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por Vincenzo Villamena, CPA

en la última década, el número de ciudadanos estadounidenses que renuncian a su ciudadanía ha aumentado drásticamente. Los complejos requisitos de presentación de impuestos y los problemas bancarios relacionados con FATCA aceleraron esta tendencia para los estadounidenses que viven en el extranjero. Para muchas personas, su solución es la renuncia.

sin embargo, renunciar a la ciudadanía estadounidense no es una solución rápida o una forma fácil de salir de las obligaciones fiscales. El proceso es complejo y costoso e incluso puede crear obligaciones fiscales., Sin embargo, con las estrategias de planificación y mitigación adecuadas, puede minimizar las implicaciones.

aún así, es un paso grande e irreversible.

en este artículo cubrimos:

• renunciar a su ciudadanía estadounidense – ¿qué significa eso?
• ¿Qué sucede cuando renuncia a su ciudadanía estadounidense?
• ¿cuánto cuesta renunciar a la ciudadanía estadounidense?
• implicaciones Fiscales de renuncia
• ¿Qué es un Expatriado?
• excepciones a las reglas de expatriados cubiertos
• ¿Qué es el impuesto de salida?,
• impuestos más altos para los no ciudadanos en herencia y regalos
• Planificación de impuestos antes de la expatriación
• estrategias de mitigación de impuestos para cónyuges estadounidenses
• Seguro Social y pagos de jubilación después de la renuncia
• Cómo renunciar a su ciudadanía estadounidense-proceso paso a paso
• sanciones por no presentar el formulario de expatriación
• alivio de renuncia para estadounidenses accidentales
• navegando por la complejidad de la renuncia

renunciar a su ciudadanía estadounidense-¿qué significa eso?,

«renuncia – el acto voluntario de renunciar a la ciudadanía o nacionalidad»

esto también se conoce a veces como expatriación.

si bien esto suena simple, la renuncia a la ciudadanía es en realidad un proceso complejo regido por las leyes estadounidenses.

en lugar de simplemente mudarse al extranjero y cortar su pasaporte estadounidense, debe presentar documentos, pagar una tarifa elevada, prestar juramento frente a un oficial consular de EE. (Más información sobre el impuesto y cómo renunciar a su ciudadanía estadounidense con pasos de proceso detallados más adelante en este artículo.,)

a pesar de estos obstáculos significativos, más y más estadounidenses están renunciando a su pasaporte. Antes de tomar este paso drástico, asegúrese de entender todas las implicaciones de renunciar.

Video: ¿Cuáles son las implicaciones de renunciar a la ciudadanía estadounidense?

¿qué sucede cuando renuncia a su ciudadanía estadounidense?

aunque la renuncia se ha vuelto cada vez más popular, es una decisión que requiere una consideración significativa. Al renunciar a su ciudadanía estadounidense, está renunciando por completo a todos los derechos asociados con ser ciudadano estadounidense.,

esto incluye el derecho a votar, su capacidad de visitar y trabajar en los Estados Unidos, elegibilidad para pensiones militares y apoyo potencial del gobierno de los Estados Unidos en una emergencia.

hay muchos aspectos a considerar antes de decidir renunciar. Algunos de estos aspectos serán personales, como sus circunstancias financieras, sus planes a largo plazo y los impuestos esperados en su nuevo país.

sin embargo, las cuestiones fiscales, como si se le considerará un «expatriado cubierto» y el impacto en futuros regalos y herencia también deben ser un factor clave en esta decisión.,

también es importante darse cuenta de que renunciar a la ciudadanía estadounidense no es una manera fácil de pagar impuestos. Dependiendo de su situación específica, incluso podría costarle. Antes de renunciar a su ciudadanía estadounidense, debe planificar cuidadosamente con la ayuda de un experto para evitar errores costosos.

