valor justo de alquiler de la casa, incluidos los muebles y los servicios públicos. Si la cantidad excede el valor razonable, la porción adicional es gravable.
algunos distritos permiten a los ministros excluir un subsidio de vivienda para dos hogares., Sin embargo, Alabama, Georgia y Florida solo permiten una casa.
además, un ministro debe reducir las deducciones que toma por gastos comerciales en el porcentaje de compensación atribuible a la asignación de vivienda libre de impuestos. Las deducciones detalladas de los intereses hipotecarios y los impuestos sobre bienes raíces todavía se pueden tomar por el monto total.
¿de qué impuestos son responsables los ministros?
en algunos casos, los ministros pueden solicitar que la Iglesia retenga los impuestos sobre la renta de su cheque de pago. Pero por lo general, los ministros deben utilizar el horario SE para calcular su impuesto por cuenta propia., Aunque un ministro puede excluir el subsidio de vivienda de sus ingresos brutos, debe incluirlo al calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Para evitar que se les cobre una multa por pago insuficiente en su declaración de impuestos, los ministros también deben pagar pagos estimados trimestrales.
a pesar de que un ministro paga el impuesto de trabajo por cuenta propia, no son elegibles para presentar un anexo C para deducir los gastos comerciales relacionados con sus salarios de la Iglesia. Sin embargo, pueden presentar un anexo C para deducir los gastos incurridos por el matrimonio, el funeral y otros servicios realizados.,
¿cómo puede un ministro solicitar una exención?
exención del Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
un ministro puede solicitar la exención del pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Esta exención solo se aplicará a sus salarios de la Iglesia, no a otros servicios realizados. Deben llenar el formulario 4361 y adjuntar una declaración indicando que han tomado un voto de pobreza u oponerse al seguro público. Los ministros deben completar esta solicitud en el segundo año fiscal en el que ganaron al menos 4 400., Entonces deben cumplir con una de las siguientes pruebas:
- Una prueba religiosa basada en la doctrina de su iglesia, o
- Una prueba de oposición consciente
una estipulación que vale la pena señalar es que si un ministro solicita ser exento del impuesto de Seguridad Social (incluido en el impuesto de trabajo por cuenta propia), no serán elegibles para recibir beneficios de la Seguridad Social en el futuro. Una vez que la exención está en su lugar, no se puede deshacer.,
exención de retención del impuesto federal sobre la renta
si un ministro desea que una iglesia retenga el impuesto sobre la renta de su cheque de pago, puede solicitar una exención con el Formulario W-4.
la información en este artículo está actualizada para el año fiscal 2020 (declaraciones presentadas en 2021).