en los Estados Unidos, la retención de impuestos sobre los salarios por parte de los empleadores es requerida por el gobierno federal, La mayoría de los estados y algunos gobiernos locales. Los impuestos retenidos incluyen el impuesto federal sobre la Renta, El Seguro Social y los impuestos de Medicare, el impuesto estatal sobre la renta y algunos otros impuestos de algunos estados.
el impuesto sobre la renta retenido sobre los salarios se basa en la cantidad de salarios menos una cantidad para las asignaciones de retención declaradas (a menudo llamadas exenciones). La retención de los subsidios se calcula sobre la base del supuesto de un año completo de salario. Los montos de los impuestos retenidos son determinados por el empleador., Las tasas impositivas y las tablas de retención se aplican por separado en el nivel federal, en la mayoría de los estados y en algunos niveles locales. La cantidad que se retendrá se basa tanto en la cantidad de salarios pagados en cualquier cheque de pago como en el período cubierto por el cheque de pago. Los montos de retención federales y algunos estatales están a tasas graduadas, por lo que los salarios más altos tienen porcentajes de retención más altos. Los impuestos sobre la renta retenidos son tratados por los empleados como un pago a cuenta del impuesto adeudado para el año, que se determina en la declaración anual de impuestos presentada después del final del año (formulario federal 1040 series y formularios estatales apropiados)., Las retenciones que excedan de los impuestos así determinados se reembolsarán.
bajo la sección 3402(f)(2) del Código de Impuestos Internos y las regulaciones relacionadas del Tesoro de los Estados Unidos, un empleado debe proporcionar al empleador un formulario Federal W-4, «Certificado de asignación de retención del empleado.»La mayoría de los Estados aceptarán el formulario W4, pero algunos tienen un formulario similar, especialmente si el empleado está presentando información diferente a nivel estatal que a nivel federal (un empleado puede estar pagando una cantidad diferente en la retención o reclamar un número diferente de exenciones a nivel estatal que a nivel federal)., El formulario proporciona al empleador un número de Seguro Social. Además, en el formulario los empleados declaran el número de retenciones a las que creen que tienen derecho. Los subsidios generalmente se basan en el número de exenciones personales más una cantidad por deducciones, pérdidas o créditos detallados. Los empleadores tienen derecho a confiar en las declaraciones de los empleados en el Formulario W-4 a menos que sepan que están equivocados.
el impuesto a la Seguridad Social se retiene de los salarios a una tasa fija del 6,2% (4,2% para 2011 y 2012). Los salarios pagados por encima de una cantidad fija cada año por cualquier empleado no están sujetos al impuesto del Seguro Social., Para 2015, este salario máximo es de 1 118,500. El impuesto de Medicare del 1.45% se retiene de los salarios, sin un máximo. (Esto lleva la retención total de impuestos federales sobre la nómina a 7.65%.) Los empleadores están obligados a pagar una cantidad igual adicional de impuestos de Medicare y una tasa del 6.2% de impuestos del Seguro Social.
muchos estados también imponen impuestos adicionales que se retienen de los salarios.
Los salarios se definen de manera algo diferente para diferentes fines de retención en origen. Por lo tanto, los salarios del impuesto federal sobre la renta pueden diferir de los salarios del Seguro Social que pueden diferir de los salarios estatales.