¿cuánto cuesta renunciar a la ciudadanía estadounidense?

usted tiene que pagar para renunciar a su ciudadanía estadounidense, no es gratis. Ni mucho menos. La tarifa de renuncia por sí sola es de steep 2,350. Además, tiene que viajar a un consulado de los Estados Unidos al menos una vez para la entrevista y el Juramento de renuncia.,

en el lado de los impuestos, debe presentar y pagar impuestos atrasados si no ha cumplido con los impuestos en los últimos 5 años. Para los estadounidenses que son «expatriados cubiertos», el impuesto de salida es otro costo de renuncia. Explicamos esto en detalle a continuación.

desea contratar la ayuda de un contador de impuestos con experiencia para navegar por esto. También puede asesorar sobre los consejos de planificación previa a la expatriación y las estrategias de mitigación de impuestos mencionadas anteriormente.

el costo adicional puede incluir la adquisición de una segunda ciudadanía si aún no la tiene., Algunos países ofrecen la ciudadanía por inversión, que por lo general tiene un precio significativo. La ciudadanía a través de la residencia es más barata, pero puede tomar muchos años. La adquisición de un pasaporte basado en la ascendencia es otra opción, pero también puede tomar algunos años. Podemos aconsejarle sobre las opciones para adquirir un segundo pasaporte.

implicaciones fiscales de la renuncia

un mito común sobre la renuncia es que significa que usted estará libre del régimen fiscal estadounidense.,

sin embargo, cuando usted tiene ingresos de origen estadounidense, tal vez de una propiedad de alquiler, todavía debe presentar una declaración de impuestos, incluso cuando ya no es un ciudadano estadounidense.

Además, el proceso de renuncia y dejar de tener un pasaporte estadounidense puede crear nuevas obligaciones fiscales. Estos posibles nuevos gastos incluyen un impuesto de salida para» expatriados cubiertos » y aumentos en los impuestos de herencia y donaciones.

¿Qué es un Expatriado?

si renuncia a su ciudadanía estadounidense y es un «expatriado cubierto», es posible que tenga que pagar un impuesto de salida.,

se le considera un expatriado cubierto si encaja en una o más de las siguientes categorías:

• su obligación anual promedio de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos durante los últimos cinco años es superior a $168,000 (2019).
• su patrimonio neto es igual o superior a 2 2 millones en el momento de la renuncia.
• no ha cumplido con los impuestos durante los últimos cinco años.

las parejas Casadas deben calificar individualmente.

excepciones a las reglas de expatriados cubiertos

El IRS permite excepciones a las reglas de expatriados cubiertos para ciertos ciudadanos duales y menores., Si cumple con la definición de excepción a continuación, el monto de su obligación tributaria o patrimonio neto no importará. Pero debe cumplir con los impuestos y certificarlo presentando el formulario 8854 del IRS.

• ciudadanos duales por nacimiento que todavía son ciudadanos y residentes fiscales del otro país y que no han sido residentes de los Estados Unidos durante más de 10 de los últimos 15 años.
• menores que se expatriaron antes de cumplir los 18 ½ años de edad y que no han sido residentes de los Estados Unidos por más de 10 de los últimos 15 años.

utilice la prueba de presencia sustancial para determinar la residencia.,

para averiguar si usted califica, hable con un consultor con experiencia de renuncia.

¿qué es el impuesto de salida?

puede pensar en el impuesto de salida como los impuestos teóricos incurridos si vendió su patrimonio y cuentas financieras en todo el mundo el día antes de la renuncia. Esto se aplica incluso a los activos que no se pueden vender. Los beneficios fantasma de estas ventas consideradas se gravan a continuación.

puede excluir los primeros gains 725,000 (2019, indexados anualmente por inflación) de las ganancias de capital consideradas del impuesto. Los impuestos se aplican solo a las ganancias de capital superiores a 7 725,000., Si calificas como un» expatriado cubierto » pagas impuestos en los tramos de impuestos marginales más altos. Se hacen algunas excepciones para planes de compensación diferida elegibles y efectivo en cuentas.

también debe tener en cuenta que su país de residencia puede gravar los beneficios de estos mismos activos de nuevo si, por ejemplo, vende los activos o recibe una compensación diferida.

impuestos más altos sobre la herencia y las donaciones para los no ciudadanos

otro cambio crítico después de la renuncia es el aumento de los impuestos sobre las herencias y las donaciones. Una preocupación clave es que los herederos estadounidenses de ciudadanos no estadounidenses se enfrentan a impuestos sobre el patrimonio más altos., Mientras que los ciudadanos estadounidenses pueden proteger hasta 1 11.58 millones (2019) de los impuestos sobre el patrimonio, los ciudadanos no estadounidenses solo están exentos hasta 6 60,000.

el único lado positivo es que para los ciudadanos o residentes no estadounidenses, el impuesto sobre Sucesiones y donaciones se aplica solo a los activos «situados» en los Estados Unidos. Por estas razones, es crucial estructurar su patrimonio correctamente.

asimismo, los regalos de cónyuges no estadounidenses a cónyuges estadounidenses están sujetos a impuestos. Un regalo de un cónyuge no Estadounidense a su cónyuge estadounidense se grava después de solo $154,000 (2019). Alternativamente, entre dos cónyuges estadounidenses, los regalos libres de impuestos son ilimitados.,

consejos de planificación previa a la expatriación

para minimizar las implicaciones fiscales de renunciar a su ciudadanía estadounidense, Hay varios pasos que puede tomar. Por ejemplo, regalar activos puede ayudarlo a mantenerse por debajo del umbral de patrimonio neto de 2 2 millones para los expatriados cubiertos. Las formas comunes de hacer esto incluyen mover sus activos a un fideicomiso y dar activos a un cónyuge extranjero no residente en los EE.

los ciudadanos estadounidenses pueden donar hasta 1 11.58 millones libres de impuestos (a partir de 2019) bajo la exención de donación de por vida., Puede ser beneficioso hacer regalos por encima de esta cantidad para minimizar los impuestos de herencia futuros dependiendo de su situación.

una estrategia adicional es regalar activos apreciados para minimizar el impuesto de mark-to-market. Un expatriado cubierto puede hacer regalos antes de la expatriación, pero es importante hacerlo cuidadosa y estratégicamente.

estrategias de mitigación de impuestos para cónyuges estadounidenses

los cónyuges estadounidenses con activos en los EE. El cónyuge estadounidense conservaría cualquier activo estadounidense, por ejemplo, una casa. El cónyuge no estadounidense tomaría los activos extranjeros.,

por el cónyuge de los EE.UU. que toma la propiedad de los activos de los EE.UU., mitiga no solo el riesgo de impuesto sobre el patrimonio. También permite que el cónyuge no estadounidense presente cualquier impuesto estadounidense o se ocupe de los requisitos de retención de dividendos, intereses o venta de bienes raíces (conocidas como reglas FIRPTA).

el no estadounidense tendría todos los activos no estadounidenses, por lo tanto, no es necesario reportar cuentas bancarias extranjeras, ingresos, etc. Al mantener a un cónyuge como persona estadounidense, también le permite al cónyuge renunciante la oportunidad de obtener un patrocinio para una tarjeta verde en caso de que la pareja decida regresar a los Estados Unidos.,

Seguro Social y pagos de jubilación después de la renuncia

después de la expatriación, usted todavía es elegible para recibir el seguro social si previamente calificó por tener suficientes créditos.

también puede recibir su 401k y pensión, aunque ambos están sujetos a impuestos estadounidenses. Es posible que tenga que presentar la declaración 1040NR a menos que haya una retención automática.

Las pensiones militares, sin embargo, se revocan cuando un expatriado ya no puede ser llamado al servicio militar activo como no ciudadano.,

Cómo renunciar a su ciudadanía estadounidense – proceso paso a paso

renunciar a la ciudadanía estadounidense no es un evento rápido, sino un proceso complejo y a menudo largo.

Estos son los 6 pasos para renunciar a la Ciudadanía Americana:

1. obtener un segundo pasaporte
2. Estar al día en sus impuestos de EE.UU.
3. preparar el papeleo de expatriación
4. reservar su cita
5. asistir a su cita de renuncia
6. presentar su declaración final de impuestos de EE.UU.

revisemos cada paso con más detalle.,

Obtener un segundo pasaporte

aunque está en su derecho de expatriados, si usted expatriado sin un segundo pasaporte, se corre el riesgo de convertirse en apátridas si hay un problema visa en su actual país de residencia. Por esta razón, debe obtener un segundo pasaporte antes de la renuncia.

normalmente se puede obtener un pasaporte adicional a través de la familia, programas de inversión, o programas de residencia que conducen a la ciudadanía. Los programas populares incluyen Nevis, Antigua, Malta, Bulgaria, Granada, Domenica, España, Portugal, Panamá, Turquía y más.,

estar al día en sus impuestos de EE.UU.

para expatriarse y no ser considerado automáticamente un expatriado cubierto, debe estar al día en la presentación de los últimos 5 años de declaraciones de impuestos. Si no ha presentado sus impuestos en los Estados Unidos, los procedimientos simplificados pueden proporcionar algún aplazamiento.

Prepare la documentación de expatriación

deberá llenar el formulario llamado «solicitud de determinación de posible pérdida de la ciudadanía estadounidense», también conocido como Formulario DS-4079, y adjuntar documentos de apoyo, incluido un certificado de nacimiento o certificado de naturalización del país de su segundo pasaporte.,

tenga en cuenta que la razón de la renuncia no pueden ser los impuestos. Usted necesitará tener una razón válida. Por ejemplo, una conexión más fuerte con otro país, ya no vives en los Estados Unidos y no regresarás, o una injusticia experimentada como Estadounidense.

reserve su cita

idealmente, reserve su cita en la embajada o consulado en el país o ciudad donde planea vivir una vez que renuncie a su pasaporte. Sin embargo, si no puede hacerlo, también puede usar un consulado en otro país o ciudad.,

hemos visto a los clientes ahorrar tiempo al ir a renunciar a un país vecino ya que algunos de los países más comunes tienen listas de espera de más de un año (Reino Unido, Canadá, Singapur, etc.). Tiene sentido ir de compras e investigar los consulados. Además de los tiempos de espera para las citas, hay inconsistencias en el proceso. Algunos requieren al menos dos visitas, otros te permiten completarlo en un día.,

asista a su cita de renuncia

asegúrese de traer lo siguiente a su cita de renuncia:

• pasaporte estadounidense
• segundo pasaporte
• certificado de nacimiento o certificado de naturalización asociado con el segundo pasaporte

al final de su cita, recibirá un certificado de pérdida de nacionalidad (CLN).

presente su declaración final de impuestos de EE.UU.

Su declaración final de impuestos será desde el 1 de enero hasta el día en que se expatrió., Si su fecha de renuncia es cualquier día que no sea el 31 de diciembre, tendrá que presentar los formularios 1040 y 1040NR (si corresponde) para su declaración final.

si se le considera un expatriado cubierto, deberá calcular su impuesto de salida en el formulario 8854 del IRS. El hecho de no presentar este formulario significa que usted sigue siendo responsable del impuesto sobre la renta de los EE.UU. indefinidamente, incluso si ha completado la renuncia para fines de inmigración.

si ya tenía cuentas en el extranjero antes de la expatriación, también deberá presentar el formulario 114 de FinCEN, también conocido como FBAR.,

tenga en cuenta que si todavía tiene ingresos en los EE.UU., incluidas pensiones o propiedades de alquiler, aún debe presentar declaraciones de impuestos anuales.

sanciones por no presentar el formulario de expatriación

usted debe presentar su formulario 8854 del IRS cuando se expatria. Si no lo hace, podría estar sujeto a una multa significativa del IRS.

a partir de 2020, la multa por no enviar este formulario es de $10,000. El IRS toma este asunto en serio y enviará avisos a los expatriados que no han cumplido. Se aplica la multa de 1 10,000 según corresponda.,

en algunas situaciones específicas, los nuevos procedimientos de alivio para ciertos Ex ciudadanos (alivio de expatriados) pueden eliminar los impuestos, intereses, multas e impuestos de salida incurridos al renunciar a la ciudadanía. Es difícil calificar para el alivio de expatriados.

alivio de la renuncia para los estadounidenses accidentales

Los estadounidenses accidentales que adquirieron la ciudadanía de los Estados Unidos al nacer, pero nunca vivieron allí, a menudo tienen un rudo despertar cuando se enteran de que se suponía que debían presentar declaraciones de impuestos de los Estados Unidos cada año.,

afortunadamente, el IRS actualmente tiene un procedimiento de alivio para ciertos ciudadanos estadounidenses. El alivio solo está disponible para los estadounidenses que cumplen con requisitos estrictos. Si los estadounidenses accidentales califican bajo estas reglas, aún deben presentar sus declaraciones de impuestos anteriores de cinco años antes de renunciar. Pero no estarán obligados a pagar impuestos o multas.

como cualquier programa de alivio del IRS, esto puede terminar en el futuro. Si se aplica a usted, debe usarlo mientras esté disponible.,

navegar por la complejidad de la renuncia

renunciar a tu ciudadanía es una gran decisión de vida – quieres hacerlo bien.

el proceso de renuncia es complejo con alto riesgo de errores y posibles consecuencias no deseadas. Sin una planificación cuidadosa, puede estar expuesto a impuestos sustanciales.

antes de renunciar a la ciudadanía estadounidense, consultar a un profesional de impuestos es altamente recomendable. En Online Taxman hemos guiado a muchos clientes a través del proceso de renuncia y podemos asesorarle sobre las estrategias exactas que necesita para que el proceso sea exitoso., Reserve una consulta de renuncia con nuestro experto aquí:

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